graduate na trabaho

1.1 Mga pangunahing prinsipyo ng pag-aayos ng gawaing pinansyal sa isang negosyo

Ang gawaing pinansyal sa isang negosyo ay isang partikular na aktibidad na naglalayong napapanahon at ganap na mabigyan ang negosyo ng mga mapagkukunang pinansyal upang matugunan ang mga pangangailangan sa reproduktibo, aktibong aktibidad sa pamumuhunan at katuparan ng lahat ng mga obligasyon sa pananalapi nito sa badyet, serbisyo sa buwis, mga bangko, iba pang mga negosyo at sarili nitong mga empleyado.

Ang mga relasyon sa pananalapi ay kumakatawan sa pagtatayo ng mga makatwirang pamamaraan ng mga relasyon sa pagitan ng isang negosyo at mga kasosyo sa negosyo at sa lahat ng mga institusyong pinansyal ng estado.

Ang karaniwan sa lahat ng mga relasyon sa pananalapi ay ang mga ito ay ipinahayag sa monetary form at kumakatawan sa isang hanay ng mga pagbabayad at mga resibo ng mga pondo, pati na rin ang katotohanan na ang mga ito ay lumitaw bilang isang resulta ng ilang mga transaksyon sa negosyo na pinasimulan ng negosyo mismo. Samakatuwid, ang tama, makatwirang organisasyon ng mga pananalapi ng isang negosyo ay ang pangunahing salik sa matagumpay na produksyon at aktibidad sa ekonomiya.

Ang mga relasyon sa pananalapi ng negosyo ay ipinakita sa eskematiko sa Figure 1.1.

Na-post sa http://www.allbest.ru/

kanin. 1.1. Mga relasyon sa pananalapi ng negosyo

Ang paksa ng gawaing pinansyal sa negosyo ay:

a) mga relasyon sa pananalapi, ibig sabihin, ang pagtatayo ng mga makatwirang pamamaraan ng mga relasyon sa pagitan ng negosyo at mga kasosyo sa negosyo at sa lahat ng mga institusyong pinansyal ng estado, bilang isang ipinag-uutos na kinakailangan para sa pagbuo ng pangunahing kita nito;

b) mga daloy ng pananalapi, ibig sabihin, tinitiyak ang kanilang sapat, pagiging maagap at pag-synchronize, bilang mga kinakailangang kinakailangan para sa balanse sa pananalapi ng negosyo, ang kagalingan sa pananalapi.

Ang mga posibleng direksyon ng impluwensya sa mga relasyon sa pananalapi at mga daloy ng pananalapi ay karaniwang kinakatawan sa tatlong malalaking grupo:

1) pagpaplano sa pananalapi;

2) gawaing pagpapatakbo at pamamahala;

3) kontrol at analytical na gawain.

Ang relasyon sa pagitan ng tatlong pinangalanang mga lugar ng gawaing pinansyal sa negosyo at ang kanilang pangkalahatang pagtuon sa mga relasyon sa pananalapi at mga daloy ng pananalapi ay inilalarawan sa Figure 1.2. .

Tandaan. Pinagmulan: sariling pag-unlad batay sa

Ang pagpaplano sa pananalapi ay ang proseso ng pagbibigay-katwiran sa pangangailangan ng isang negosyo para sa mga mapagkukunang pinansyal at pagbabalanse nito sa mga posibleng mapagkukunan ng saklaw.

Ang pangunahing layunin ng pagpaplano sa pananalapi sa pagsasanay ay napapanahon at kumpletong suporta sa pananalapi para sa pagpapatupad ng mga programa sa produksyon at pang-ekonomiya na binalak ng negosyo, pati na rin ang pag-maximize ng dami ng kita na natanggap.

Ang gawaing pagpapatakbo at pangangasiwa sa larangan ng pananalapi ng isang negosyo ay nagsasangkot ng patuloy na pagsubaybay sa dami at husay na katangian ng mga relasyon sa pananalapi at daloy ng pananalapi nito. Ang pangunahing layunin ng gawaing pagpapatakbo at pamamahala ay isang palaging positibong epekto sa pagiging epektibo ng anumang transaksyon sa pananalapi at pagpapatakbo ng negosyo na isinasagawa ng negosyo at pagpapanatili ng reputasyon ng negosyo nito sa tamang antas.

Ang pagkamit ng layuning ito ay pinapadali sa pamamagitan ng paglutas ng mga sumusunod na gawain:

Tinitiyak ang napapanahong pagbabayad ng negosyo sa badyet, badyet at labis na badyet na pondo ng estado, pagiging maagap ng mga pagbabayad nito sa mga supplier ng mga hilaw na materyales, gasolina, enerhiya, na siyang unang tanda ng solvency nito;

Pag-aaral ng mga kondisyon sa merkado, supply at demand curves bilang isang layunin na batayan para sa paggawa ng matalinong mga desisyon sa marketing at pagpepresyo;

Tinitiyak ang pagpapabilis ng working capital turnover bilang pinakamahalagang paraan upang mabawasan ang kasalukuyang pangangailangan sa pananalapi ng isang negosyo;

Paglikha at pagpapanatili ng pinakamainam na dami ng mga reserbang pang-industriya ng negosyo, na ginagarantiyahan ang pagpapatuloy ng proseso ng produksyon;

Pamamahala ng mga receivable at payable ng isang enterprise bilang isang kinakailangan para sa pagsunod sa disiplina sa pagbabayad;

Pagsasama-sama ng impormasyon sa pagtanggap ng mga pondo, ang kanilang paggasta at mga sertipiko sa pag-unlad ng katuparan ng mga tagapagpahiwatig ng plano sa pananalapi, sa kalagayang pinansyal ng negosyo bilang isang layunin na base ng impormasyon para sa paghahanda ng mga desisyon sa pamamahala.

Ang bawat isa sa mga gawaing ito ay isang elemento ng mga taktika sa pananalapi.

Ang kontrol at analytical na gawain ay naglalayong isang layunin na pagtatasa kahusayan sa ekonomiya, kakayahang kumita at pagiging posible ng bawat transaksyon at pagpapatakbo ng negosyo ng negosyo. Ang lahat ng kanilang teknolohiya ay napapailalim sa kontrol at pagsusuri: mula sa pagsuri sa legalidad, pagsunod sa kasalukuyang mga tagubilin sa pananalapi hanggang sa pagtukoy ng kanilang epekto sa imahe at reputasyon ng negosyo ng negosyo.

Ang kontrol at analytical na gawain ay idinisenyo upang subaybayan ang pagpapatupad ng mga tagapagpahiwatig ng pinansiyal, cash, mga plano sa kredito, pati na rin ang mga plano sa kita at upang magbigay ng isang layunin na pagtatasa ng mga prosesong ito bilang isang panimulang punto para sa pagpapabuti ng mga aktibidad ng negosyo para sa hinaharap.

Sa kasalukuyan, sa mga kondisyon ng pag-unlad ng mga relasyon sa merkado, anuman ang pagpili ng istraktura para sa pagtatayo ng serbisyo sa pananalapi ng isang negosyo, ang samahan ng gawaing pinansyal sa anumang industriya at sa mga negosyo ng iba't ibang katayuan sa organisasyon at ligal ay dapat itayo sa mga sumusunod mga prinsipyo: kalayaan sa ekonomiya, pagpopondo sa sarili, pananagutan sa pananalapi, interes sa mga resulta ng mga aktibidad, pagbuo ng mga reserbang pinansyal.

Ang prinsipyo ng pagsasarili sa ekonomiya ay nagsasaad na ang isang negosyo nang nakapag-iisa, anuman ang organisasyonal at legal na anyo ng negosyo, ay tinutukoy ang mga aktibidad sa ekonomiya nito at ang direksyon ng pamumuhunan ng mga pondo upang kumita. Sa isang ekonomiya sa merkado, ang mga karapatan ng mga negosyo, mga aktibidad sa komersyo, at pamumuhunan ng parehong panandalian at pangmatagalang kalikasan ay makabuluhang lumawak. Pinasisigla ng merkado ang mga negosyo na maghanap para sa higit at higit pang mga bagong lugar para sa paglalapat ng kapital, na lumilikha ng nababaluktot na mga pasilidad sa produksyon na nakakatugon sa pangangailangan ng mga mamimili. Gayunpaman, hindi natin masasabi ang ganap na kalayaan sa ekonomiya. Tinutukoy ng estado ang ilang mga aspeto ng mga aktibidad ng mga negosyo, halimbawa, patakaran sa pamumura. Kaya, ang mga ugnayan ng mga negosyo na may mga badyet ng iba't ibang antas at mga extra-budgetary na pondo ay kinokontrol din ng batas.

Ang prinsipyo ng self-financing ay nangangahulugan ng buong pagbawi ng mga gastos ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto, pamumuhunan sa pagpapaunlad ng produksyon sa gastos ng sariling pondo at, kung kinakailangan, mga pautang sa bangko at komersyal. Ang pagpapatupad ng prinsipyong ito ay isa sa mga pangunahing kondisyon para sa aktibidad ng entrepreneurial, na tinitiyak ang pagiging mapagkumpitensya ng negosyo. Ang pangunahing sariling mapagkukunan ng financing para sa mga negosyo sa Republika ng Belarus ay kinabibilangan ng: mga singil sa pamumura, kita, mga kontribusyon sa pondo ng pagkumpuni.

Ngunit ang kabuuang halaga ng mga pondo ng mga negosyo ay hindi sapat upang ipatupad ang mga seryosong programa sa pamumuhunan. Sa kasalukuyan, hindi lahat ng negosyo at organisasyon ay ganap na naisasagawa ang prinsipyong ito. Mga negosyo at organisasyon ng ilang sektor ng pambansang ekonomiya, na gumagawa ng mga produkto at nagbibigay ng mga serbisyong kinakailangan para sa mamimili, ayon sa mga layuning dahilan hindi masisiguro ang kanilang sapat na kakayahang kumita. Kabilang dito ang mga indibidwal na negosyo ng urban passenger transport, pabahay at serbisyong pangkomunidad, agrikultura, industriya ng depensa, at mga industriya ng pagmimina. Ang ganitong mga negosyo ay tumatanggap ng mga alokasyon ng badyet sa ilalim ng iba't ibang mga kondisyon.

Ang prinsipyo ng pananagutan sa pananalapi ay nangangahulugan ng pagkakaroon ng isang tiyak na sistema ng responsibilidad para sa pag-uugali at mga resulta ng mga aktibidad sa ekonomiya. Ang mga pamamaraan sa pananalapi para sa pagpapatupad ng prinsipyong ito ay naiiba para sa mga indibidwal na negosyo, kanilang mga tagapamahala at empleyado ng negosyo. Alinsunod sa batas ng Belarus, ang mga negosyong lumalabag sa mga obligasyong kontraktwal (mga deadline, kalidad ng produkto), disiplina sa pagbabayad, huli na pagbabayad ng panandalian at pangmatagalang mga pautang, pagbabayad ng mga bayarin, paglabag sa mga batas sa buwis, pagbabayad ng mga multa, multa, at multa. Sa kaso ng hindi epektibong aktibidad, ang mga paglilitis sa pagkabangkarote ay maaaring ilapat sa negosyo. Para sa mga tagapamahala ng negosyo, ang prinsipyo ng pananagutan sa pananalapi ay ipinatupad sa pamamagitan ng isang sistema ng mga multa sa mga kaso ng paglabag sa batas sa buwis ng negosyo. Ang isang sistema ng mga multa, pag-alis ng mga bonus, at pagtanggal sa trabaho sa mga kaso ng paglabag sa disiplina sa paggawa o mga depekto ay inilalapat sa mga indibidwal na empleyado ng negosyo.

Ang layunin ng pangangailangan ng prinsipyo ng interes sa mga resulta ng mga aktibidad ay tinutukoy ng pangunahing layunin ng aktibidad ng entrepreneurial - kumita. Ang interes sa mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad ay pantay na likas sa mga empleyado ng negosyo, ang negosyo mismo at ang estado sa kabuuan. Sa antas ng mga indibidwal na manggagawa, ang pagpapatupad ng prinsipyong ito ay dapat tiyakin ng disenteng sahod mula sa pondo ng sahod at mga tubo na inilaan para sa pagkonsumo. Para sa isang negosyo, ang prinsipyong ito ay maaaring ipatupad bilang isang resulta ng pagpapatupad ng estado ng isang pinakamainam na patakaran sa buwis at pagmamasid sa mga proporsyon na makatwiran sa ekonomiya sa pamamahagi ng netong kita sa pondo ng pagkonsumo at pondo ng akumulasyon. Ang mga interes ng estado ay tinitiyak ng mga kumikitang aktibidad ng mga negosyo.

Ang prinsipyo ng pagtiyak ng mga reserbang pinansyal ay nauugnay sa pangangailangan na bumuo ng mga reserbang pinansyal upang suportahan ang mga aktibidad ng negosyo, na puno ng panganib dahil sa mga posibleng pagbabago sa mga kondisyon ng merkado. Sa isang ekonomiya ng merkado, ang mga kahihinatnan ng panganib ay direktang nahuhulog sa negosyante, na nakapag-iisa na gumagawa ng mga desisyon at nagpapatupad ng mga binuo na programa na may panganib na hindi maibalik ang mga namuhunan na pondo. Ang mga pamumuhunan sa pananalapi ng isang negosyo ay nauugnay din sa panganib na makatanggap ng hindi sapat na porsyento ng kita kumpara sa rate ng inflation o mas kumikitang mga lugar ng pamumuhunan ng kapital. Sa wakas, maaaring may direktang maling kalkulasyon sa pagbuo ng programa ng produksyon.

Ang mga reserbang pinansyal ay maaaring mabuo ng mga negosyo ng lahat ng organisasyonal at legal na anyo ng pagmamay-ari mula sa netong kita, pagkatapos magbayad ng mga buwis at iba pang mga obligadong pagbabayad sa badyet.

Kasabay nito, ipinapayong mag-imbak ng mga pondong inilalaan sa reserbang pinansyal sa likidong anyo upang makabuo sila ng kita at, kung kinakailangan, ay madaling ma-convert sa cash capital.

Pagsusuri ng mga mapagkukunan ng pagbuo ng base ng mapagkukunan at ang pagiging epektibo ng paggamit nito sa CJSC "VTB-24"

1. Ang una at pangunahing prinsipyo ng mga aktibidad ng isang komersyal na bangko ay ang magtrabaho sa loob ng mga limitasyon ng aktwal na magagamit na mga mapagkukunan. 2...

Analytical na gawain ng isang negosyo sa pangangalakal

Ang analitikal na gawain sa isang negosyo ay ang pag-aaral at pagtatasa ng paggamit ng lahat ng uri ng mga mapagkukunang pang-ekonomiya at ang mga resulta ng gawain ng isang negosyo o organisasyon upang mapataas ang kahusayan nito...

Organisasyon ng pagpapatakbo at pinansiyal na gawain sa enterprise JSC SAC "Energogarant"

Organisasyon ng pananalapi sa mga pormasyong pang-agrikultura

Organisasyon ng gawaing pinansyal sa organisasyon

economic financial solvency capital Ang gawaing pinansyal ay tumutukoy sa mga aktibidad ng pamamahala sa pananalapi ng isang negosyo. Ang gawaing ito ay isinasagawa ng dalubhasang pinansyal...

Organisasyon ng gawaing pinansyal sa DalTorgService LLC at mga paraan upang mapabuti ito

Ang kondisyon sa pananalapi ng isang negosyo ay ipinahayag sa ratio ng mga istruktura ng mga asset at pananagutan nito, i.e. mga pondo ng negosyo at ang kanilang mga mapagkukunan. Ang mga pangunahing gawain ng pagtatasa ng kalagayan sa pananalapi ng isang negosyo, una sa lahat...

Mga tampok ng pagpaplano ng gawaing pinansyal sa isang negosyo

Pagtatasa ng kondisyon sa pananalapi ng enterprise LLC "Khimpromservice" at pagbuo ng makabagong patakaran sa pananalapi

Ang mga aktibidad sa pananalapi sa mga negosyo ay isinasagawa ng departamento ng pananalapi (serbisyo sa pananalapi), na kanilang yunit ng istruktura. Sa maliliit na negosyo, ang departamento ng pananalapi ay maaaring isama sa departamento ng pagbebenta o accounting...

Mga paraan upang mapabuti ang kahusayan mga aktibidad sa pananalapi LLC "Helvetica-Prikamye"

Upang pag-aralan ang analytical na aktibidad ng Helvetica - Prikamye LLC, kinakailangang gawin ang mga sumusunod: 1. isaalang-alang ang istruktura ng organisasyon ng departamento ng pananalapi at ekonomiya; 2...

Ang kakanyahan at nilalaman ng pamamahala sa pananalapi

Pinansiyal na sistema pamamahala, kung saan nagpapatakbo ang manager, ay gumaganap bilang isang subsystem ng pangkalahatang sistema ng pamamahala ng enterprise. Ang isa sa mga interpretasyon ng terminong "organisasyon" ay nagpapahiwatig ng organisasyon, mabuti, sistematiko...

Pinansyal na gawain sa organisasyon at pagpapabuti nito

Ang gawaing pampinansyal sa isang negosyo ay isang partikular na aktibidad na naglalayong napapanahon at ganap na mabigyan ang negosyo ng mga mapagkukunang pinansyal upang matugunan ang mga pangangailangan nito sa reproduktibo...

Mekanismo sa pananalapi para sa pamamahala ng mga aktibidad ng isang negosyo at mga paraan upang mapabuti ang kahusayan nito

Ang serbisyong pinansyal sa AlfaTransOil LLC ay kinakatawan ng dalawang empleyado: direkta ang financial director at ang manager...

Dahil ang pananalapi ng mga organisasyon ay bahagi ng mga ugnayang pang-ekonomiya na lumitaw sa proseso ng pang-ekonomiyang aktibidad, ang mga prinsipyo ng kanilang organisasyon ay tinutukoy ng mga batayan ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo. Ang batayan para sa pag-aayos ng mga pananalapi ng mga negosyo ng lahat ng anyo ng pagmamay-ari ay ang pagkakaroon ng mga mapagkukunan sa pananalapi sa mga halagang kinakailangan upang maisagawa ang pang-ekonomiya at komersyal na mga aktibidad ng negosyo.

Sa isang ekonomiya ng merkado, ang mga negosyo ay nagpapatakbo sa batayan ng buong komersyal na pagkalkula at pagpopondo sa sarili, na naglalayong kinakailangang makakuha ng sapat na kita.

Ang pagkalkula ng komersyal ay nangangahulugan ng kalayaan sa ekonomiya ng negosyo at responsibilidad para sa mga resulta ng mga aktibidad nito.

Kaya, ang organisasyon ng mga aktibidad sa pananalapi ng isang negosyo ay batay sa pagpapatupad ng ilang (pangunahing) prinsipyo: kalayaan sa ekonomiya, pagpopondo sa sarili, pananagutan sa pananalapi, interes sa mga resulta ng aktibidad ng negosyante, pagbuo pinansiyal na mga resulta, pagpaplano ng mga aktibidad sa ekonomiya at pananalapi.

Ang prinsipyo ng kalayaan sa ekonomiya Ipinapalagay na ang negosyo nang nakapag-iisa, anuman ang organisasyonal at legal na anyo ng negosyo, ay tumutukoy sa mga aktibidad na pang-ekonomiya nito kapwa sa kabayaran at pagtatakda ng mga presyo, ang pamamaraan para sa pamamahagi ng mga kita, ang direksyon ng mga pamumuhunan, ang saklaw ng mga aktibidad sa negosyo nito, atbp. para sa mga layuning kumita.

Sa isang ekonomiya ng merkado, ang mga karapatan ng mga negosyo sa larangan ng mga komersyal na aktibidad ay makabuluhang lumawak. Hinihikayat ng merkado ang mga negosyo na maghanap ng higit at higit pang mga bagong lugar ng pamumuhunan ng kapital, upang lumikha ng nababaluktot na mga pasilidad sa produksyon na nakakatugon sa mga modernong kondisyon ng produksyon. Gayunpaman, imposibleng pag-usapan ang kumpletong kalayaan sa ekonomiya, dahil Kinokontrol ng estado ang ilang mga aspeto ng aktibidad ng entrepreneurial ng mga negosyo. Halimbawa, ang mga ugnayan ng mga negosyo na may mga badyet ng iba't ibang antas, mga extra-budgetary na pondo ay kinokontrol ng batas, at isang patakaran sa pamumura ay isinasagawa, atbp.

Prinsipyo ng self-financing nangangahulugan ng buong pagbawi ng mga gastos sa produksyon at pagbebenta ng mga produkto, pamumuhunan sariling pondo sa pag-unlad ng produksyon, at, kung kinakailangan, gumamit ng nalikom na pondo.

Ang pagpapatupad ng prinsipyong ito sa pagsasanay ay isa sa mga pangunahing kondisyon para sa aktibidad ng entrepreneurial, na tinitiyak ang pagiging mapagkumpitensya ng negosyo. Nagbibigay ang mga kumpanyang may mahusay na pagganap sa pananalapi at pang-ekonomiya mataas na lebel self-financing – 70% o higit pa.

Sa Russia, sa kasalukuyan, karamihan sa mga negosyo at organisasyon ay hindi ganap na maipatupad ang prinsipyong ito. Ang mga negosyo at organisasyon sa isang bilang ng mga sektor ng ekonomiya ng bansa, habang gumagawa ng mga produkto at nagbibigay ng mga serbisyong kailangan ng mamimili, para sa mga layuning kadahilanan ay hindi masisiguro ang kanilang sapat na kakayahang kumita. Kabilang dito ang agrikultura, pabahay at mga serbisyong pangkomunidad, industriya ng tela, atbp. Ang estado ay dapat maglaan ng mga pondo mula sa badyet sa naturang mga negosyo.

Ang prinsipyo ng nakaplanong organisasyon sa pananalapi ay sumusunod ng mga ugnayang pang-ekonomiya na nabubuo sa pagitan ng mga katapat sa proseso ng aktibidad ng entrepreneurial at binubuo ng pagtiyak ng sistematikong sirkulasyon ng mga pondo, ang pagbuo at paggamit ng mga pondo ng mga mapagkukunan ng pananalapi.

Ang pinakamahalagang kondisyon para sa nakaplanong organisasyon ng pananalapi ay ang malapit na ugnayan sa pagitan ng produksyon at mga tagapagpahiwatig ng pananalapi, ang kanilang balanse, na dapat ipakita sa plano ng negosyo. Sa matagumpay na pagpapatupad ng mga plano para sa produktibidad ng paggawa, komersyal na output at gastos nito, ang posisyon sa pananalapi ng mga negosyo at organisasyon ay, bilang panuntunan, matatag. Ang pagkabigong matugunan ang dami at husay na tagapagpahiwatig ng plano ay maaaring humantong sa mga paghihirap sa pananalapi, na negatibong makakaapekto sa mga aktibidad ng negosyo ng negosyo.

Ang aktibidad ng entrepreneurial ay nauugnay sa malalaking panganib. Upang masiguro ang iyong sarili laban sa mga posibleng pagkalugi, kailangan mong pag-aralan at planuhin ang iyong mga aktibidad.

Ang pagpaplano sa organisasyon ng pananalapi ay nagsasangkot ng pagpaplano ng kita at gastos sa pananalapi hindi lamang sa antas ng isang indibidwal na negosyo o organisasyon, ngunit sa antas ng lahat ng sektor ng ekonomiya sa kabuuan. Ang pagpapatupad ng prinsipyo ng pagpaplano ay nangangailangan ng katatagan ng mga plano sa pananalapi, ang pagiging maagap ng kanilang paghahanda, pagsasaalang-alang at pag-apruba. Anumang aktibidad na may kinalaman sa panganib ay dapat na maingat na pag-aralan at planuhin. Maipapayo na bumuo ng kasalukuyan at pangmatagalang mga plano para sa pagpapaunlad ng negosyo (mga plano sa pananalapi sa pagpapatakbo).

Ang prinsipyo ng pananagutan sa pananalapi nangangahulugan ng pagkakaroon ng isang tiyak na sistema ng responsibilidad para sa pagpapatupad at mga resulta ng mga aktibidad sa negosyo. Alinsunod sa batas ng Russia, ang mga negosyo na lumalabag sa mga obligasyong kontraktwal (mga deadline, kalidad ng produkto), disiplina sa accounting, na nagpapahintulot sa hindi napapanahong pagbabayad ng mga pautang, pagbabayad ng mga bayarin, paglabag sa batas sa buwis, nagbabayad ng mga multa, multa, at mga parusa. Sa kaso ng hindi epektibong aktibidad, ang mga paglilitis sa pagkabangkarote ay maaaring ilapat sa negosyo.

Para sa mga tagapamahala ng negosyo, ang prinsipyo ng pananagutan sa pananalapi ay ipinatupad sa pamamagitan ng isang sistema ng mga multa kung sakaling lumabag ang negosyo, pangunahin ang batas sa buwis. Ang isang sistema ng mga multa, pag-alis ng mga bonus, pagpapaalis sa trabaho sa mga kaso ng paglabag sa disiplina sa paggawa, at kabayaran para sa mga pagkalugi na nagreresulta mula sa mga depekto sa trabaho ay inilalapat sa mga indibidwal na empleyado ng negosyo.

Ang prinsipyo ng materyal na interes sa mga resulta ng mga operasyon ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng pangunahing layunin ng aktibidad ng entrepreneurial - paggawa ng kita. Ang interes sa mga resulta ng pang-ekonomiyang aktibidad ay pantay na likas sa mga empleyado ng negosyo, ang negosyo mismo at ang estado sa kabuuan.

Sa antas ng mga indibidwal na empleyado, ang pagpapatupad ng prinsipyong ito ay binubuo ng pagtiyak ng disenteng sahod sa gastos ng pondo ng sahod at mga kita na inilalaan para sa kabayaran batay sa mga resulta ng trabaho para sa taon, para sa haba ng serbisyo, tulong pinansyal at iba pang mga pagbabayad ng insentibo . Pati na rin ang mga pagbabayad sa mga empleyado ng enterprise ng interes sa mga bono at mga dibidendo sa mga pagbabahagi mula sa mga natitirang kita sa pagtatapon ng organisasyon pagkatapos magbayad ng mga buwis at iba pang mga obligasyong pagbabayad.

Para sa isang negosyo, ang prinsipyong ito ay maaaring ipatupad bilang resulta ng pagpapatupad ng estado ng isang nakapangangatwiran na patakaran sa buwis at pagmamasid sa mga proporsyon na makatwiran sa ekonomiya sa pamamahagi ng netong kita sa pondo ng pagkonsumo at pondo ng akumulasyon. Ang mga interes ng estado ay nasiyahan sa napapanahong pagbabayad ng mga buwis at mga bayarin at nang buo.

Ang prinsipyo ng pagtiyak ng mga reserbang pinansyal. Ang pangangailangan na bumuo ng mga reserbang pampinansyal at iba pang katulad na mga pondo ay nauugnay sa aktibidad ng entrepreneurial, na nauugnay sa panganib dahil sa mga posibleng pagbabago sa mga kondisyon ng merkado.

Sa mga kondisyon ng merkado, ang aktibidad ng entrepreneurial ng mga negosyo ay ganap na nakasalalay sa mga desisyon na ginawa ng kanilang mga tagapamahala - kung magkano ang gagawin, anong uri, kung saan at kanino ibebenta ito at sa anong mga presyo, kung saan ang mga lugar ng ekonomiya upang mamuhunan ng mga mapagkukunang pinansyal ( mga deposito o securities). Ang lahat ng ito ay nauugnay sa panganib ng pagbabalik ng mga namuhunan na pondo at ang mga kahihinatnan ng panganib na ito ay direktang nahuhulog sa negosyante. Bilang karagdagan, kinakailangang isaalang-alang ang rate ng inflation, at maaari ring magkaroon ng direktang maling kalkulasyon sa ekonomiya kapag bumubuo ng isang programa sa produksyon.

Ang mga reserbang pinansyal ay maaaring mabuo ng mga negosyo ng lahat ng organisasyonal at legal na anyo ng pagmamay-ari mula sa netong kita, pagkatapos magbayad ng mga buwis at iba pang mga obligadong pagbabayad sa badyet.

Kasabay nito, ipinapayong mag-imbak ng mga pondong inilalaan sa reserbang pinansyal sa likidong anyo upang makabuo sila ng kita at, kung kinakailangan, ay madaling ma-convert sa cash capital.

Academy of Labor and Social Relations

Kagawaran ng Pananalapi at Pautang

gawaing kurso

"Ang kakanyahan at mga prinsipyo ng pag-aayos ng pananalapi ng negosyo"

Ginawa: 2nd year student

Faculty of Finance

mga klase sa gabi

Platonova N.A.

Sinuri: katulong na propesor Panov G.A.

Ang pananalapi ay isang pang-ekonomiyang kategorya na umiiral sa iba't ibang sosyo-ekonomikong pormasyon. Ang kakanyahan ng pananalapi at ang papel nito sa panlipunang pagpaparami ay tinutukoy ng sistemang pang-ekonomiya ng lipunan, ang kalikasan at mga tungkulin ng estado.

Ang pananalapi ng negosyo ay ang batayan ng isang pinag-isang sistema ng pananalapi ng estado. Ito ay tinutukoy ng katotohanan na sila ay direktang nagsisilbi sa proseso ng paglikha at pamamahagi ng kabuuang panlipunang produkto at pambansang kita. Sa lugar na ito ng pananalapi na ang bulk ng kita ay nabuo, na kung saan ay muling ipinamahagi sa pamamagitan ng iba't ibang mga channel sa pambansang pang-ekonomiyang kumplikado at nagsisilbing pangunahing mapagkukunan ng paglago ng ekonomiya at panlipunang pag-unlad lipunan. Ang pagkakaloob ng mga sentralisadong pondo ng pananalapi na may mga mapagkukunang pinansyal ay nakasalalay sa estado ng pananalapi ng mga negosyo ng iba't ibang anyo ng pagmamay-ari.

Ang lahat ng mga pagbabago sa pananalapi ng mga negosyo ay nauugnay sa mga pagbabago sa sistema ng pananalapi ng estado. Ang pananalapi ng negosyo ay gumaganap ng isang mahalagang papel hindi lamang sa sistema ng pananalapi, kundi pati na rin sa pagtiyak ng epektibong pag-unlad ng ekonomiya at panlipunan.

Ang papel na ito ay ipinakita sa katotohanan na ang mga mapagkukunang pinansyal na puro ng estado at ginagamit nito upang tustusan ang iba't ibang mga pangangailangang panlipunan ay pangunahing nabuo mula sa pananalapi ng mga negosyo.

Ang pananalapi ng negosyo ay maaaring magsilbing pangunahing instrumento ng regulasyon ng estado ng ekonomiya. Sa kanilang tulong, ang pagpaparami ng ginawang produkto ay kinokontrol, ang mga pangangailangan ng pinalawak na pagpaparami ay pinondohan batay sa pinakamainam na ratio sa pagitan ng mga pondong inilalaan para sa pagkonsumo at akumulasyon. Ang pananalapi ng negosyo ay ginagamit upang ayusin ang mga proporsyon ng industriya sa isang ekonomiya ng merkado, mag-ambag sa pagpapabilis ng pag-unlad ng mga indibidwal na sektor ng ekonomiya, ang paglikha ng mga bagong industriya at modernong teknolohiya.

Ang papel ng pananalapi ng negosyo ay mahusay, at tinitiyak ang normal na estado ng ekonomiya at pampublikong buhay, dahil, dahil sa kanilang mga partikular na tampok, isinasagawa nila ang proseso ng pamamahagi at muling pamamahagi ng pambansang kita at pambansang kayamanan sa tatlong pangunahing antas: pambansa, antas ng negosyo, at antas ng pangkat ng produksyon.

Ang direktang koneksyon ng pananalapi ng negosyo sa lahat ng mga yugto ng proseso ng pagpaparami ay tumutukoy sa kanilang mataas na potensyal na aktibidad at malawak na posibilidad na maimpluwensyahan ang lahat ng aspeto ng pamamahala. Samakatuwid, ang pananalapi ng negosyo ay isang mahalagang kasangkapan para sa pagpapasigla ng ekonomiya, kontrol at pamamahala ng ekonomiya ng bansa.

Ang pagkakaroon ng pananalapi ng negosyo ay nauugnay sa pagkakaroon ng mga relasyon sa kalakal-pera. Ang pagbebenta ng mga produkto at serbisyo ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagbili at pagbebenta para sa pera sa mga presyo na sumasalamin sa halaga ng mga kalakal. Ngunit ang pera mismo ay hindi pananalapi. Ito ay isang espesyal na kalakal kung saan ang halaga ng lahat ng iba pang mga kalakal ay tinutukoy at ipinahayag at ang kanilang sirkulasyon ay nangyayari. Ang pananalapi ay isang pang-ekonomiyang relasyon na isinasagawa sa pamamagitan ng sirkulasyon ng pera, i.e. relasyon sa pananalapi.

Ang isang kinakailangang kondisyon para sa paglitaw ng mga relasyon sa pananalapi ay ang paggalaw ng halaga sa proseso ng paglikha, pamamahagi at paggamit ng kabuuang panlipunang produkto, pambansang kita at pambansang kayamanan.

Pananalapi ng negosyo– isang medyo independiyenteng saklaw ng sistematikong pananalapi ng estado, na sumasaklaw sa isang hanay ng mga relasyon sa pananalapi na may kaugnayan sa pagbuo, pamamahagi at paggamit ng mga mapagkukunang pinansyal ng mga negosyo batay sa pamamahala ng kanilang mga daloy ng salapi.

kumpanya ay isang malayang entidad sa ekonomiya na may mga karapatan legal na entidad na gumagawa ng mga produkto, kalakal, nagbibigay ng mga serbisyo, gumaganap ng trabaho, nakikibahagi sa iba't ibang uri aktibidad sa ekonomiya, ang layunin nito ay matugunan ang mga pangangailangang panlipunan, makabuo ng tubo at madagdagan ang kapital.

Ang pananalapi ng mga negosyo ay direktang nauugnay sa produksyon at sumasalamin sa estado ng ekonomiya ng bansa.

Ang pangunahing layunin ng pananalapi ng negosyo ay ang pagbuo ng kinakailangang dami ng mga mapagkukunan sa pananalapi para sa kanilang karagdagang paggamit sa proseso ng pang-ekonomiyang aktibidad ng negosyo at pagtiyak ng kahusayan ng pag-unlad ng lahat ng mga yugto ng paggawa at komersyal na aktibidad nito.

· Ang mga mapagkukunang pinansyal na pinagtutuunan ng estado at ginagamit nito upang tustusan ang iba't ibang pangangailangang panlipunan ay pangunahing nabuo mula sa pananalapi ng mga negosyo

· Ang pananalapi ng negosyo ay bumubuo ng pinansiyal na batayan para matiyak ang pagpapatuloy ng proseso ng produksyon na naglalayong matugunan ang pangangailangan para sa mga kalakal at serbisyo

· Ang mga gawain ng panlipunang pag-unlad ng lipunan ay naisasakatuparan sa pamamagitan ng pagbuo ng mga mapagkukunan para sa mga pangangailangan sa pagkonsumo

· Ang regulasyon ng pagpaparami ng ginawang produkto ay isinasagawa, ang pagtustos ng mga pangangailangan ng pinalawak na pagpaparami ay sinisiguro batay sa pinakamainam na ratio sa pagitan ng mga pondong inilalaan para sa pagkonsumo at akumulasyon

· Ang mga pananalapi ng organisasyon ay ginagamit upang ayusin ang mga proporsyon ng industriya sa isang ekonomiya ng merkado

· Ginagawang posible ng pananalapi ng mga organisasyon na gamitin ang mga naipong pera ng mga sambahayan sa pamamagitan ng pagbibigay sa kanila ng pagkakataong mamuhunan sa kumikitang mga instrumento sa pananalapi na inisyu ng indibidwal sa kanila.

· Pagpapanatili ng sirkulasyon ng mga indibidwal na pondo, ibig sabihin. pagbabago ng mga anyo ng halaga. Sa proseso ng naturang sirkulasyon, ang monetary form ng halaga ay nagiging isang commodity form; pagkatapos makumpleto ang proseso ng produksyon at pagbebenta ng tapos na produkto, ang commodity form ng value ay muling lilitaw sa orihinal nitong monetary form (sa anyo ng nalikom mula sa pagbebenta ng mga kalakal, produkto, gawa, serbisyo).

· Pamamahagi ng mga nalikom mula sa mga benta patungo sa pondo para sa pagsasauli ng mga materyal na gastos, kabilang ang pamumura, pondo ng sahod at netong kita sa anyo ng kita.

· Muling pamamahagi ng netong kita sa mga pagbabayad sa badyet at mga kita na natitira sa pagtatapon ng negosyo para sa produksyon at panlipunang pag-unlad.

· Paggamit ng mga kita na natitira sa pagtatapon ng negosyo para sa pagbuo ng mga pondo sa pagkonsumo, akumulasyon, reserbang pondo, atbp.

· Pagsubaybay sa pagsunod sa pagitan ng paggalaw ng materyal at pera na mapagkukunan sa proseso ng indibidwal na sirkulasyon ng mga pondo, i.e. ang estado ng solvency, kalayaan sa pananalapi ng negosyo mula sa mga panlabas na mapagkukunan ng financing.

Ang mga anyo ng pagpapakita ng pananalapi ay nauunawaan bilang nilalaman ng mga relasyon sa pananalapi na lumitaw sa pagitan ng iba't ibang mga entidad sa ekonomiya.

Ang mga relasyon sa pananalapi ay hindi lahat ng mga relasyon sa pananalapi, ngunit ang mga bumubuo lamang ng nilalaman ng pananalapi ng mga negosyo.

Ang mga relasyon sa pananalapi na tumutukoy sa nilalaman ng kategorya ng pananalapi ng negosyo ay lumitaw:

· Sa pagitan ng negosyo at mga tagapagtatag nito sa panahon ng pagbuo ng awtorisadong kapital tungkol sa epektibong paggamit nito, pagbabayad ng mga dibidendo at interes.

· Sa pagitan ng mga negosyo at organisasyon sa proseso ng produksyon at pagbebenta ng mga produkto.

· Sa pagitan ng negosyo at ng badyet para sa lahat ng uri ng pagbabayad sa badyet.

· Sa pagitan ng negosyo at sistema ng pananalapi ng estado kapag tinustusan mula sa badyet at extra-budgetary na pondo, sa mga kaso na itinatadhana ng kasalukuyang batas.

· Sa pagitan ng isang negosyo at mga empleyado nito, na nagmumula sa proseso ng pagbuo at pamamahagi ng kita ng pera ng negosyo.

· Sa pagitan ng isang negosyo at isang bangko kapag nagbabayad ng interes sa mga pautang at nagbibigay ng iba pang serbisyo sa pagbabangko.

· Sa proseso ng pamumuhunan ng mga pondo sa mga pagbabahagi at mga bono ng iba pang mga negosyo, pagtanggap ng mga dibidendo at interes sa kanila.

Ang mga relasyon sa pananalapi sa iba pang mga negosyo at organisasyon ay kinabibilangan ng mga relasyon sa mga supplier, mamimili, konstruksiyon, pag-install at transportasyon na organisasyon, post at telegraph, dayuhang kalakalan at iba pang mga organisasyon, customs, negosyo, organisasyon at kumpanya ng mga dayuhang bansa. Ito ang pinakamalaking grupo sa mga tuntunin ng mga pagbabayad na cash. Ang mga relasyon ng mga negosyo sa bawat isa ay konektado sa pagbebenta ng mga natapos na produkto at ang pagkuha ng mga materyal na ari-arian para sa mga aktibidad sa ekonomiya. Ang organisasyon ng mga ugnayang ito ay may direktang epekto sa mga huling resulta mga aktibidad sa produksyon.

Ang mga legal na entity ay itinayo sa mga prinsipyong nauugnay sa mga batayan ng kanilang mga aktibidad sa ekonomiya.

Anong mga prinsipyo ng pag-aayos ng pananalapi ng isang negosyo ang umiiral?

Mayroong mga sumusunod na pananalapi ng negosyo:

Regulasyon sa sarili. Nangangahulugan ito ng pagbibigay ng kalayaan sa mga negosyo na magsagawa ng mga aktibidad sa pag-unlad ng siyentipiko, teknikal at pang-industriya batay sa mga mapagkukunang pinansyal, materyal at paggawa. Ang isang legal na entity ay nagpaplano ng sarili nitong mga aktibidad, kita at gastos, nang nakapag-iisa, depende sa pangangailangan para sa mga produkto.

Pagsasarili. Ang mga gastos ay dapat mabawi sa pamamagitan ng kita at iba pang sariling mga mapagkukunang pinansyal. Ang negosyo ay pinondohan mula sa sarili nitong mga pondo at nag-aambag din ng mga kinakailangang buwis sa badyet ng estado.

Pansariling financing. Nangangahulugan ito hindi lamang pagbabayad, ngunit ang pagbuo ng iyong sariling panloob at panlabas na mapagkukunang pinansyal.

Ang paghahati ng mga pinagmumulan ng mga mapagkukunang pinansyal sa hiniram at pagmamay-ari. Sa pana-panahong likas na katangian ng produksyon, ang bahagi ng mga hiniram na mapagkukunan ay tumataas, at sa mga di-pana-panahong industriya ang batayan ay binubuo ng sariling mga mapagkukunan. Dapat mapanatili ang balanse sa pagitan ng hiniram at sariling pinagkukunan.

Pagkakaroon ng mga reserbang pinansyal. Ito ay ginagamit upang matiyak ang napapanatiling operasyon ng organisasyon sa kaganapan ng mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado at sa mga usapin ng pagtaas ng pananagutan ng ari-arian para sa hindi pagtupad ng mga obligasyon sa mga kasosyo.

Mayroong iba pang mga prinsipyo para sa pag-aayos ng pananalapi ng isang negosyo.

Pagpaplano. Ginagamit upang matiyak ang pagsunod sa pagitan ng mga dami ng benta at gastos, mga pangangailangan sa pagbebenta, at dami ng pamumuhunan.

Financial ratio ng mga termino. Ito ay kinakailangan upang mabawasan ang oras sa pagitan ng pagtanggap ng mga pondo at paggamit ng mga ito.

Kakayahang umangkop. Kung ang nakaplanong dami ng benta ay hindi nakamit, kailangang magbigay ng puwang para sa pagmamaniobra.

Pagbabawas ng mga gastos sa pananalapi. Iyon ay, ang pagpopondo ng mga pamumuhunan at iba pang mga gastos ay dapat isagawa sa pinakamurang paraan.

Pagkakatuwiran. Ang pinakamalaking kahusayan ng namuhunan na kapital ay dapat makamit, na may kaunting panganib.

Katatagan ng pananalapi. Dapat tiyakin ang kalayaan sa pananalapi at solvency ng negosyo.

Hindi kumpleto ang data ng pananalapi ng negosyo.

Mga prinsipyo ng pag-aayos ng pananalapi ng mga komersyal na negosyo.

kasarinlan sa ekonomiya. Ang mga legal na entity nang nakapag-iisa, anuman ang kanilang pamamahagi, ay namamahagi ng kanilang mga pondo upang kumita. Ang mga organisasyon ay maaaring bumili ng mga seguridad, bumuo ng isa pang legal na entity, at mag-imbak ng mga ito sa mga account sa mga komersyal na bangko.

Pansariling financing. Ang mga gastos sa produksyon, pagpapaunlad at pagbebenta ay dapat bayaran nang buo.

Materyal na interes. Interesado ang kumpanya na kumita mula sa mga aktibidad nito.

Ang negosyo ay responsable para sa mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya nito.

Pagbibigay ng mga reserbang pinansyal.

Sistema ng pananalapi at pananalapi ng Russian Federation.

Ang sistema ng pananalapi ng Russian Federation ay binubuo ng badyet ng estado, kredito ng estado, mga extra-budgetary na pondo, stock market, mga pondo ng seguro at pananalapi ng korporasyon. iba't ibang anyo ari-arian

Ang mga ugnayang ito sa pananalapi ay nahahati sa pambansang pananalapi, na nagbibigay para sa mga pangangailangan ng pinalawak na pagpaparami sa antas ng makro; pananalapi ng mga entidad ng negosyo, na ginagamit upang matiyak ang pagpaparami ng proseso na may cash sa micro level.

Ang isang negosyo, bilang isang socio-economic system na may pangunahing layunin na makabuo ng tubo, ay isinasaalang-alang ang pagiging posible ng alinman sa mga aksyon nito pangunahin mula sa pananaw ng kanilang kakayahang kumita sa ekonomiya. Siyempre, sa ilang mga sitwasyon ay maaari ding gumana ang ibang pamantayan, ngunit ang pamantayan ng kahusayan sa ekonomiya kapag inilapat sa negosyo ay malinaw na nangingibabaw.

Sa mga tuntunin sa pananalapi, ang isang negosyo ay maaaring isipin bilang isang koleksyon ng mga cash inflow at outflow na nagreresulta mula sa mga nakaraang pamumuhunan. Upang ang kabuuan ng mga daloy na ito ay maging pinakamainam, isang tiyak na istraktura ng organisasyon para sa pamamahala sa pananalapi ay nabuo sa anumang negosyo. Ang istrakturang ito ay idinisenyo hindi lamang upang i-optimize ang daloy ng mapagkukunan, ngunit upang matiyak din ang pagpapatupad ng mga pangunahing pag-andar ng pananalapi na inilarawan sa itaas.

Dahil ang pananalapi ng negosyo bilang isang relasyon ay bahagi ng mga ugnayang pang-ekonomiya na lumitaw sa proseso ng aktibidad sa ekonomiya, ang mga prinsipyo ng kanilang organisasyon ay tinutukoy ng mga batayan ng aktibidad ng ekonomiya ng negosyo.

Ang batayan para sa pag-aayos ng mga pananalapi ng mga negosyo ng lahat ng anyo ng pagmamay-ari ay ang pagkakaroon ng mga mapagkukunan sa pananalapi sa mga halagang kinakailangan upang maisagawa ang pang-ekonomiya at komersyal na mga aktibidad ng negosyo.

Ang paunang pagbuo ng mga mapagkukunang ito ay nangyayari sa panahon ng paglikha ng negosyo sa pamamagitan ng pagbuo ng awtorisadong kapital. Ang mga mapagkukunan para sa pagbuo ng awtorisadong kapital ay maaaring: share capital, magbahagi ng mga kontribusyon, sariling pondo ng entrepreneur, pangmatagalang pautang, pondo sa badyet, atbp.

Sa mga kondisyon ng paglipat sa isang ekonomiya ng merkado, ang mga negosyo ay nagpapatakbo sa batayan ng buong pagkalkula ng komersyal at pagpopondo sa sarili, na naglalayong makakuha ng sapat na kita.

Ang pagkalkula ng komersyal ay nangangahulugan ng kalayaan sa ekonomiya ng negosyo at responsibilidad para sa mga resulta ng trabaho nito.

Kaya, ang pagpapatupad ng mga aktibidad sa pananalapi ng negosyo ay batay sa pagpapatupad ng mga sumusunod na pangunahing prinsipyo:

1) kalayaan sa pananalapi;

2) interes sa mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya;

3) self-financing;

4) responsibilidad para sa mga resulta ng mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya;

5) pagkakaiba ng mga pondo mula sa mga pangunahing aktibidad at pamumuhunan;

6) paghahati ng kapital ng negosyo sa kasalukuyan at hindi kasalukuyang;

7) dibisyon ng mga mapagkukunan ng pagpopondo kapital ng paggawa sa sarili at hiniram;

8) kontrol sa mga resulta ng mga aktibidad ng negosyo;

9) ang pagkakaroon ng mga target na pondo ng mga pondo sa negosyo.

Ang self-financing ay isang paunang kinakailangan para sa matagumpay na aktibidad sa ekonomiya ng mga negosyo sa isang ekonomiya ng merkado. Ang prinsipyong ito ay batay sa ganap na pagbawi ng mga gastos para sa produksyon at pagpapalawak ng produksyon at teknikal na base ng negosyo.

Ang prinsipyo ng self-financing ay nangangahulugang isang paraan ng aktibidad sa ekonomiya at pamumuhunan kung saan ang lahat ng mga gastos na nauugnay sa mga ipinag-uutos na pagbabayad sa badyet at iba pang mga sentralisadong pondo, pati na rin ang mga gastos sa pinalawak na pagpaparami, ay ganap na sakop ng mga kita at iba pang sariling mga mapagkukunan.

Ang mga aktibidad na pang-ekonomiya ng isang negosyo ay hindi mapaghihiwalay na nauugnay sa mga aktibidad sa pananalapi nito. Ang negosyo ay nakapag-iisa na pinondohan ang lahat ng mga lugar ng mga gastos nito alinsunod sa mga plano sa produksyon, namamahala sa mga magagamit na mapagkukunan sa pananalapi, namumuhunan sa mga ito sa produksyon upang kumita.

Ang pagkakaiba sa pagitan ng mga pondo mula sa mga pangunahing aktibidad at mga aktibidad sa pamumuhunan ay nangangahulugan na ang kapital na nagtatrabaho at iba pang mga pondo na itinalaga sa mga pangunahing aktibidad ay hindi magagamit ng negosyo para sa mga pangangailangan ng pagbuo ng kapital, at kabaliktaran.

Mahalagang hatiin ang mga pinagmumulan ng financing ng working capital sa sarili at hiniram. Kasama sa sariling mga pondo ang mga pondong itinalaga sa negosyo para sa walang hanggang paggamit. Ang mga hiniram na pondo ay karaniwang mga pautang sa bangko na ibinibigay sa isang negosyo para sa isang medyo maikling panahon para sa isang tiyak na layunin sa interes. Ang kumbinasyon ng sarili at hiniram na mga pondo ay nagbibigay-daan sa kumpanya na gumamit ng kapital sa paggawa nang mas makatwiran. Ganap na kaligtasan ng kapital ng paggawa - kinakailangang kondisyon pagpapatuloy ng kanilang turnover. Ang negosyo ay obligadong tiyakin ang kaligtasan, makatwirang paggamit at pagpapabilis ng paglilipat ng kapital na nagtatrabaho.

Ang pangangailangan na kontrolin ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo ay may layunin na sumusunod mula sa kakanyahan ng pananalapi bilang mga relasyon sa pananalapi. Ang mga aktibidad sa pananalapi at pang-ekonomiya ng isang negosyo ay nauugnay sa pagbuo at paggasta ng mga pondo, at samakatuwid ay nakakaapekto sa mga interes ng estado, mga empleyado ng negosyo, mga shareholder at lahat ng posibleng mga katapat ng negosyo. mga tagapagpahiwatig ng negosyo at mga sukat ng impluwensya ng iba't ibang nilalaman.

Para sa normal na paggana, ang bawat negosyo ay dapat magkaroon ng ilang partikular na target na pondo ng mga pondo. Ang pinakamahalaga sa mga ito ay ang pondo ng fixed asset, ang working capital fund, ang financial reserve, ang depreciation fund, ang repair fund, ang pondo para sa pagpapaunlad ng produksyon, agham at teknolohiya, ang materyal na insentibo na pondo, ang social development fund, atbp. Ang pagbuo ng mga pondong ito, ang kanilang pamamahala at ang kanilang wastong paggamit ay isa sa pinakamahalagang aspeto ng gawaing pinansyal sa mga negosyo.

Anumang sistemang sosyo-ekonomiko sa panahon ng paglikha nito ay bumubuo ng isang tiyak na sistema ng pamamahala na nag-aayos ng mga prosesong teknolohikal, pinansyal at pang-ekonomiya at nag-aambag sa kanilang normal na daloy. Ang sistema ng pamamahala ay batay sa tinatawag na istraktura ng organisasyon, ibig sabihin, isang hanay ng mga magkakaugnay at nakikipag-ugnay na istruktura at functional na mga yunit. Walang alinlangan, ang pinakamahalagang bahagi ng pangkalahatang sistema ng pamamahala ng isang negosyo ay ang sistema ng pamamahala sa pananalapi nito. Depende sa laki ng negosyo at laki ng mga aktibidad nito, ang istraktura ng organisasyon ng pamamahala sa pananalapi ay maaaring mag-iba nang malaki.

Sa isang maliit na negosyo, ang istrukturang ito ay maaaring wala nang buo, at ang lahat ng mga isyu sa pananalapi ay maaaring malutas ng pinuno ng negosyo kasama ang punong accountant. Bukod dito, naaalala namin na ayon sa Pederal na Batas "Sa Accounting", ang mga tagapamahala ng negosyo ay maaaring, depende sa dami ng trabaho sa accounting:

– magtatag ng isang serbisyo sa accounting bilang isang istrukturang yunit na pinamumunuan ng isang punong accountant;

– magdagdag ng posisyon ng accountant sa kawani;

– ilipat sa isang kontraktwal na batayan ang pagpapanatili ng accounting sa isang sentralisadong departamento ng accounting, isang dalubhasang organisasyon o isang dalubhasang accountant;

– personal na panatilihin ang mga talaan ng accounting.

Kaya, ang isang sitwasyon ay hindi maaaring maalis kapag walang independiyenteng serbisyo sa pananalapi, at lahat ng mga pasya sa pananalapi ay ginawa ng manager nang nakapag-iisa.

Tulad ng para sa isang malaking negosyo, tulad ng isang serbisyo sa plano ng organisasyon ay kinakailangang nakahiwalay at, sa karamihan pangkalahatang pananaw, ay ang diagram na ipinapakita sa Fig. 1.

kanin. 1. Financial component sa istraktura ng organisasyon pamamahala ng mga aktibidad ng negosyo

Sa diagram sa itaas, dalawang malalaking dibisyon ng serbisyo sa pananalapi ng isang negosyo ay structurally nakikilala: pagpaplano at analytical at accounting at kontrol. Ang unang dibisyon ay responsable para sa pagtataya, pagpaplano at pag-aayos ng mga daloy ng pananalapi; ang pangalawa ay nag-aayos ng accounting, kontrol sa pananalapi at suporta sa impormasyon para sa iba't ibang tao na interesado sa mga aktibidad ng negosyo. Ito ay malinaw na ang parehong mga departamento ay simpleng obligado upang makipagtulungan malapit - ayon sa kahit na, sila ay konektado sa pamamagitan ng pagkakapareho ng base ng impormasyon, na batay sa data ng sistema ng accounting, at ang pagkakapareho ng pangunahing mga target(sa partikular, tinitiyak ang mahusay na operasyon ng negosyo at pagbuo ng kita).

Dahil walang istrukturang pang-organisasyon ang maaaring gawin nang isang beses at para sa lahat sa isang hindi nagbabagong anyo, ang proseso ng pagbuo at pag-optimize nito ay mahaba sa oras. Kasabay nito, sinusubukan nilang sumunod sa isang bilang ng mga prinsipyo. Magbigay tayo ng maikling paglalarawan sa kanila.

Ang prinsipyo ng kahusayan sa ekonomiya Ang kahulugan nito ay natutukoy sa pamamagitan ng katotohanan na dahil ang paglikha at pagpapatakbo ng isang tiyak na sistema ng pamamahala sa pananalapi ng isang negosyo ay hindi maiiwasang nagsasangkot ng mga gastos, ang sistemang ito ay dapat na magagawa sa ekonomiya sa kahulugan na ang mga direktang gastos ay nabibigyang katwiran sa pamamagitan ng direkta o hindi direktang kita. . Dahil hindi laging posible na magbigay ng hindi malabo quantitative na mga pagtatantya, na pinagtatalunan o kinukumpirma ang pagiging posible na ito, ang pag-optimize ng istraktura ng organisasyon ay isinasagawa batay sa mga pagtatasa ng eksperto sa dinamika - sa madaling salita, ito ay nabuo nang paunti-unti at palaging subjective.

Ang prinsipyo ng kontrol sa pananalapi Ang mga aktibidad ng negosyo sa kabuuan, mga dibisyon nito at mga indibidwal na empleyado ay dapat na pana-panahong subaybayan. Ang mga control system ay maaaring itayo sa iba't ibang paraan, ngunit ipinapakita ng pagsasanay na ang kontrol sa pananalapi ay ang pinaka-epektibo at mahusay. Sa partikular, ang isa sa pinakamahalagang paraan upang masubaybayan ang pagkakatugma ng mga layunin ng mga may-ari ng kumpanya at mga tauhan ng pamamahala nito ay ang pagsasagawa ng mga pag-audit. Ang aktibidad ng pag-audit ay ang aktibidad ng negosyo ng mga auditor (mga kumpanya ng pag-audit) upang magsagawa ng mga independiyenteng non-departmental na pag-audit ng mga pahayag ng accounting (pinansyal), dokumentasyon ng pagbabayad at pag-aayos, pagbabalik ng buwis at iba pang mga obligasyon sa pananalapi at mga kinakailangan ng mga entidad sa ekonomiya, pati na rin ang pagbibigay ng iba pang pag-audit mga serbisyo (accounting, pagtatasa, pagpaplano ng buwis, pamamahala sa pananalapi ng korporasyon, atbp.). Ang panloob na kontrol sa pananalapi ay isinasagawa sa pamamagitan ng pag-aayos ng isang panloob na sistema ng pag-audit.

Ang mga malalaking kumpanya ay palaging may panloob na serbisyo sa pag-audit; Bukod dito, sa ekonomiya maunlad na bansa ang mga tinatawag na institute of internal auditors ay nilikha. Bilang halimbawa, maaari nating banggitin ang American Institute of Internal Auditors (Ang Institute of Internal Auditors), na ang mga miyembro ay mga nagtapos nito - mga sertipikadong internal auditor (ceitified internal auditors), na mga espesyalista sa pagsusuri at kontrol sa pananalapi sa loob ng kumpanya.

Ang prinsipyo ng mga insentibo sa pananalapi (gantimpala/parusa). Ang prinsipyong ito ay mahalagang tumutugma nang malapit sa nauna, at ang kahulugan nito ay nakasalalay sa katotohanan na nasa loob ng balangkas ng sistema ng pamamahala sa pananalapi na ang isang mekanismo ay binuo upang madagdagan ang kahusayan ng mga indibidwal na departamento at ang istraktura ng organisasyon ng pamamahala ng negosyo sa kabuuan. . Nakamit ito sa pamamagitan ng pagtatatag ng mga sukat ng gantimpala at parusa (siyempre, pinag-uusapan natin ang mga panukalang pinansiyal). Ang prinsipyong ito ay pinakaepektibong ipinatupad sa pamamagitan ng pag-oorganisa ng tinatawag na mga sentro ng responsibilidad.

Sa ilalim sentro ng responsibilidad ay nauunawaan bilang isang dibisyon ng isang pang-ekonomiyang entidad, na ang pamamahala ay pinagkalooban ng ilang mga mapagkukunan at kapangyarihan na sapat upang matupad ang mga itinatag na mga target ng plano. kung saan:

– Tinutukoy ng senior management ang isa o higit pang pangunahing (system-forming) na pamantayan at nagtatakda ng kanilang mga nakaplanong halaga;

- isang paghuhusga tungkol sa pagiging epektibo ng sentro ng responsibilidad ay ginawa batay sa katuparan ng mga nakaplanong gawain ayon sa pamantayan sa pagbuo ng system;

– ang pamamahala ng yunit ay inilalaan ng mga mapagkukunan sa napagkasunduang halaga na sapat upang matupad ang mga nakaplanong target;

– sapat na ang mga limitasyon sa mapagkukunan pangkalahatang katangian, ibig sabihin, ang pamamahala ng sentro ng responsibilidad ay may kumpletong kalayaan sa pagkilos na may kaugnayan sa istraktura ng mga mapagkukunan, ang organisasyon ng proseso ng produksyon at teknolohikal, mga sistema ng supply at pamamahagi, atbp.

Ang punto ng pagtukoy sa mga sentro ng responsibilidad ay upang hikayatin ang inisyatiba sa gitnang mga tagapamahala, pataasin ang kahusayan ng mga departamento, at makakuha ng mga kamag-anak na matitipid sa mga gastos sa produksyon at pamamahagi.

Depende sa kung aling criterion - mga gastos, kita, kita, pamumuhunan - ay tinukoy bilang pagbuo ng system, kaugalian na makilala ang apat na uri ng mga sentro ng responsibilidad.

Cost center- isang yunit na nagpapatakbo ayon sa isang inaprubahang pagtatantya ng gastos. Para sa ganitong uri ng yunit, mahirap tantiyahin ang mga kita, kaya nakatuon ang pansin sa mga gastos. Ang isang halimbawa ay isang departamento ng unibersidad; mayroon ang pamumuno nito bawat karapatan tukuyin ang mga lugar para sa paggamit ng mga pondong inilaan sa gitna (pagbili ng computer, pag-imbita sa isang sikat na propesor na magturo ng maikling kurso, pagpapadala ng mga empleyado sa mga kumperensyang pang-agham, atbp.). Isa pang halimbawa ay enterprise accounting; Mahirap tantiyahin kung anong bahagi ng kita ng negosyo ang dahil sa gawain ng mga accountant, ngunit posible na magtakda ng mga target sa gastos.

Sentro ng kita- isang dibisyon na ang pamamahala ay responsable para sa pagbuo ng kita; ang mga halimbawa ay ang departamento ng pagbebenta ng isang malaking negosyo, isang sentro ng pagbebenta ng rehiyon. Sa kasong ito, ang pinuno ng naturang dibisyon ay hindi mananagot para sa mga pangunahing gastos ng entidad ng negosyo. Halimbawa, kapag nagbebenta ng mga produkto ng halaman, ang pinuno ng komersyal na serbisyo ay hindi mananagot para sa gastos nito; ang pangunahing gawain nito ay ang pag-aayos ng kalakalan, pakikipagtulungan sa mga kliyente, iba't ibang mga diskwento sa loob ng itinatag na patakaran sa pagpepresyo, atbp. Siyempre, sa kasong ito, ang mga gastos ay lumitaw, ngunit hindi sila ang object ng malapit na kontrol ng senior management.

Sentro ng kita- dibisyon; kung saan ang pangunahing criterion ay tubo o return on sales. Kadalasan, ang kanilang papel ay ginagampanan ng mga independiyenteng dibisyon ng isang malaking kumpanya: mga subsidiary at dependent na kumpanya, mga dibisyong dibisyon na may saradong cycle ng produksyon, mga teknolohikal na independiyenteng produksyon, na nakahiwalay bilang bahagi ng sari-saring uri ng mga aktibidad sa produksyon, atbp. Sa prinsipyo, ang mga panloob na dibisyon ng ang kumpanya ay maaari ding maging mga kumikita kung sakaling gumamit ito ng patakaran sa pagpepresyo ng paglipat kapag ang mga produkto ay matatagpuan sa iba't ibang yugto ang pagproseso ay hindi inililipat mula sa isang yunit patungo sa isa pa, ngunit "ibinebenta" sa panloob na mga presyo.

Investment at development center (investment center)- isang yunit na ang pamamahala ay hindi lamang responsable para sa pag-aayos ng kumikitang trabaho, ngunit mayroon ding awtoridad na gumawa ng mga pamumuhunan alinsunod sa itinatag na pamantayan; halimbawa, kung ang inaasahang rate ng tubo ay hindi mas mababa sa itinatag na limitasyon. Ang criterion na bumubuo ng system dito ay kadalasan ang return on investment indicator; bilang karagdagan, ang mga paghihigpit mula sa itaas ay maaaring ipataw sa halaga ng mga pinahihintulutang pamumuhunan sa kapital (ibig sabihin, ang desisyon sa isang pamumuhunan na hindi lalampas sa isang naibigay na halaga ay ang eksklusibong kakayahan ng pinuno ng sentro ng responsibilidad na ito; ang paglampas sa limitasyon ay nangangailangan ng katwiran at kasunduan kasama ang senior management). Ang isang sentro ng responsibilidad ng ganitong uri ay ang pinaka-pangkalahatang yunit sa mga tuntunin ng pag-andar; mayroon ding mas malaking bilang ng mga subcriteria - mga gastos, kita, kita, dami ng pinahihintulutang pamumuhunan, mga tagapagpahiwatig ng kakayahang kumita, atbp.

Kabilang sa mga pangunahing elemento ng sistema ng pamamahala ng organisasyon batay sa pagkakakilanlan ng mga sentro ng responsibilidad sa pagbuo ng tubo at pamumuhunan ay ang patakaran sa paglipat ng presyo. Ang presyo ng paglilipat ay ang presyo na ginagamit upang matukoy ang halaga ng mga produkto (mga kalakal, serbisyo) na inilipat ng isang sentro ng responsibilidad sa pagbuo ng tubo o pamumuhunan sa isa pang sentro ng responsibilidad sa loob ng kumpanya. Karaniwang mas mababa ito kaysa sa presyo sa merkado na ginagamit kapag nagbebenta ng mga produkto sa mga panlabas na kontratista.

Isinasagawa ang paglipat ng presyo sa partisipasyon ng tatlong partido: mga senior top manager at pamamahala ng mga responsibilities center na nagsusuplay at bumibili ng mga produkto. Tinutukoy ng mga nangungunang tagapamahala ang pangunahing mga parameter ng patakaran sa paglipat, kumilos bilang mga tagapamagitan sa pagitan ng pamamahala ng mga sentro ng responsibilidad at gumawa ng pangwakas na desisyon. kusang desisyon patungkol sa pagpepresyo kung ang salungatan sa pagitan ng mga sentro ng responsibilidad ay hindi naresolba nang maayos.

May tatlong pangunahing uri ng mga presyo ng paglilipat: batay sa merkado, batay sa gastos at trade-off. Sa unang kaso, ang presyo sa merkado ay kinuha bilang isang sanggunian. Kasabay nito, ang sentro ng responsibilidad na bumibili ng produkto sa loob ng kumpanya ay hindi dapat magbayad ng higit sa isang panlabas na nagbebenta, at ang sentro ng pagbebenta ay hindi dapat tumanggap ng higit na kita para dito kaysa kapag nagbebenta sa isang panlabas na mamimili. Sa pangalawang kaso, ang reference point ay kabuuan o variable na mga gastos; Ang pamamaraang ito ay medyo epektibo sa karaniwang sistema ng paggastos. Sa ikatlong kaso, ang presyo sa merkado o ang halaga ng produksyon ay kinuha bilang batayan, at ang pangwakas na presyo ay tinutukoy nang paulit-ulit sa panahon ng negosasyon sa pagitan ng pamamahala ng mga sentro at sa aktibong partisipasyon ng senior management.

Ang prinsipyo ng pananagutan sa pananalapi. Ang anumang negosyo ay bubuo ng isang sistema ng mga hakbang sa insentibo at pamantayan para sa pagsusuri ng mga aktibidad ng mga yunit ng istruktura at mga indibidwal na empleyado. Ang isang mahalagang elemento ng naturang sistema ay ang ideya ng pananagutan sa pananalapi, ang kakanyahan nito ay ang mga indibidwal na kasangkot sa pamamahala ng mga materyal na pag-aari ay may pananagutan sa rubles para sa hindi makatarungang mga resulta ng kanilang mga aktibidad. Ang mga anyo ng organisasyon ng materyal na pananagutan ay maaaring magkakaiba, ngunit mayroong dalawang pangunahing: indibidwal at kolektibong pananagutan.

Ang indibidwal na pananagutan sa pananalapi ay nangangahulugan na ang isang partikular na responsableng tao sa pananalapi (tagabantay ng tindahan, pinuno ng departamento, salesperson, cashier, atbp.) ay pumapasok sa isang kasunduan sa pamamahala ng negosyo, ayon sa kung saan ang anumang kakulangan ng mga item sa imbentaryo, ibig sabihin, ang kanilang pagtatapon, ay hindi sinamahan ng mga sumusuportang dokumento , ay dapat bayaran ng taong iyon. Sa ilang mga sitwasyon, ang mga pamantayan ay itinatag kung saan ang mga pagtatantya ng accounting ay maaaring lumihis mula sa mga aktwal; sa kasong ito, ang taong responsable sa pananalapi ay dapat magbayad lamang para sa labis na pagkalugi (sa partikular, sa kalakalan, sa gastos ng mga kita bago ang buwis, ang mga reserba ay ginawa para sa pagkalimot ng mga mamimili, para sa pag-urong at pagkasira ng mga kalakal, atbp.) . Ang listahan ng mga taong responsable sa pananalapi ay tinutukoy ng negosyo.

Sa kaso ng sama-samang pananagutan sa pananalapi, hindi na isang partikular na responsableng tao ang responsable para sa mga posibleng kakulangan, ngunit isang pangkat (halimbawa, isang pangkat ng mga tindero na nagpapalit sa isa't isa sa isang departamento ng tindahan kapag mas maikli ang shift sa trabaho. kabuuang tagal araw ng trabaho ng tindahan sa kabuuan). Ang paraan ng pananagutan na ito ay nakakatulong upang maiwasan ang hindi kinakailangang madalas na mga bilang ng imbentaryo.

1. 2. Mga mapagkukunan ng pananalapi ng mga negosyo, ang kanilang komposisyon, istraktura, mga mapagkukunan ng pagbuo, pamamahagi
   

   Ang mga mapagkukunang pampinansyal ng isang pang-ekonomiyang entidad ay ang mga pondong magagamit sa negosyo sa pagtatapon nito. Ang mga mapagkukunang pinansyal ay nabuo sa yugto ng produksyon, kapag ang bagong halaga ay nilikha at ang luma ay inilipat. Gayunpaman, ang tunay na pagbuo ng mga mapagkukunang pinansyal ay nagsisimula lamang sa yugto ng palitan, kapag ang halaga ay natanto.
   

   Ang mga mapagkukunang pinansyal ay nakadirekta sa pagpapaunlad ng produksyon, pagpapanatili at pagpapaunlad ng mga pasilidad na hindi produksyon, pagkonsumo, at nananatili rin sa reserba. Ang mga mapagkukunang pinansyal na ginagamit para sa pagpapaunlad ng proseso ng produksyon (pagbili ng mga hilaw na materyales, mga kalakal at iba pang mga bagay ng paggawa, mga kasangkapan, paggawa, at iba pang mga elemento ng produksyon) ay kumakatawan sa kapital sa anyo ng pananalapi. Kaya, ang kapital ay bahagi ng mga mapagkukunang pinansyal.
   

   Ang kapital ay halaga na gumagawa ng labis na halaga. Ang mga pamumuhunan lamang sa aktibidad ng ekonomiya at ang pamumuhunan nito ang lumilikha ng tubo. Dapat patuloy na umikot ang kapital. Ang mas maraming capital turnover ay nakumpleto sa isang taon, mas malaki ang taunang tubo ng mamumuhunan.
   

   Kasama sa istruktura ng kapital ang mga pondong ipinuhunan sa mga fixed asset, intangible asset, working capital, at circulation funds.
   

   Ang mga fixed asset ay paraan ng paggawa (gusali, kagamitan, transportasyon, atbp.) na paulit-ulit na ginagamit sa proseso ng ekonomiya nang hindi binabago ang kanilang pisikal na anyo. Kasama sa mga fixed asset ang mga instrumento sa paggawa na nagkakahalaga ng higit sa 100 beses ang pinakamababang buwanang sahod at may buhay ng serbisyo na higit sa isang taon. Ang pagbubukod ay ang mga makinarya at kasangkapang pang-agrikultura, mga kagamitan sa paggawa ng mekanisadong kagamitan, nagtatrabaho at produktibong hayop, na itinuturing na mga fixed asset anuman ang gastos.
   

   Halaga ng mga fixed asset, hindi kasama mga kapirasong lupa, sa mga bahagi, habang nauubos ang mga ito, ay inililipat sa halaga ng produkto at ibinabalik sa panahon ng proseso ng pagbebenta. Mga halaga ng pera, na naaayon sa pagkasira ng mga fixed asset, ay naipon sa depreciation fund. Siya ay nasa patuloy na paggalaw. Ang cash advance para sa pagbili ng mga fixed asset ay tinatawag na fixed assets.
   

   Ang mga hindi nasasalat na ari-arian ay kumakatawan sa mga pamumuhunan ng mga pondo ng isang negosyo sa mga bagay na hindi nakikita na ginagamit sa loob ng mahabang panahon sa mga aktibidad ng negosyo at nakakakuha ng kita. Kabilang sa mga hindi nasasalat na ari-arian ang mga karapatang gumamit ng mga lupain, mga likas na yaman, mga patent, lisensya, kaalaman, copyright, trademark, atbp.
   

   Ang mga hindi madaling unawain ay ginagamit matagal na panahon, at sa paglipas ng panahon, karamihan sa kanila ay nawawalan ng halaga. Ang isang tampok ng hindi nasasalat na mga ari-arian ay ang kakulangan ng isang nasasalat na istraktura, ang kahirapan sa pagtukoy ng halaga, at ang kalabuan sa pagtukoy ng tubo ng kanilang paggamit.
   

   Ang mga naprosesong pondo sa mga tuntunin ng materyal na nilalaman ay kumakatawan sa mga stock ng mga hilaw na materyales, semi-tapos na mga produkto, gasolina, mga lalagyan, trabaho sa progreso at mga self-made na semi-tapos na mga produkto, mababang halaga at naisusuot na mga item. Ang mga nagtatrabahong asset sa produksyon ay tumatagal ng isang beses na pakikilahok proseso ng produksyon, binabago ang materyal-natural na anyo nito. Ang kanilang gastos ay ganap na inilipat sa bagong gawa na produkto. Ang pangunahing layunin ng kapital na nagtatrabaho ay upang matiyak ang pagpapatuloy at ritmo ng produksyon.
   

   Ang mga pondo ng sirkulasyon ay nauugnay sa paglilingkod sa proseso ng sirkulasyon ng mga kalakal. Kabilang sa mga ito ang produksyon ngunit hindi ibinebentang mga produkto, imbentaryo ng mga kalakal, cash sa kamay, sa mga settlement, at iba pa. Sa likas na katangian ng kanilang pakikilahok sa proseso ng produksyon, ang kapital ng paggawa at mga pondo ng sirkulasyon ay malapit na magkakaugnay at patuloy na lumilipat mula sa globo ng produksyon patungo sa globo ng sirkulasyon at kabaliktaran.
   

   Ang perang ipinuhunan sa kasalukuyang mga asset ng produksyon at mga pondo ng sirkulasyon ay bumubuo ng kapital na nagtatrabaho.
   

   Ang mga mapagkukunang pinansyal ay nabuo mula sa maraming mga mapagkukunan. Ang mga mapagkukunang ito ay inuri sa sarili at hiniram na mga pondo.
   

   Ang sariling paraan ng pagbuo ng mga mapagkukunang pinansyal ay pangunahing kasama ang awtorisadong kapital ng isang negosyo. Tinutukoy ng awtorisadong kapital ng isang negosyo ang pinakamababang halaga ng ari-arian nito, na ginagarantiyahan ang mga interes ng mga nagpapautang nito. Ito ay kumakatawan sa halaga ng mga kontribusyon na ginawa ng mga tagapagtatag ng isang pang-ekonomiyang entity upang matiyak ang kabuhayan nito. Ang awtorisadong kapital ay ang paunang pagbuo ng mga mapagkukunang pinansyal. Ang pinakamababang halaga nito ay tinutukoy ng legal na itinatag na minimum na halaga ng pagbabayad sa bansa. Ang laki ng awtorisadong kapital ay naayos sa charter o constituent na dokumento ng negosyo, na napapailalim sa pagpaparehistro sa inireseta na paraan. Ang mga sumusunod ay maaaring maiambag sa awtorisadong kapital bilang kayamanan: mga gusali, kagamitan, seguridad, mga karapatang gumamit ng likas na yaman at iba pang mga karapatan sa pag-aari, at mga pondo. Ang halaga ng mga deposito ay tinasa sa rubles sa pamamagitan ng isang pinagsamang desisyon ng mga kalahok ng mga pang-ekonomiyang entidad at bumubuo ng kanilang mga namamahagi sa awtorisadong kapital.
   

   Ang susunod na mapagkukunan ng sariling pondo ng negosyo ay karagdagang kapital, na kinabibilangan ng mga sumusunod:
   

   – mga resulta ng muling pagsusuri ng mga fixed asset;
   

   – share premium (kita mula sa pagbebenta ng mga share na lampas sa kanilang par value binawasan ang kanilang mga gastos para sa kanilang pagbebenta);
   

   – mga pondo at materyal na ari-arian na natanggap nang walang bayad para sa mga layunin ng produksyon;
   

   – paglalaan mula sa badyet upang tustusan ang mga pamumuhunan sa kapital;
   

   – mga resibo para sa muling pagdadagdag ng kapital na nagtatrabaho.
   

   Ang karagdagang kapital ay nag-iipon ng mga pondong natanggap ng negosyo sa loob ng taon mula sa mga nabanggit na kapital. Ang pangunahing mapagkukunan dito ay ang mga resulta ng muling pagsusuri ng mga fixed asset. Ito ay natural na dagdagan ang iyong sariling mga pondo taun-taon dahil sa karagdagang kapital.
   

   Ang pangunahing mapagkukunan ng mga mapagkukunan sa pananalapi sa mga operating enterprise ay ang halaga ng mga produktong ibinebenta (mga serbisyong ibinigay), iba't ibang bahagi kung saan, sa proseso ng pamamahagi ng kita, ay kumukuha ng anyo ng kita at pagtitipid. Ang mga mapagkukunang pinansyal ay pangunahing nabuo mula sa mga kita (mula sa core at iba pang mga aktibidad) at mga singil sa pamumura.
   

   Ang reserbang kapital ng negosyo ay nabuo mula sa mga kita. Ang reserbang kapital ay inilaan upang masakop ang mga pagkalugi nito. Ayon sa kasanayan sa mundo, dapat din itong gamitin sa dalawang direksyon:
   

   - kung mayroong kakulangan ng kapital na nagtatrabaho, ito ay nakadirekta sa pagbuo ng mga imbentaryo, gawain sa pag-unlad at mga natapos na produkto;
   

   – kung may sapat na kapital sa paggawa, ito ay nakadirekta sa mga panandaliang pamumuhunan sa pananalapi.
   

   Mayroong karagdagang mga mapagkukunan ng self-financing para sa negosyo:
   

   – mga reserba para sa mga gastos at pagbabayad sa hinaharap;
   

   - kita ng mga hinaharap na panahon.
   

   Ang mga pinagmumulan ng mga pondong ito ay nauugnay sa pangalawang-priyoridad na mga obligasyon na nilikha ng negosyo nang nakapag-iisa.
   

   Ang mga sariling mapagkukunan ng financing ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga sumusunod na pangunahing positibong aspeto:
   

   - kadalian ng pagkahumaling, dahil ang mga desisyon na may kaugnayan sa pagtaas ng equity capital ay ginawa ng mga may-ari at tagapamahala ng negosyo nang walang mga entidad sa ekonomiya;
   

   – mas mataas na kakayahang makabuo ng kita sa lahat ng mga lugar ng aktibidad, dahil kapag ginagamit ito, hindi kinakailangan ang pagbabayad ng interes ng pautang sa lahat ng mga anyo nito;
   

   – tinitiyak ang pinansiyal na pagpapanatili ng pag-unlad ng negosyo, ang solvency nito sa mahabang panahon, at, nang naaayon, binabawasan ang panganib ng pagkabangkarote.
   

   Gayunpaman, mayroon itong mga sumusunod na disadvantages:
   

   - limitadong dami ng atraksyon, at samakatuwid ay ang posibilidad ng makabuluhang pagpapalawak ng mga aktibidad sa pagpapatakbo at pamumuhunan ng negosyo sa mga panahon ng kanais-nais na mga kondisyon ng merkado at sa ilang mga yugto ng siklo ng buhay nito;
   

   – mataas na gastos kumpara sa mga alternatibong hiram na pinagmumulan ng pagbuo ng kapital;
   

   – hindi nagamit na pagkakataon upang mapataas ang return on equity ratio sa pamamagitan ng pag-akit ng mga hiniram na pondo.
   

   Upang masakop ang mga pangangailangan para sa pangunahing at umiikot na pondo Sa ilang mga kaso, nagiging kinakailangan para sa isang negosyo na makaakit ng hiniram na kapital. Ang ganitong pangangailangan ay maaaring lumitaw bilang isang resulta ng mga paglihis sa normal na sirkulasyon ng mga pondo para sa mga kadahilanang lampas sa kontrol ng negosyo:
   

   – opsyonalidad ng mga kasosyo, mga pangyayaring pang-emergency, atbp.;
   

   – sa panahon ng muling pagtatayo at teknikal na muling kagamitan ng produksyon;
   

   – dahil sa kakulangan ng sapat na panimulang kapital;
   

   - para sa iba pang mga kadahilanan.
   

   Ang hiniram na kapital ayon sa panahon ng paggamit ay nahahati sa pangmatagalan at panandalian. Kasama sa mga pangmatagalang pananagutan ang kapital na may maturity na higit sa isang taon, at hanggang sa isang taon ay inuri bilang mga panandaliang pananagutan. Ang mga elemento ng fixed capital, pati na rin ang pinaka-matatag na bahagi ng working capital (mga stock ng insurance, bahagi ng accounts receivable) ay dapat pondohan mula sa pangmatagalang kapital. Ang natitirang bahagi ng kasalukuyang mga ari-arian, ang halaga nito ay depende sa daloy ng mga kalakal, ay pinondohan ng panandaliang kapital.
   

   Mga pangunahing anyo pangmatagalang pananagutan ay mga pangmatagalang pautang sa bangko at mga pangmatagalang hiniram na pondo (utang sa isang kredito sa buwis; utang sa mga inisyu na bono; utang sa tulong pinansyal na ibinigay sa isang batayan na mababayaran, atbp.), ang panahon ng pagbabayad na hindi pa dumarating o hindi pa binayaran sa loob ng itinakdang panahon.
   

   Ang mga panandaliang pananagutan sa pananalapi ay kinabibilangan ng mga panandaliang pautang sa bangko at mga hiniram na pondo (kapwa yaong nilayon para sa pagbabayad sa darating na panahon at yaong hindi nababayaran sa oras), iba't ibang hugis mga account na dapat bayaran ng enterprise (para sa mga kalakal, trabaho at serbisyo; para sa mga bill na inisyu; para sa mga advance na natanggap; para sa mga settlement na may badyet at extra-budgetary na pondo; para sa sahod; sa mga subsidiary; sa iba pang mga nagpapautang) at iba pang panandaliang pananagutan.
   

   Ang hiniram na kapital ay nailalarawan sa pamamagitan ng mga sumusunod na positibong katangian:
   

sapat na malawak na pagkakataon para sa atraksyon, lalo na sa mataas na credit rating ng negosyo, pagkakaroon ng collateral o garantiya ng guarantor;


tinitiyak ang paglago ng potensyal sa pananalapi ng negosyo kung kinakailangan upang makabuluhang palawakin ang mga pag-aari nito at dagdagan ang rate ng paglago ng dami ng mga aktibidad sa ekonomiya nito;


3) mas mababang gastos kumpara sa sariling kapital sa pamamagitan ng pagtiyak sa epekto ng isang "tax shield" (pag-withdraw ng mga gastos para sa pagpapanatili nito mula sa base ng buwis kapag nagbabayad ng income tax);


ang kakayahang makabuo ng pagtaas sa kakayahang kumita sa pananalapi (return on equity ratio).


Kasabay nito, ang paggamit ng hiniram na kapital ay may mga sumusunod na disadvantages:


Ang paggamit ng kapital na ito ay bumubuo ng mga pinaka-mapanganib na panganib sa pananalapi sa aktibidad ng ekonomiya ng isang negosyo. Ang antas ng mga panganib na ito ay tumataas sa proporsyon sa pagtaas ng proporsyon ng paggamit ng hiniram na kapital.


Ang mga ari-arian na nabuo sa pamamagitan ng hiniram na kapital ay bumubuo ng mas mababang rate ng kita, na nababawasan ng halaga ng interes ng pautang na binayaran sa lahat ng anyo nito.


Mataas na pag-asa sa halaga ng hiniram na kapital sa mga pagbabago sa mga kondisyon ng merkado sa pananalapi. Sa ilang mga kaso, kapag ang average na rate ng interes ng pautang sa merkado ay bumaba, ang paggamit ng mga dating natanggap na mga pautang (lalo na sa isang pangmatagalang batayan) ay nagiging hindi kumikita para sa negosyo dahil sa pagkakaroon ng mas murang mga alternatibong mapagkukunan ng mga mapagkukunan ng kredito;


Ang pagiging kumplikado ng pamamaraan ng pag-akit, dahil ang pagkakaloob ng mga pondo ng kredito ay nakasalalay sa mga desisyon ng iba pang mga entidad ng negosyo, sa ilang mga kaso ay nangangailangan ng naaangkop na mga garantiya ng third-party o collateral.


1. 3. Organisasyon ng gawaing pinansyal at mga gawain ng mga serbisyo sa pananalapi sa negosyo
   

Ang serbisyo sa pananalapi ng isang negosyo ay nauunawaan bilang isang independiyenteng yunit ng istruktura na gumaganap ng ilang mga function sa sistema ng pamamahala ng negosyo. Kadalasan ang departamentong ito ay ang departamento ng pananalapi. Ang istraktura at numero nito ay nakasalalay sa organisasyonal at legal na anyo ng negosyo, ang likas na katangian ng aktibidad sa ekonomiya, dami ng produksyon at ang kabuuang bilang ng mga empleyado sa negosyo.


Ang likas na katangian ng aktibidad sa ekonomiya at ang dami ng produksyon ay tumutukoy sa halaga ng paglilipat ng pera, ang bilang ng mga dokumento sa pagbabayad na nauugnay sa mga pag-aayos sa iba pang mga negosyo - mga supplier at mamimili (mga customer), sa mga komersyal na bangko, iba pang mga nagpapautang, at ang badyet. Ang bilang ng mga empleyado ay nakakaapekto sa dami ng mga transaksyong cash at pakikipag-ayos sa mga manggagawa at empleyado.


Ang mga pangunahing direksyon ng gawaing pinansyal sa negosyo ay pagpaplano sa pananalapi, pagpapatakbo at kontrol-analytical na gawain.


Sa maliliit na negosyo, ang gawaing pinansyal ay maaaring isagawa ng sektor ng pananalapi bilang bahagi ng departamento ng pananalapi at pagbebenta o departamento ng accounting. Sa malalaking negosyo, ang departamento ng pananalapi ay binubuo ng ilang mga grupo (biro), na itinalaga ng ilang mga pag-andar. Ang pinuno ng departamento ay direktang nag-uulat sa pamamahala ng negosyo (Larawan 2).


Ang ibinigay na istraktura ng departamento ng pananalapi sa pangkalahatan ay tumutugma sa nilalaman ng gawaing pinansyal na kailangang gawin sa negosyo upang tustusan ang lahat ng mga gastos ng negosyo at magsagawa ng mga pag-aayos. Ngunit higit sa lahat ay pinapanatili nito ang mga disadvantages na likas sa pamamahala ng isang negosyo sa nakaraang mga kondisyon ng ekonomiya bago ang merkado.





kanin.
2. Tinatayang istruktura ng departamento ng pananalapi


Hanggang kamakailan lamang, ang gawaing pananalapi sa isang negosyo ay nabawasan sa mga gawaing pagpapatakbo lamang - ang paghahanda ng mga dokumento sa pag-areglo at pagbabayad, ang organisasyon ng mga pakikipag-ayos sa iba pang mga negosyo, ang badyet, ang bangko, mga manggagawa at empleyado. Ang pamantayang regulasyon sa organisasyon ng gawaing pinansyal, na tumutukoy sa mga gawain at pag-andar ng mga serbisyo sa pananalapi sa isang negosyong pag-aari ng estado, ay ipinagkatiwala sa mga departamento ng pananalapi sa: pagbuo ng mga tagapagpahiwatig ng pananalapi sa limang taong plano sa pananalapi ng negosyo; pagtatasa ng mga pangmatagalang proyekto upang tanggapin ang mas matinding mga gawain sa pananalapi at dagdagan ang mga panloob na mapagkukunan ng pananalapi ng negosyo; pagguhit ng taunang mga plano sa pananalapi para sa negosyo. Ngunit ang mga karapatan ng mga negosyo sa larangan ng pagpaplano sa pananalapi ay pormal sa ilalim ng mga kondisyon ng sektoral na sistema ng pambansang pamamahala ng ekonomiya.


Ang limang taong plano sa pananalapi ng isang negosyo ng estado ay tinutukoy ng mga gawain ng linya ng ministeryo; ang mga taunang plano sa pananalapi, na inaprubahan ng negosyo nang nakapag-iisa, gayunpaman ay iginuhit batay sa mga target na numero para sa dami ng mga produktong ibinebenta, hanay ng produkto. mahahalagang produkto, ang halaga ng tubo, kakayahang kumita, mga pagbabayad sa badyet, na ipinaalam sa mga negosyo ng mas mataas na antas na mga organisasyon, at sumang-ayon sa kanila. Ang pamamahagi at paggamit ng mga kita na natitira sa pagtatapon ng mga negosyo ay kinokontrol, at sa panahon ng paglipat ng mga negosyo sa buong self-accounting, ito ay kinokontrol ng mga pamantayan ng mga kontribusyon sa mga pondo ng insentibo sa ekonomiya at mga limitasyon ng pamumuhunan sa kapital.


Ang mga negosyo ay hindi maaaring magkaroon ng anumang tunay na interes sa pagpapabuti ng mga resulta ng pananalapi ng negosyo o pagpapakilos ng mga reserba kapag gumuhit ng isang plano sa pananalapi, dahil ang isang makabuluhang bahagi ng mga singil sa pamumura at mga kita ay binawi ng mga ministri sa mga sentralisadong pondo at muling ipinamahagi sa iba pang mga negosyo. Sa panahon ng 1986-1990. ang dami ng mga mapagkukunang pinansyal na muling ipinamahagi sa pamamagitan ng mga ministeryo ay tumaas pa kumpara sa mga nakaraang limang taong plano.


Sa maraming mga negosyo na bahagi ng malalaking asosasyon, walang mga serbisyo sa pananalapi, at isa o dalawang tao mula sa departamento ng accounting ang kasangkot sa pagproseso ng mga dokumento sa pag-aayos at pagbabayad.


Sa modernong mga kondisyon sa ekonomiya, ang gawaing pananalapi ay nakakakuha ng isang husay na bagong nilalaman, na may layunin na nauugnay sa mga pagbabago sa mga relasyon sa pag-aari at ang pagbuo ng mga negosyo ng iba't ibang mga organisasyon at ligal na anyo batay sa mga di-estado na anyo ng pagmamay-ari, pribatisasyon ng estado at mga munisipal na negosyo, ang pagsasarili ng mga negosyo bilang mga entidad sa ekonomiya, kabilang sa larangan ng aktibidad sa ekonomiya ng dayuhan.


Sa maliliit na negosyo (indibidwal o limitadong mga pakikipagsosyo sa pananagutan) na may maliit na turnover at isang maliit na bilang ng mga empleyado, ang mga tungkulin ng isang financier ay maaaring pagsamahin sa mga tungkulin ng isang accountant, ngunit sa mga malalaking negosyo, lalo na sa bukas o saradong mga kumpanya ng stock, ang ang pagkakaroon ng isang serbisyo sa pananalapi sa sistema ng pamamahala ng negosyo ay kinakailangan.


Sa mga kondisyong pang-ekonomiya ng merkado, ang pinakamahalagang gawain ng mga serbisyo sa pananalapi ay hindi lamang ang katuparan ng mga obligasyon sa badyet, mga bangko, mga supplier, empleyado ng negosyo, lahat ng iba pang mga obligasyon sa pananalapi, organisasyon ng mga pag-aayos, kontrol sa paggamit ng sarili at hiniram. mga pondo, kundi pati na rin ang organisasyon ng pamamahala sa pananalapi, na kinabibilangan ng lahat ng mga gawaing ito at naglalaman ng mga bagong gawain.


Sa madaling sabi, maaaring tukuyin ang pamamahala sa pananalapi bilang isang organisasyon para sa pamamahala ng mga daloy ng pananalapi upang pinakamabisang gumamit ng sarili at naakit na kapital at makakuha ng pinakamataas na kita. Ang pamamahala sa pananalapi ay nagsasangkot ng pagbuo ng isang tiyak na diskarte sa pananalapi at mga taktika batay sa pagsusuri ng mga pahayag sa pananalapi gamit ang isang sistema ng mga tagapagpahiwatig at pagtataya ng kita depende sa mga pagbabago sa istruktura ng mga asset at pananagutan ng negosyo. Malinaw na binago nito ang mga nakaraang ideya tungkol sa istraktura ng serbisyo sa pananalapi at ang lugar nito sa sistema ng pamamahala ng negosyo.


Ang kagamitan sa pamamahala ng pananalapi ay nagiging pinakamahalagang bahagi pangkalahatang kagamitan pamamahala ng isang pang-ekonomiyang entidad. Sa malalaking negosyo maaari itong malikha direktorat ng pananalapi pinamumunuan ng isang financial director o chief financial manager. Ito ay nabuo sa pamamagitan ng desisyon ng lupon magkakasamang kompanya o ang direktoryo ng negosyo.


Ang direktorat ng pananalapi ay may istraktura na nakasalalay sa likas na katangian ng mga aktibidad sa ekonomiya at pananalapi, ang organisasyonal at legal na anyo ng entidad ng negosyo. Ang mga dibisyon ng financial directorate ay maaaring, halimbawa, isang financial department, isang economic planning department, accounting, isang bureau o economic analysis sector, isang foreign exchange department, atbp. Ang istraktura, mga tungkulin at mga responsibilidad ng lahat ng mga dibisyon, ang kanilang mga relasyon sa iba ang mga antas ng pamamahala ay dapat matukoy ng direktoryo ng Mga Regulasyon sa Pinansyal.


Ang mga tungkulin ng financial directorate ay kinabibilangan ng:


- tinitiyak ang pagpopondo ng mga aktibidad sa ekonomiya ng negosyo;


- pagbuo ng isang programa sa pananalapi para sa pagpapaunlad ng isang pang-ekonomiyang entidad;


- pagbuo ng patakaran sa pamumuhunan;


– pagpapasiya ng patakaran sa kredito;


- pagtatatag ng mga pagtatantya ng gastos para sa lahat ng mga departamento ng negosyo;


– pagbuo ng patakaran sa foreign exchange at suporta sa mga aktibidad ng foreign exchange;


- pagpaplano sa pananalapi, pakikilahok sa pagbuo ng mga plano sa negosyo;


– pakikipag-ayos sa mga supplier, mamimili, kontratista, bangko, badyet;


– pagbibigay ng seguro laban sa mga panganib sa pananalapi;


– pagsasagawa ng collateral, trust, pagpapaupa at iba pang mga transaksyon;


- pagsusuri ng mga aktibidad sa pananalapi, pang-ekonomiya at dayuhang pang-ekonomiya;


– pagpapanatili ng mga rekord sa pananalapi, pag-iipon balanse sheet at iba pang mga dokumentong pinansyal.


Depende sa laki ng negosyo at mga layunin na itinakda, ang mga nakalistang function ay maaaring detalyado o mapalawak. Halimbawa, ang patakaran sa pamumuhunan ay maaaring nauugnay hindi lamang sa mga pamumuhunan sa kapital, kundi pati na rin sa pamumuhunan sa awtorisadong kapital ng isa pang negosyo o pag-isyu ng sarili nitong mga pagbabahagi, ang mga nalikom mula sa paglalagay nito ay dapat gamitin sa pinakamahusay na posibleng paraan.


Sa pagpapatupad ng mga tungkuling ito, ang pangunahing tungkulin ay ibinibigay sa tagapamahala ng pananalapi bilang isang propesyonal sa pananalapi. Sa malalaking negosyo at magkasanib na kumpanya ng stock, mayroong ilang mga tagapamahala sa pananalapi, na ang bawat isa ay gumaganap ng tiyak mga responsibilidad sa trabaho. Ang pangkat ng mga tagapamahala ng pananalapi ay pinamumunuan ng nangungunang tagapamahala ng pananalapi, at kung mayroong ilang mga ganoong grupo, ng punong tagapamahala.


Ang antas ng propesyonal ng isang tagapamahala ng pananalapi ay tinutukoy ng kanyang kaalaman sa larangan ng pananalapi at kredito, batas sa buwis, pagbabangko, palitan ng stock at mga aktibidad sa pananalapi, accounting, at ang kakayahang pag-aralan ang balanse ng isang negosyo. Ang isang financial manager ay kailangang makapag-navigate sa currency legislation at magtrabaho sa financial market.


Since in Kanluraning mga bansa Ang ganitong mga responsibilidad sa trabaho ay maaari lamang gawin ng isang mataas na kwalipikadong espesyalista, at ang kanyang trabaho ay binabayaran nang naaayon. Karaniwan, ang isang tagapamahala ng pananalapi ay hindi ang may-ari ng negosyo, ngunit isang empleyado ng kontrata. Ang isang tagapamahala ng pananalapi, depende sa kanyang mga kwalipikasyon at mga resulta ng kanyang mga aktibidad sa pamamahala, ay maaaring tumanggap hindi lamang sahod, ngunit isang porsyento din ng kita.


Para sa mga dahilan pagiging posible sa ekonomiya sa maliliit na negosyo, ang pamamahala sa pananalapi ay maaaring hawakan ng isang tao.


Pagpaplano sa pananalapi sa negosyo
- ito ay pagpaplano ng lahat ng kita nito at mga lugar ng paggastos ng pera upang matiyak ang pag-unlad ng negosyo. Ang pagpaplano sa pananalapi ay isinasagawa sa pamamagitan ng paghahanda ng mga plano sa pananalapi ng iba't ibang nilalaman at layunin, depende sa mga layunin at layunin ng pagpaplano.


Batay dito, ang mga plano sa pananalapi ay maaaring hatiin sa pangmatagalan, kasalukuyan at pagpapatakbo.


Isang halimbawa ng kumbinasyon ng pangmatagalan at kasalukuyang pagpaplano ay plano sa negosyo, na karaniwang binuo sa mga mauunlad na kapitalistang bansa kapag lumilikha ng isang bagong negosyo o nagbibigay-katwiran sa paggawa ng mga bagong uri ng produkto. Ito ay pinagsama-sama para sa isang yugto ng tatlo hanggang limang taon, dahil ang mga nakaplanong pagpapaunlad para sa mas mahabang panahon ay hindi maaasahan.


Ang isang plano sa negosyo ay hindi lamang isang plano sa pananalapi; ito ay kinakailangan para sa pagbuo ng isang diskarte sa pagpopondo at pag-akit ng isang tiyak na mamumuhunan sa ilalim ng ilang mga kundisyon upang lumahok sa paglikha ng isang bagong negosyo o pagpopondo ng isang bagong programa sa produksyon.


Ang mamumuhunan ay maaaring isang bangko, iba pang mga nagpapautang (halimbawa, kapag naglalagay ng mga isyu sa bono), pribadong mamumuhunan, kabilang ang mga dayuhang legal na entity at indibidwal kapag lumilikha at nagpapalawak ng isang pinagsamang kumpanya ng stock, atbp.


Ang pagguhit ng isang plano sa negosyo ay walang alinlangan na nag-aambag sa panloob na pamamahala ng isang negosyo, dahil ito ay binuo batay sa pagtatakda ng mga layunin, mga pamamaraan ng kanilang praktikal na pagpapatupad, at pag-uugnay ng mga mapagkukunan sa pananalapi, materyal at paggawa. Pinipilit nito ang mga tagapamahala na pag-aralan at hulaan ang sitwasyon, pag-aralan ang mga kakayahan ng kumpanya, na nagpapahintulot sa kanila na gumawa ng mas kwalipikadong mga desisyon. Ang propesyonal na paghahanda ng isang plano sa negosyo ay nagpapahintulot sa iyo na makatipid ng mga pondo ng mamumuhunan at binabawasan ang posibilidad ng pagkabangkarote.


Ang pangunahing bahagi ng plano sa negosyo ay organisasyon at produksyon sa kalikasan. Ang mga nauugnay na seksyon ng plano sa negosyo sa isang pangkalahatang anyo ay nagbibigay ng ideya ng produktong pinlano para sa produksyon, ang mga pangunahing katangian nito, disenyo, packaging, organisasyon ng pagbebenta, at serbisyo pagkatapos ng benta. Ang tinatayang presyo ng pagbebenta at mga gastos ng produksyon nito ay dapat na makatwiran. Kasama sa plano ng negosyo ang isang detalyadong plano sa produksyon, pati na rin ang mga resulta ng pananaliksik sa marketing, dahil upang maisaayos ang mga benta, kinakailangan upang masuri ang kumpetisyon sa merkado at ang saturation ng mga katulad na uri ng mga produkto. Ito, sa turn, ay tumutukoy sa pamamaraan para sa pagsasagawa ng isang kampanya sa advertising, atbp.


Upang malutas ang mga problema ng suporta sa pananalapi para sa isang bagong negosyo, ang isang ligal na plano ay mahalaga, na tumutukoy sa organisasyonal at legal na anyo ng negosyo (ang mga tiyak na pamamaraan ng pag-akit ng kapital ay nakasalalay dito) at mga uri ng mga aktibidad, na maaaring nauugnay sa pagkuha ng mga lisensya. at mga patente.


Sa ibang mga bansa, kaugalian na suriin ang panganib sa ekonomiya at i-insure ang mga indibidwal na uri nito, na makikita sa seksyon ng plano sa pagtatasa ng panganib at insurance. Upang masuri ang panganib sa ekonomiya, ang isang masusing pagsusuri ng mga proyekto sa pamumuhunan ay kinakailangan batay sa mga espesyal na pamamaraan at mga pagtatasa ng eksperto ng mga espesyalista. Ang iba pang mga uri ng panganib (kredito, pera, atbp.) ay sinusuri mula sa pananaw ng mga pinagmumulan ng kanilang paglitaw at ang posibilidad ng paglitaw. Ang layunin ng pagbuo ng seksyong ito ng plano sa negosyo ay upang maiwasan ang mga panganib at bumuo ng isang programa sa seguro.


Ang huling bahagi ng plano sa negosyo ay isang plano sa pananalapi na nagbubuod sa lahat ng nakaraang seksyon sa mga tuntunin ng halaga. Dapat itong sumasalamin sa data sa dami ng mga benta at kabuuang kita, ang dami ng mga pamumuhunan, ang paggamit ng sariling mga pondo, pati na rin ang mga hiniram na pondo - na nagpapahiwatig ng mga mapagkukunan at mga tuntunin ng pagbabayad ng utang, ang panahon ng pagbabayad ng mga pamumuhunan, mga gastos sa produksyon at pamamahagi, ang porsyento ng kita at mga gastos, ang tiyempo ng mga pagbabayad ng dibidendo (kung pinag-uusapan natin ang tungkol sa isang pinagsamang kumpanya ng stock).


Ang pagtataya ng dami ng benta ay inihanda ayon sa tiyak na species mga produkto para sa tatlong taon: para sa unang taon - buwanan, para sa pangalawa - quarterly, para sa pangatlo - para sa buong taon. Ito ay maliwanag: sa unang taon ng produksyon, ang mga mamimili ng mga produkto ay dapat na kilala na. Ang mga kalkulasyon para sa pangalawa at pangatlong taon ay nasa likas na katangian ng mga pagtataya na naipon batay sa pananaliksik sa marketing, ang bisa nito ay napakahalaga, dahil ang mga kagamitan at hilaw na materyales ay binili para sa nakaplanong dami ng produksyon, ang isang tiyak na bilang ng mga empleyado ay naaakit, atbp. Ang pagtataya ng dami ng mga benta para sa isang partikular na uri ng produkto ay maaaring idisenyo sa anyo ng isang talahanayan.


Ang isang balanse ng kita at gastos para sa isang tiyak na uri ng produkto ay pinagsama-sama upang ihambing ang kita mula sa mga benta ng mga produkto at ang mga gastos ng produksyon nito sa paglipas ng panahon, dahil sa unang taon ng produksyon, ang mga kumpanya, bilang panuntunan, ay nagkakaroon ng mga pagkalugi. Ang isang makabuluhang bahagi ng mga gastos ay inaasahang isasagawa mula sa mga naakit at hiniram na mapagkukunan. Ang bahagi ng mga hiniram na pondo ay nakasalalay sa maraming mga kadahilanan, kabilang ang laki ng mga ari-arian at ang kanilang istraktura, pagbalik sa namuhunan na kapital, at ang halaga ng interes sa pautang, ngunit sa parehong oras, ang mga hiniram na pondo ay hindi maaaring nangingibabaw sa kabuuang dami ng mga mapagkukunan ng financing .


Kasama sa plano sa pananalapi ang isang plano sa kita, isang plano sa gastos at isang balanse ng mga asset at pananagutan ng kumpanya, na binuo din para sa unang taon sa isang buwanang batayan, para sa pangalawa - quarterly, para sa pangatlo - para sa buong taon .


Ang plano ng kita ay naglalaman ng mga sumusunod na tagapagpahiwatig sa ipinahiwatig na dinamika:


– ang balanse ng mga pondo sa simula ng kaukulang panahon (buwan, quarter, taon) sa kabuuan, kasama sa cash register at sa bank account;


– mga resibo: kita ng mga benta, mga may utang, mga hiniram na pondo;


- kabuuang pera;


– gastos (mga gastos): direktang gastos, gastos sa pangangasiwa, gastos sa pagbebenta, pagbabayad ng upa, mga bayad na serbisyo, mga gastos sa marketing, interes sa kapital, mga premium ng insurance, iba pang mga gastos;


– kabuuang kita (pagkawala) bago ang mga buwis. Sinasaklaw ng plano sa paggastos ang mga sumusunod na tagapagpahiwatig:


- lahat ng kapital;


– kita (pagkawala) bago ang mga buwis;


– pagkuha ng mga ari-arian;


- pagbabayad ng pautang;


– mga reserba;


– pang-organisasyon at iba pang mga gastos;


- kabuuan.


Ang balanse ng mga asset at pananagutan ng isang negosyo ay pinagsama-sama upang masuri kung anong mga uri ng mga asset na pondo ang inilalaan sa at sa pamamagitan ng kung anong mga uri ng pananagutan ang nilalayon nito upang tustusan ang pagkuha o paglikha ng mga asset na ito. Kabilang sa mga asset ng sheet ng balanse, ang mga kasalukuyang asset ay nakikilala (bank account, cash, iba pang kita, mga account na natatanggap) - bilang ang pinaka-mobile na bahagi ng mga pondo, imbentaryo at fixed asset. Ang pananagutan ay sumasalamin sa sarili at hiniram na mga pondo, at pinakamahalaga ay may kanilang istraktura, ang mga pagbabago nito sa nakaplanong tatlong taon.


Kapag nagsasagawa ng predictive profit analysis, ginagamit ito paraan ng cost-volume- tubo", o, gaya ng tawag dito, kritikal na paraan ng dami ng produksyon.


Ang mga metodolohikal na pundasyon ng pamamaraang ito ay binuo nang matagal na panahon, ngunit ang praktikal na paggamit nito ay pinadali ng "direct-costing" cost accounting system, na batay sa paghahati ng mga gastos sa mga fixed at variable na gastos, na naiiba ang reaksyon sa mga pagbabago sa dami ng produksyon. Ang paggamit ng paraan ng cost-volume-profit ay nagbibigay-daan sa iyo upang matukoy ang minimum na katanggap-tanggap na dami ng produksyon kung saan nakakamit ang break-even.


Depinisyon nito kritikal na punto ang dami ng produksyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng pagkalkula at mga graphical na pamamaraan.


Ang pagiging epektibo ng paraan ng cost-volume-profit ay ginagawang posible na gamitin ito kapag hinuhulaan ang halaga ng mga mapagkukunan sa pananalapi, ngunit kapag ipinakilala ito sa kasanayan sa pagpaplano ng mga negosyong Ruso, kinakailangang tandaan ang sumusunod:


parehong graphical at mga pamamaraan ng pagkalkula para sa pagtukoy ng inaasahang halaga ng tubo ay ipinapalagay bilang paunang data ang mga gastos ng produksyon kasama ang kanilang paghahati sa mga fixed at variable na gastos, na sumusunod nang direkta mula sa cost accounting system;


ang pagtatayo ng iskedyul ay batay sa data para sa isang uri ng produkto, samakatuwid ito ay kinakailangan upang bumuo ng mga pamamaraan para sa pagbubuod ng data na ginamit sa output ng mga uri ng mga produkto na nilayon ng enterprise na gawin;


2. ang paglalaan ng mga nakapirming gastos ay nauugnay sa konsepto ng marginal na kita, na binubuo ng tubo at mga nakapirming gastos, at, tulad ng nalalaman, sa ating bansa ay hindi ginagamit sa pagpaplano at accounting.
   

   MGA TAMPOK NG PAG-OORGANISA NG PANANALAPI NG MGA NON-PROFIT ORGANIZATIONS ANG KATOTOHANAN AT KINAKAILANGAN NG FINANCE SA MGA KONDISYON NG COMMODITY-MONEY RELATIONS

   2014-07-22