Kung nakatanggap ka ng ilang kita na napapailalim sa deklarasyon (halimbawa, nabentang apartment o kotse), pagkatapos ay sa Abril 30 ng susunod na taon kailangan mong magsumite ng deklarasyon sa awtoridad sa buwis, at sa Hulyo 15 kailangan mong bayaran ang buwis sa kita kinakalkula sa deklarasyon (higit pang mga detalye 3-personal na deklarasyon ng buwis sa kita at pagbabayad ng buwis). Ang tanong ay natural, ano ang mangyayari kung hindi ka nag-file ng deklarasyon sa oras o hindi nagbabayad ng buwis. Sa artikulong ito, titingnan natin ang mga legal na kahihinatnan ng hindi pag-file ng deklarasyon at hindi pagbabayad ng income tax.

Hahatiin namin ang mga sitwasyon sa tatlong pangunahing grupo at isaalang-alang ang mga ito nang hiwalay:

1. kung hindi ka nag-file ng return on time, kung saan hindi mo kailangang magbayad ng buwis (“zero return”);
2. kung hindi ka nag-file ng isang deklarasyon sa oras, bilang isang resulta kung saan kailangan mong magbayad ng buwis;
3. kung nag-file ka ng deklarasyon sa oras, ngunit hindi nagbabayad ng buwis sa oras.

Kung sumusunod sa mga resulta ng deklarasyon wala kang babayarang buwis

Kung hindi ka nag-file ng "zero return" (isang pagbabalik kung saan ang mga pagbabawas ay ganap na sumasakop sa iyong kita at hindi mo kailangang magbayad ng buwis) sa oras, kung gayon:

1. hihilingin sa iyo ng mga awtoridad sa buwis Nagsumite ka ng tax return(sa partikular, para kumpirmahin na wala ka talagang buwis na babayaran)
2. Tinakot ka multa ng 1000 rubles(Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation).

Halimbawa: noong 2015 Lapin A.K. bumili ng kotse na nagkakahalaga ng 400 libong rubles, noong 2016 ibinenta niya ito ng 300 libong rubles. Dahil hindi siya nakatanggap ng kita (ang benta ay mas mababa kaysa sa pagbili) at mayroon siyang mga dokumento para sa pagbili, hindi niya kailangang magbayad ng buwis. Gayunpaman, dahil sa ang katunayan na ang kotse ay pagmamay-ari ng wala pang tatlong taon, dapat siyang maghain ng 3-NDFL na deklarasyon sa awtoridad sa buwis. Kung hindi maghain ng deklarasyon si Lapin bago ang Abril 30, 2017, padadalhan siya ng tanggapan ng buwis ng abiso na nangangailangan na maghain siya ng deklarasyon, gayundin si Lapin A.K. ay kailangang magbayad ng multa na Rs.

Dapat ding tandaan na sa kaso ng pagkabigo na maghain ng deklarasyon, maaari ka ring makatagpo ng mga problema kapag nakikipag-ugnayan sa mga awtoridad sa buwis. Mula sa tax inspectorate, maaaring magkaroon sila ng overdue na obligasyon, at kung mag-aplay ka sa tax inspectorate para sa pagkuha ng anumang mga sertipiko o pagproseso ng bawas, tiyak na ipaalala sa iyo ng mga awtoridad sa buwis ang natitirang obligasyon, at bago ibigay Mga kinakailangang dokumento/ deduction, hihilingin sa kanila na maghain ng deklarasyon at magbayad ng multa.

Kung sa batayan ng deklarasyon ay mayroon kang buwis na babayaran

Kung, kasunod ng mga resulta ng deklarasyon, mayroon kang buwis na babayaran, ngunit hindi ka pa naghain ng deklarasyon, kung gayon:

1. Sa ilalim ng artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation ("Pagkabigong maghain ng tax return"), banta ka sa isang multa na 5% ng halaga ng buwis para sa bawat buwan ng pagkaantala(simula sa Mayo 1), ngunit hindi hihigit sa 30% ng kabuuang halaga
2. Kung hindi ka pa naghain ng deklarasyon, at hindi ka rin nagbabayad ng buwis bago ang Hulyo 15, haharap ka isang multa na 20% ng halaga ng buwis sa ilalim ng artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation ("Hindi pagbabayad o hindi kumpletong pagbabayad ng mga halaga ng buwis (bayad)").
   Mahalagang tandaan dito na ang parusang ito ay mailalapat lamang kung natuklasan ng tanggapan ng buwis ang hindi pagbabayad ng buwis. Kung bago mo ipaalam sa awtoridad sa pagbubuwis ikaw mismo ang nakatuklas nito, binayaran mo ang buwis at mga parusa, walang karapatan ang awtoridad sa buwis na ilapat ang multa na ito sa iyo.
   Ang tala: ang parehong artikulo ng tax code ay maaaring magresulta sa multa na 40% ng halaga ng buwis (sa halip na 20%) kung ang hindi pagbabayad ay sinadya. Gayunpaman, sa pagsasagawa, medyo mahirap patunayan ang layunin ng hindi pagbabayad sa awtoridad sa buwis.
   Pakitandaan na ang parusang ito ay maaari lamang maibigay kung ang mismong awtoridad sa buwis ay natuklasan na hindi ka naghain ng deklarasyon. Kung nag-file ka ng deklarasyon at nagbayad ng buwis at mga multa bago ka niya pinadalhan ng notification, wala siyang karapatang mag-isyu ng multa para sa pagtatago ng kita.
3. Kung hindi ka pa nagsampa ng pagbabalik, at hindi ka pa nagbabayad ng buwis bago ang Hulyo 15, kailangan mo ring magbayad interes sa income tax sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat overdue na araw (pagkatapos ng Hulyo 15)
4. Kung kailangan mong magbayad ng buwis sa halagang higit sa 600 libong rubles. (halimbawa, ibinenta mo ang isang apartment na natanggap bilang isang mana para sa 5 milyong rubles), ngunit hindi naghain ng deklarasyon at hindi nagbabayad ng buwis noong Hulyo 15, kung gayon maaari ka ring sumailalim sa Artikulo 198 ng Criminal Code ng Russian Federation (Pag-iwas sa Buwis at (o) mga bayarin mula sa isang indibidwal)

Halimbawa: noong 2015 Muromtsev A.I. nagmana ng isang apartment at agad na ibinenta ito ng 3 milyong rubles. Ang halaga ng buwis na kailangang bayaran ni Muromtsev sa pagbebenta: 3 milyong rubles. x 13% = 390 libong rubles Hindi alam ni Muromtsev na kailangan niyang mag-file ng isang deklarasyon sa awtoridad sa buwis at magbayad ng buwis sa kita, at, nang naaayon, walang ginawa.

Sa pagtatapos ng Hulyo 2016, nakatanggap si Muromtsev ng isang abiso mula sa tanggapan ng buwis na kailangan niyang ideklara ang pagbebenta ng apartment.

Kung si Muromtsev kaagad pagkatapos matanggap ang abiso ay nagsumite ng isang deklarasyon at nagbabayad ng buwis (na may multa), kung gayon siya ay nahaharap lamang sa multa na 5% ng buwis para sa bawat buwang overdue pagkatapos mag-file ng deklarasyon: 3 buwan (Mayo, Hunyo, Hulyo) x 5% x 390 thousand .rub. = 58,500 rubles.

Kung hindi maghain ng deklarasyon si Muromtsev, ang awtoridad sa buwis ay magkakaroon din ng karapatan na panagutin siya sa ilalim ng Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation at mangolekta ng karagdagang multa sa halagang 20% ​​ng halaga ng buwis (78 libong rubles. )

Kung nag-file ka ng tax return ngunit hindi nabayaran ang iyong buwis sa oras

Kung nag-file ka ng 3-NDFL na deklarasyon sa oras, ngunit hindi nabayaran ang buwis na kinakalkula sa deklarasyon na ito sa oras (bago ang Hulyo 15), hindi maaaring ilapat sa iyo ang alinman sa Artikulo 119 o Artikulo 122 ng Tax Code ng Russian Federation. Ang tanging bagay na nagbabanta sa iyo ay isang parusa sa halagang 1/300 ng refinancing rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat overdue na araw ng pagbabayad ng buwis.

Tax Code Pederasyon ng Russia mula noong 1992 ay nagtatakda ng pagbabayad ng value added tax sa pederal na badyet bansa mula sa mga organisasyon alinsunod sa batas.

Parusa para sa hindi pagsumite ng VAT return, legal na balangkas

Ang parusa para sa hindi pagsumite ng isang pagbabalik ng VAT ay itinalaga sa nagbabayad ng buwis sa kaso ng pagkaantala sa pagsusumite ng mga ulat para sa isang tiyak na panahon. Simula sa 2015, kung ang pag-uulat ay ipinadala sa Federal Tax Service sa papel, at hindi sa sa elektronikong format, hindi ito tinatanggap (clause 5, artikulo 174 ng Tax Code). Alinsunod dito, magsisimula ang countdown ng mga araw ng pagkaantala sa pag-file ng mga dokumento.

Upang hindi makatanggap ng parusa para sa huli na pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT kapag nagsusumite ng mga ulat sa tanggapan ng buwis sa electronic form, dapat mong tandaan ang mga sumusunod na bagay:

• Ang araw ng pagpapadala ng deklarasyon sa serbisyo ng buwis ay itinuturing na araw ng pagsusumite nito;
• Ang dokumentong ito, tulad ng anumang mga elektronikong dokumento, ay nilagdaan gamit ang isang elektronikong digital na lagda.

Parusa para sa huli na pagsusumite ng mga pagbabalik ng VAT, mga tuntunin at kahihinatnan

Isinasaad ng batas ang pagsusumite ng mga pagbabalik ng VAT sa ika-25 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat. Dahil ang panahon ng pag-uulat para sa paghahain ng VAT return ay isang quarter, kinakailangang magsumite ng mga dokumento sa Federal Tax Service kada quarter. Halimbawa, para sa ikalawang quarter ng kasalukuyang taon, ang deklarasyon ay dapat isumite bago ang Hulyo 25. Ang pagbubukod ay kung ang ika-25 ay bumagsak sa isang katapusan ng linggo. Pagkatapos ang mga deadline ay ipinagpaliban sa unang araw ng trabaho kasunod ng ibinigay na katapusan ng linggo (clause 5, artikulo 174 ng Tax Code).

Ang multa para sa huli na pagsusumite ng VAT return ay tinutukoy sa halagang 5 porsiyento ng halaga ng hindi nabayarang buwis para sa bawat susunod na buwang overdue. Sa kasong ito, ang halaga ng multa ay hindi maaaring mas mababa sa isang libong rubles o higit sa 30 porsiyento ng kabuuang halaga. Ito ay nabaybay sa talata 1 ng Art. 119 ng Tax Code.

Ang parusa para sa hindi pagsumite ng isang pagbabalik ng VAT ay binibilang bilang isang buong buwan, kahit na ang panahon ng pagkaantala ay isang araw lamang.

Nalalapat din ang mga parusa sa mga empleyado ng organisasyon na nagkasala ng huli na pagsumite ng isang deklarasyon sa mga awtoridad sa buwis. Maaari itong magbanta sa kanila ng parehong babala at multa sa halagang 300 hanggang 500 rubles.

Huling pagsumite ng isang pagbabalik ng VAT, kung paano maiwasan ang multa

Ang batas ng Russia ay nagbibigay ng posibilidad na bawasan ang multa. Upang gawin ito, kailangan mong magsumite ng isang paliwanag na tala sa tanggapan ng buwis na may Detalyadong Paglalarawan dahilan ng pagkaantala sa pagsusumite ng deklarasyon. Ang tala ay isinulat sa libreng anyo. Pagkatapos basahin ang tala, tinutukoy ng mga inspektor ng buwis kung ang mga batayan para sa pagkaantala ay tinukoy sa dokumentong ito sapat upang bawasan o alisin ang mga parusa. Kaya, ang huli na pagsusumite ng VAT return ay maaaring hindi pa nagbabanta ng mandatoryong multa. Ngunit para dito, ang mga sumusuportang sertipiko o iba pang mga dokumento ay dapat ding kalakip sa tala ng paliwanag upang makatulong na bigyang-katwiran ang pagkaantala.

Parusa para sa hindi pag-file ng VAT return na may zero na halaga ng buwis

Sa ilang organisasyon, lumilitaw ang mga sitwasyon kapag nasa deklarasyon ng VAT sa column na "halaga ng buwis" ay "zero". Kaya, dapat bang magbayad ng multa ang isang organisasyon para sa hindi pagsusumite ng isang pagbabalik ng VAT na may zero na halaga? Walang tiyak na sagot sa tanong na ito. Naniniwala ang ilang opisyal na dapat pa ring magkaroon ng mga parusa para sa overdue na dokumentasyon at magtakda ng pinakamababang multa na 1,000 rubles. Tama ang sinasabi ng iba na dahil ang halaga ng multa ay kinakalkula batay sa halaga ng buwis, kung kailan zero na halaga nito, ang halaga ng parusa ay dapat ding katumbas ng zero. Naniniwala ang Ministri ng Pananalapi na para sa isang pagkaantala na may zero na deklarasyon, kailangan mong magbayad ng multa na minimum na sahod sa halagang 1,000 rubles. (Liham ng Ministri ng Pananalapi ng Agosto 14, 2015 Blg. 03-02-08/47033).

Mas mainam na huwag magbiro sa serbisyo ng buwis at ibigay ang lahat ng kinakailangang pag-uulat sa oras. Sa katunayan, bilang karagdagan sa mga multa, ang mga awtoridad sa buwis ay may karapatan na harangan ang mga account ng hindi nagbabayad pagkatapos ng 10 araw mula sa opisyal na petsa ng pagsusumite ng deklarasyon, at ito ay maaaring mangailangan ng backfire para sa mga aktibidad ng organisasyong ito.

Ang huli na pagsumite ng mga income tax return ay may parusa ng batas. Ang kaukulang legal na pamantayan ay ipinakilala noong 2013. SA sa susunod na taon nagsimula silang gamitin, ngunit nagpapatakbo pa rin sila hanggang ngayon. Ngayon ay malalaman natin kung alin ang ibinigay late filing penalty Income tax at kung paano ito maiiwasan.

Kaya, kung ang deklarasyon ay hindi naihain sa oras, ang taong responsable para dito ay parurusahan ng multa. Ang halaga ng huli ay 5 porsiyento ng hindi nabayarang halaga ng buwis sa deklarasyon para sa bawat buwang overdue. Ngunit, sa katangian, kabuuang porsyento sa kasong ito ay hindi dapat lumampas sa 30 puntos. Kasabay nito, ang halaga ng pagbabayad ay dapat na hindi bababa sa 1,000 rubles, kahit na ang panahon ng pagkaantala ay tumagal ng mas mababa sa isang buwan, at ang halaga ng 5 porsiyento ng mga buwis ay hindi lalampas sa 1,000 rubles (Artikulo 119 ng Tax Code ng Russian Federation ).

Sa pagpapakilala ng mga bagong pamantayan ng Tax Code, ang isyu ng halaga kung saan dapat bayaran ang multa ay naging mas malinaw. Ang katotohanan ay bago iyon mayroong dobleng interpretasyon ng code.

1. Sa isang banda, ang multa ay dapat singilin mula sa halaga ng utang na naipon sa oras ng pagsusumite (kahit hindi napapanahon) ng deklarasyon.
2. Sa kabilang banda (mas sikat ang opsyong ito), dapat singilin ang multa sa kabuuang utang, ibig sabihin, nang hindi direktang nagli-link sa deklarasyon.

Lumalabas na sa pangalawang kaso, ang multa ay dapat bayaran mula sa kabuuang halaga ng mga hindi nabayarang buwis, na kinakalkula batay sa data na ipinahiwatig sa deklarasyon (at hindi ang mga kinakalkula sa oras ng paghahatid ng huli. ).

Kaya, kung ang mga kondisyon ng pangalawang diskarte ay tinanggap, kung gayon ang parusa para sa huli na pag-file ay nananatili pa rin, dahil kung ang isang tao ay hindi nagsumite ng isang deklarasyon sa oras, ito ay hahantong sa huli na pagbabayad ng mga buwis sa kanilang sarili, kung saan, sa turn, sisingilin ng multa. Tandaan din iyan interpretasyong ito ay hindi lamang popular sa mga korte, ito ay inirerekomenda ng mga awtoridad sa pangangasiwa mismo. Ngunit sa bagong edisyon Ang sandaling ito ay nabaybay sa Tax Code sa lahat ng mga detalye, dahil sa kung saan ang anumang mga maling interpretasyon sa panahon ng pagkalkula ng mga multa ay hindi kasama.

Tandaan! Ang batas ay walang reverse side, samakatuwid, para sa mga hindi nagsumite ng deklarasyon para sa 2013, ang parusa ay dumating ayon sa mga bagong panuntunan. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng pamamaraan para sa pagtanggap ng mga personal na deklarasyon ng buwis sa kita: ang mga taunang ulat ay dapat isumite sa susunod na taon, na nangangahulugan na sa parehong taon ay mayroon ding responsibilidad para sa huli na pagsusumite.

Sino ang napapailalim sa mga parusa para sa huli na pag-file?

Ang bagong bersyon ng batas ay may isang malaking karagdagan. Kaya, ngayon ang nagbabayad ng buwis at lahat ng tao na obligadong magbigay nito ay may pananagutan sa pagkaantala sa dokumentasyon. At kahit na sa mga kaso kung saan hindi nila kailangang magbayad ng buwis.

Lumalabas na ngayon ang sumusunod ay nasa ilalim ng responsibilidad tungkol sa napapanahong paghahain ng deklarasyon:

• mga nagbabayad ng buwis;
• tax evaders;
• mga ahente ng buwis.

Maaari na ngayong parusahan ang isang multa, halimbawa, kahit na ang mga legal na entity na hindi nagbabayad ng VAT. Ang dahilan ay ang mga sumusunod: kung ang isang kumpanya ay nagbibigay sa mga customer ng mga invoice na nagpapahiwatig ng halaga ng VAT, pagkatapos ay dapat silang maghain ng deklarasyon para sa buwis na ito, na parang sila mismo ay nagbabayad. At kung ang pag-uulat ay hindi naisumite sa isang napapanahong paraan, kung gayon ang inspektor ng buwis ay may karapatan na pagmultahin ang negosyo.

Ang parehong naaangkop sa mga organisasyong iyon na nakarehistro sa pisikal. tao (kabilang ang mga indibidwal na negosyante). Hindi masasabi na ang naturang paglabag ay hindi pa pinarusahan sa anumang paraan bago, ngunit ang pinakamataas na pananagutan para sa kanya ay katumbas ng multa na 200 rubles.

Ang pag-amyenda na inilarawan sa itaas sa batas sa buwis ay hindi nagdulot ng anumang pagtutol o pagtutol. Bukod dito, kapwa ang mga hukom at ang mga awtoridad sa buwis ay nagkakaisang kinilala ang pagsasaayos na ito. kinakailangang panukala upang mapag-isa at i-streamline ang larangan ng buwis ng Russia. Sa pamamagitan ng paraan, ang isang panukala na may katulad na desisyon ay naroroon sa isang liham mula sa Ministri ng Pananalapi noong 2004. Pagkalipas ng apat na taon, ito ay isinasaalang-alang sa Ural Arbitration Service. Samakatuwid, ang nagkakaisang pagtanggap ay sumasalamin sa katotohanan na ang desisyon ay mahalaga, at sa hinaharap ito ay positibong makakaapekto sa proseso ng pagbubuwis.

Sa anong mga kaso hindi kinakailangan na magbayad ng multa?

Tandaan na ang lahat ng inobasyon na inilarawan kanina ay nauugnay sa parusa para sa huli o maling pagsumite ng eksklusibong tax return. Kasabay nito, ang pagkaantala sa pagsusumite ng iba pang mga ulat (nakalista sa ibaba) ay hindi maaaring maging dahilan para sa isang multa alinsunod sa mga bagong patakaran, dahil ang mga pagbabago sa Tax Code ay walang kinalaman sa mga dokumentong ito. Ang parehong naaangkop sa mga dokumento sa pinasimple na sistema ng buwis at buwis sa kita.

Sa partikular, kabilang dito ang:

• mga deklarasyon ng ahente ng buwis;
• katalinuhan;
• mga sanggunian;
• pagkalkula.

Idinagdag namin na ang tax return mismo, na isinumite bago ang katapusan ng panahon ng buwis, at ang pagkalkula ng paunang bayad ay dalawang ganap na magkaibang mga dokumento. At kung hindi mo isumite ang pagkalkula ng paunang pagbabayad sa oras, ito, muli, ay hindi magsasama ng mga multa, na tinutukoy ng mga bagong paglilinaw sa batas. Hindi ito dapat kalimutan, dahil maraming tao ang madalas na nalilito sa mga dokumentong ito.

Iba pa mahalagang punto ay ang mga pagsasaayos ng mga pamantayan ay eksklusibong nauugnay sa mga pagbabalik ng buwis, na nangangahulugan na sa kaso ng paglabag sa pag-file ng ilang iba pang mga dokumento, ang mga pagtatangka na parusahan ay hindi legal. Samakatuwid, hindi kinakailangang magbayad ng multa sa mga ganitong kaso.

Tandaan! Kung na-discharge ka na maling multa, pagkatapos ay maaari mo itong kanselahin sa pamamagitan ng paghahain ng reklamo sa Tax Office. Kung wala itong resulta, pumunta sa korte.

Ang bagong batas ay nagbibigay din ng maraming nagpapagaan na mga pangyayari kung saan ang halagang tinutukoy para sa pagbabayad ay maaaring baguhin pababa. Bukod dito, ang halagang ito ay maaari pang bawasan. pinakamababang halaga(1,000 rubles).

Paano magbayad ng multa na naipon para sa huli na pagsusumite ng deklarasyon?

Ang bawat tao'y may pagkakataon na magbayad ng multa para sa pera sa badyet. Nangangahulugan ito na kung hindi ka nagsampa ng pagbabalik sa oras at nabigyan ka ng multa para dito, maaari mong bayaran ang obligasyong ito sa gastos ng mga buwis sa hinaharap. Ngunit ito ay posible lamang sa mga kaso kung saan ang pangunahing aktibidad ng kumpanya ay hindi nagbibigay ng isang base ng buwis para sa pagbabayad ng buwis sa kita.

Bilang karagdagan, ang responsibilidad ay maaaring ilipat sa punong accountant o pinuno ng negosyo. Sa katunayan, ayon sa batas, ang mga taong sumasakop sa mga posisyon na ito ang may pananagutan sa katumpakan at pagiging maagap ng paghahain ng mga dokumento ng buwis. Nangangahulugan ito na kung ang kumpanya ay pinagmulta, kung gayon ito ay may karapatan na ilipat ang responsibilidad mula sa sarili nito patungo sa mga indibidwal.

Video - Ano ang mangyayari kung hindi mo isumite ang deklarasyon sa oras

Sa kabila ng katotohanan na ang bawat accountant ay sumusubok hangga't maaari upang maiwasan ang mga paglabag sa larangan ng accounting at batas sa buwis, walang sinuman ang immune mula sa mga pagkakamali, kabilang ang sa konteksto ng huli na pag-uulat. At higit pa tungkol sa kung anong mga parusa ang maaaring ilapat sa mga paksa aktibidad sa ekonomiya mula sa mga awtoridad sa regulasyon at kung paano ipapakita nang tama ang mga ito sa accounting.

Mga Parusa sa Buwis

Upang magsimula, tutukuyin namin na ang uri ng naturang paglabag ay nakasalalay sa kung anong uri ng pag-uulat ang hindi napapanahong isinumite sa mga karampatang awtoridad. Ang mga parusa sa buwis ay isang uri ng mga parusa sa buwis na inilalapat alinsunod sa Art. 114 ng Tax Code ng Russian Federation sa mga nagbabayad ng buwis para sa mga pagkakasala na ginawa sa lugar na ito. Ang nasabing mga multa ay binabayaran ng negosyo batay lamang sa desisyon ng Federal Tax Service Inspectorate, at ang mga gastos sa pagbabayad para sa naturang paglabag sa accounting ay kasama sa mga gastos sa panahon ng pag-uulat.

Ang halaga ng mga multa ay ipinakita sa talahanayan 1.

Talahanayan 1 - Pagkalkula ng halaga ng mga parusa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat

Sitwasyon	Anong sabi ni NK?
Ang buwis sa deklarasyon ay binayaran sa oras, at ang deklarasyon mismo ay isinampa sa paglabag sa mga deadline	Ang halaga ng multa sa kasong ito para sa anumang uri ng buwis ay 1000 rubles. Ito ang pinakamababang sukat. Binabayaran bawat buwan
Ang buwis ay binayaran nang bahagya o hindi buo, ang deklarasyon ay hindi nai-file sa oras	Ang halaga ng mga parusa ay kinakalkula batay sa pagkakaiba sa pagitan ng halagang binayaran at kailangang bayaran. Ang interes ay binabayaran para sa bawat buo o bahagyang buwan ng pagkaantala. Ang porsyento ay 5%. Ngunit ang parusa ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng kabuuang buwis.

Ang pangunahing bagay na dapat maunawaan ay ang laki ng multa, sa kabila ng katotohanan na ito ay may kaugnayan sa mga gastos, ay hindi binabawasan ang laki ng nabubuwisang base. Ang pagsusulatan ng mga account mismo ay nagaganap gamit ang mga account 99, 68 at 69.

Isang halimbawa ng isang cycle ng mga pag-post na dapat gawin ng isang negosyo bilang resulta ng pagbabayad ng multa para sa huli na pag-file ng income tax return:

1. Accrual ng multa para sa VAT: Dt 99, Kt 68;
2. Naipong multa na binayaran: Dt 68, Kt 51;

Mahalaga: ang halaga ng mga multa na naipon para sa mga buwis ay hindi maaaring maiugnay sa mga parusa sa buwis alinsunod sa Tax Code, samakatuwid, hindi 99, ngunit 91 na mga account ang ginagamit upang ipakita ang mga pag-post para sa mga parusa.

Form 6-NDFL

Ang isang legal na entity at isang indibidwal ay maaaring pagmultahin para sa huli na pagsusumite ng isang ulat sa anyo ng 6-NDFL, na sumasalamin sa lahat ng mga accrual ng empleyado sa konteksto ng income tax. At ang pinakamababang multa alinsunod sa Tax Code ay 1000 rubles para sa bawat buwan. At kahit na ang pag-uulat, halimbawa, ay overdue ng 5 buwan at 2 araw, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng multa sa loob ng 6 na buwan.

Ngunit ang naturang multa ay sinisingil buwan-buwan kung sakaling hindi mag-file ng mga ulat. Bumangon sunod na tanong: paano kung ang pag-uulat ay isinumite, ngunit hindi tama, at kailangan itong linawin? Sa kasong ito, ang halaga ng multa ay hindi magiging 1000, ngunit 500 rubles para sa bawat buwan ng maling naisumite na form.

Huling pagsumite ng mga ulat sa FIU

Maraming mga accountant ang may kagyat na tanong: ano ang mangyayari kung hindi napapanahon na magsumite ng mga ulat hindi sa mga awtoridad sa buwis, ngunit sa Pension Fund, kung saan kinakailangan na magsumite ng mga ulat sa mga naipon na kontribusyon at pagbabawas? At narito pangunahing tampok: mula sa simula ng 2017, ang lahat ng pag-uulat, kabilang ang mga social na kontribusyon, ay isinumite ng eksklusibo sa Federal Tax Service. kaya, mga legal na entity hindi dapat magsumite ng mga naturang dokumento sa awtoridad ng Pension Fund simula sa 1st quarter ng 2017.

Tungkol sa mga deadline, kung bago ang 2017 ay naitatag magkaibang petsa pag-uulat sa mga social na kontribusyon, depende sa anyo ng pagsusumite ( papel o elektronikong bersyon), ngayon ay walang pangunahing pagkakaiba sa kung paano isusumite ng paksa ang mga kinakailangang dokumento. Bagong teknik ang pagkalkula at paghahatid ay nag-oobliga sa mga nagbabayad ng buwis na magsumite ng anumang uri ng pag-uulat bago ang ika-30 araw ng buwan kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang magkakatulad na mga deadline para sa pag-uulat sa mga premium ng insurance ay ipinakita sa Talahanayan 2.

Talahanayan 2 - Mga deadline para sa pag-uulat sa mga premium ng insurance para sa 2017

Ang serbisyo sa pananalapi ay may awtoridad na mangolekta ng multa para sa huli na pagsusumite ng mga naturang dokumento. Ang halaga ng multa ay magiging 5% ng halaga ng mga kontribusyon na dapat bayaran ayon sa mga pahayag na ito. Ang multa na 5% ay sinisingil para sa bawat buwan ng pagkaantala, kabilang ang isang hindi kumpletong buwan.

Dapat ding tandaan na sa 2017 ang halaga ng multa para sa huli na pagsusumite ng mga ulat sa 2017 ay hindi maaaring lumampas sa 30% ng halaga na dapat bayaran ng kumpanya sa badyet. Ngunit din ang halaga ng mga parusa ay hindi maaaring mas mababa sa 1000 rubles.

Tanong: ano ang gagawin kapag ang mga pondo ay binayaran sa badyet, ngunit ang deklarasyon ay hindi nai-file. Sa kasong ito, ang multa ay sinisingil sa halaga ng utang, iyon ay, ang pagkakaiba sa pagitan ng kung ano ang dapat bayaran at kung ano ang binayaran. Kung ang gayong pagkakaiba ay 0, dapat bayaran ng kumpanya ang itinatag na minimum - 1000 rubles.

Halimbawa: Nag-file ang kumpanya sa pamamagitan ng pag-uulat sa Internet tungkol sa mga premium ng insurance para sa 2nd quarter. 2017 25.08. 2017. Alinsunod sa isinumiteng deklarasyon, ang halaga ng mga social na kontribusyon para sa tatlong buwan ay umabot sa 500 libong rubles. Magkano ang pagmumultahin ng kumpanya?

Pagkalkula: Ayon sa mga itinakdang deadline, para sa ika-2 quarter, ang negosyo ay kailangang magsumite ng mga ulat sa mga social na kontribusyon bago ang Hulyo 31, 2017. Samakatuwid, ang pagkaantala ay hindi isang buong buwan, kung saan ang multa ay sisingilin. Ang halaga ng multa ay magiging: 5% *500000=25000 rubles.

Ang isa pang tanong ay lumitaw: Kung ang kumpanya ay nagbabayad lamang ng pinakamababang pagbabayad - 1000 rubles, kung gayon paano ito ipamahagi sa lahat ng uri ng mga premium ng seguro? Dito, inirerekomenda ng Federal Tax Service na gabayan sila ng laki ng mga kontribusyon mismo, lalo na:

• 22% para sa compulsory pension insurance;
• 5.1% - para sa medikal;
• 2.9% - para sa ipinag-uutos na panlipunan. pansamantalang seguro sa kapansanan.

Anuman ang pamamahagi, ang pag-post sa pagbabayad ng multa para sa huli na pagsusumite ng mga social na kontribusyon ay makikita sa accounting account tulad ng sumusunod:

Dt 99, Kt 69;

1. Naipong multa na binayaran

Room 69, Room 51

SZV-M: saan ibibigay sa 2017 at kanino magbabayad ng multa?

Tanong mula sa isang accountant: mula noong 2017, ang lahat ng pag-uulat ay naisumite na sa Federal Tax Service, dapat bang isumite rin doon ang form ng SZV-M?

Sagot: Hindi, ang ganitong uri ng personalized na accounting ng mga empleyado para sa bawat buwan at sa 2017 ay isinusumite ng eksklusibo sa mga awtoridad pondo ng pensiyon.

Oo, ang mga awtoridad ng Pension Fund ay ipinagkatiwala pa rin sa responsibilidad na kontrolin ang pag-personalize ng data ng mga empleyado ng negosyo. SA ang katawan na ito kailangan:

1. Bawat buwan, magsumite ng mga ulat sa SZV-M form sa bilang ng mga empleyadong nagtatrabaho sa enterprise. Mahalaga: ang ulat sa 2017 ay maaaring isumite bago ang ika-15 ng susunod na buwan, at hindi bago ang ika-10, gaya ng nangyari sa mga nakaraang buwan;
2. Minsan sa isang taon, magsumite ng taunang ulat sa karanasan sa seguro ng bawat empleyado. Ang nasabing ulat ay dapat isumite bago ang Marso 1 ng taon kasunod ng panahon ng pag-uulat.

Ang halaga ng multa ay 500 rubles para sa bawat empleyado kung saan hindi naisumite ang pag-uulat.

Halimbawa: Nagsumite ang Invest LLC ng SZV-M form para sa Setyembre noong Oktubre 20 sa Pension Fund. Ang kumpanya ay gumagamit ng 30 katao.

Settlement: Magkakaroon ng penalty kapag nakatakda ang mga pagbabalik sa Oktubre 15. Ang halaga ng multa ay 500 * 30 = 15,000 rubles.

Ang entry ay magiging katulad ng entry na sumasalamin sa pagbabayad ng multa sa mga social na kontribusyon:

1. Ang isang multa ay sinisingil para sa huli na pag-file ng mga ulat para sa mga social na kontribusyon:

Dt 99, Kt 69;

1. Naipong multa na binayaran

Room 69, Room 51

Mahalaga: ngayon ang SZV-M form ay isinumite buwan-buwan sa ika-15 araw ng buwan kasunod ng buwan ng pag-uulat. Inihahatid pa rin ito sa Pension Fund, at hindi sa Federal Tax Service. Ang isang ulat sa Federal Tax Service, hindi tulad ng isang ulat sa mga social na kontribusyon, ay hindi tatanggapin.

Pag-uulat ng istatistika: parusa

Mahalaga: hindi mo kailangang magmadali upang magbayad ng multa sa iyong sarili, mas mahusay na maghintay para sa abiso, na sa karamihan ng mga kaso ay hindi mangyayari.

Kung ang negosyo ay multa, kung gayon ang halaga ay mula 20 hanggang 70 libong rubles. Pero maari ding bigyan ng sanction ang opisyal na nakagawa ng naturang paglabag. Ang halaga ng multa para sa kanya ay mula 10 hanggang 20 libong rubles.

Ang pagbabayad ng naturang multa ay maaaring isagawa sa pamamagitan ng pag-post tulad ng: Dt 99; Kt 76.

Kaya, ang pangunahing bagay na dapat maunawaan ay na kapag nag-iipon at nagbabayad ng multa ng anumang uri sa bahagi ng mga awtoridad sa regulasyon, ang mga pondong binayaran ay dapat na maiugnay sa mga gastos ng negosyo. Para sa debit, maaaring may mga opsyon para sa isang kaukulang account.

Ang listahan ng mga dokumento sa mga awtoridad sa buwis ay maliit, ngunit ang legal na naaprubahang multa para sa hindi pagsumite ng IP deklarasyon at iba pang posibleng mga parusa ay mas makabuluhan. Ang mga regulasyon sa pag-uulat ng IP ay nangangailangan ng pagsunod sa mga deadline. Mas mainam na magbigay ng dokumentasyon sa oras kaysa mapabilang sa mga nakakalimot na may utang.

Tungkol sa pag-uulat noong 2017

Ang tax return ay isang uri ng pahayag ng isang nagbabayad ng buwis tungkol sa kita, kanilang pinagmulan, mga gastos, ang sistema ng pagbubuwis na pinili niya para sa kanyang mga aktibidad sa negosyo, tungkol sa kanyang mga benepisyo at iba pang data, batay sa kung saan siya ay kinakalkula at nagbabayad sa estado. treasury at iba't ibang mga pondo (Artikulo 80 bahagi 1 ng Tax Code ng Russian Federation).

Anuman ang mga pangyayari ng kanilang pagkalkula, pagbabayad, paunang pagbabayad, ilang mga obligasyon o kanilang kawalan, nakasulat na impormasyon tungkol dito, alinsunod sa talata 1 ng Art. 289 ng Tax Code ng Russian Federation, ang nagbabayad ng buwis ay dapat ibigay sa loob ng oras na inilaan para dito. Ang mga indibidwal na hindi naghain ng kanilang mga tax return ay nahaharap sa mga multa at iba pang mga parusa.

Sa 2017, ang mga teritoryal na katawan ng Federal Tax Service at mga pondo ay alam tungkol sa mga aktibidad ng mga pribadong negosyante ayon sa mga sumusunod na parameter:

• napiling sistema ng pagbubuwis (OSNO, USN, UTII);
• ang pagkakaroon o kawalan ng mga empleyado;
• karagdagang buwis, kung mayroon man;
• mga transaksyong cash (kapag nagbabayad ng cash).

Ang pagpili ng pinasimple na sistema ng buwis, ang negosyante ay obligadong ipaalam sa Federal Tax Service tungkol sa paggana ng kanyang negosyo sa nakaraang taon sa katapusan ng Abril ng kasalukuyang taon. Ang paggamit ng UTII ay kinabibilangan ng quarterly submission ng impormasyon bago ang ika-20 araw ng unang buwan kasunod ng reporting quarter. Ang impormasyon sa Unified Agricultural Tax (UAT) ay inililipat sa mga awtoridad sa buwis batay sa mga resulta ng taon ng kalendaryo nang hindi lalampas sa huling araw Marso kasunod ng taon ng pag-uulat.

Ang mga nagtatrabaho sa ilalim ng sistema ng patent ay hindi naghain ng deklarasyon, at mga indibidwal na negosyante na pumili karaniwang sistema(OSNO), magbigay ng impormasyon sa kita ng mga indibidwal (f. 3-NDFL) batay sa mga resulta ng taon ng pag-uulat hanggang sa katapusan ng Abril ng kasalukuyang taon at isang ulat sa accrual at pagbabayad ng mga pagbabayad sa insurance sa FSS ( f. 4-FSS);

Bumalik sa index

Parusa para sa kawalan ng pananagutan

Sa loob ng isang taon, ang mga susog sa Art. 119 ng Tax Code ng Russian Federation sa pagkalkula ng mga parusa para sa kabiguang mag-file ng IP deklarasyon. Ang koleksyon ay kinakalkula mula sa halaga ng buwis na hindi binayaran sa treasury sa loob ng statutory period. Iyon ay, ang isang panimulang punto ay natagpuan para sa pagtukoy ng mga parusa, na hindi umiiral noon. Ang responsibilidad ng isang indibidwal na negosyante para sa kabiguang maghain ng isang tax return, kabilang ang "zero", ay darating pagkatapos ng 10 araw ng negosyo pagkatapos ng takdang oras na kinakailangan para sa pagsusumite nito.

Talahanayan 1. Mga parusa para sa hindi pag-file ng tax return

Pangalan ng pag-uulat	Organisasyon	Mga kahihinatnan	Base (mga batas ng Russian Federation)
VAT tax return	Mga institusyon ng lahat ng uri ng pagmamay-ari, maliban sa mga nagpapatakbo sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis	Maaaring ma-freeze ang account. Parusa - 5-30% ng halaga ng hindi nabayarang buwis para sa bawat buo o bahagyang buwan ng hindi pagbabayad, pinakamababa - 1000 rubles. Administrative na parusa (sa panukala ng serbisyo sa pananalapi): mula 300 hanggang 500 rubles. Kriminal na parusa para sa pag-iwas sa malalaking pagbabayad ng buwis (para sa 3 mga taon ng pananalapi): multa hanggang 300,000 rubles. o sapilitang paggawa hanggang 2 taon, arestuhin ng anim na buwan o pagkakulong ng 2 taon. Parusa para sa hindi pag-file ng personal na income tax return o maling impormasyon ito ay nakatakda sa parehong halaga.	Artikulo 76 ng Kodigo sa Buwis Artikulo 15.5 ng Code of Administrative Offenses
Deklarasyon ng personal na buwis sa kita (form 3-NDFL).	IP sa OSN Ang mga nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis ay nagpapadala ng "zero reporting"	1000 kuskusin. para sa paglabag sa oras ng paghahatid, kasama ang "zero report"	Art. 119 NK
Deklarasyon ng buwis sa lupa	Indibidwal na negosyante at legal na entity - mga may-ari mga lupain ginagamit sa gawaing pang-ekonomiya Exempted sa pagbabayad ng buwis magsumite ng "zero" na deklarasyon	Para sa kawalan ng walang pag-uulat» Ang multa na 1000 rubles ay binabayaran.	Tingnan ang mga uri ng pananagutan ayon sa sugnay 1
Deklarasyon sa USN	Mga organisasyon at indibidwal na negosyante sa ilalim ng pinasimpleng sistema ng buwis	Kung ang mga pagbabayad ay ginawa, pagkatapos ay para sa paglabag sa deadline para sa pag-file ng deklarasyon, ang IP ay multa sa halagang 1000 rubles. Maaaring ma-block ang account. Kung ang buwis ay hindi binayaran, ang multa ay 20-40% ng hindi nabayarang halaga.	Artikulo 119 ng Kodigo sa Buwis
Deklarasyon sa UTII	Mga organisasyon at indibidwal na negosyante para sa UTII	Ang parusa para sa hindi pagsumite ng IP declaration ay 5% ng hindi nabayarang halaga ng bayad para sa bawat overdue na buwan (gayunpaman, hindi hihigit sa 30% ng halaga at hindi bababa sa 1000 rubles). Sa kawalan ng mga pagbabayad, tingnan ang posisyon sa pinasimpleng sistema ng buwis	Artikulo 119 ng Kodigo sa Buwis

Bumalik sa index

Paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng iba pang impormasyon

Bilang karagdagan sa deklarasyon, ang mga sumusunod ay isinumite: form 4-NDFL, na nagbibigay para sa pag-uulat para sa buwan mula sa petsa ng pagtanggap ng unang kita (hindi lalampas sa 5 araw pagkatapos nito), at isang deklarasyon ng VAT para sa bawat quarter hanggang sa ika-25 araw ng unang buwan ng susunod na quarter.

Kung may mga empleyado, ang sumusunod na impormasyon ay ibinigay:

• sa listahan ng mga empleyado;
• 2-NDFL na mga sertipiko para sa bawat isa sa kanila;
• bagong certificate 6-NDFL, na pinunan mula Abril 1, 2016 at nalalapat sa buong enterprise sa kabuuan;
• mag-ulat sa FIU (f. RSV-1, SZV-M);
• tungkol sa iba pang binabayarang buwis sa real estate, transportasyon, mga mapagkukunan ng tubig.

Talahanayan 2. Responsibilidad para sa paglabag sa mga deadline para sa pagsusumite ng iba pang mga ulat

Pangalan ng pag-uulat	Organisasyon	Mga kahihinatnan ng huli na pagsusumite ng mga dokumento	Base (mga batas ng Russian Federation)
Tulong sa f. 2-NDFL sa kita ng mga empleyado	Mga institusyon ng anumang anyo ng pagmamay-ari, mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng upahang manggagawa	200 kuskusin. para sa anumang natitirang pag-uulat. Administrative penalty - isang multa mula 100 hanggang 1000 rubles, depende sa kategorya ng mga pinarusahan	p.1.st.126NK (Ang Artikulo 119 ng Kodigo sa Buwis ay hindi ginagamit, dahil ito ay hindi isang deklarasyon, ngunit isang sertipiko) Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses
Tulong sa form 6-NDFL	Mga indibidwal na negosyante, mga organisasyong gumagamit ng upahang manggagawa ng eksklusibo sa elektronikong anyo	Para sa bawat overdue na buwan - isang multa na 1000 rubles. o pagharang ng account Para sa maling impormasyon at para sa bawat isa sa mga dokumentong hindi ibinigay - isang multa na 500 rubles.	Artikulo 126 at 126.1 ng Kodigo sa Buwis
Impormasyon tungkol sa average na bilang ng mga empleyado.	Lahat ng institusyon at indibidwal na negosyante na gumagamit ng upahang manggagawa, anuman ang bilang ng mga empleyado	Mga parusa - 200 rubles. Administrative punishment: pagbawi mula sa mga opisyal mula 300 hanggang 500 rubles.	Clause 1 ng Artikulo 126 ng Tax Code Bahagi 1 Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses
Pag-uulat sa FIU sa ilalim ng f. RSV-1	Ang IP ay isinumite para sa pinasimple na sistema ng buwis o OSN na may presensya ng mga empleyado	Administrative punishment para sa kabiguang magbigay ng pag-uulat o pagkakaroon ng pangit na impormasyon sa anyo ng isang multa na 500 rubles. para sa isang partikular na empleyado kung kanino f. RSV-1 Ang mga multa ay kinokolekta ng FIU sa pamamagitan ng mga korte.	Artikulo 19, 20 ng Pederal na Batas Blg. 212
Mag-ulat sa form 4-FSS	Mga organisasyon at indibidwal na negosyante na nakakaipon ng mga pagbabayad o may kasunduan sa FSS	Administrative penalty: isang multa - 5% ng halaga ng mga naipon na pagbabayad para sa huling 3 buwan ng pag-uulat o panahon ng pag-aayos, ngunit hindi hihigit sa 30% ng halaga na hindi bababa sa 1000 rubles. Ang mga opisyal ay maaaring parusahan ng 300 - 500 rubles.	Clause 1 ng Art. 46 Pederal na Batas Blg. 212 Bahagi 1 Artikulo 15.6 ng Code of Administrative Offenses