Bago mag-isip tungkol sa mga paraan upang ma-optimize ang pagbubuwis, dapat basahin ng isang accountant ang Criminal Code. Art. Sinasabi ng 372 na para sa palsipikasyon ng mga dokumento maaari kang magbakasyon sa loob ng ilang taon sa mga lugar na hindi masyadong malayo. Samakatuwid, kapag nag-optimize, dapat mong agad na ibukod ang anumang pamemeke ng dokumentasyon ng accounting at pag-uulat. Ang katotohanan, ang katotohanan, at walang iba kundi ang katotohanan.

Kinakailangan ba ang pagpaparehistro ng LLC? Tanging ang aming mga espesyalista ang gumagarantiya na makatipid ng oras at pera kapag lumilikha ng isang bagong LLC.

Gayunpaman, ang isang bihasang accountant ay palaging makakahanap ng isang paraan upang i-save ang kanyang kumpanya sa isang tiyak na halaga sa pamamagitan ng ganap na legal na paraan.

Paraan isa: pagpili ng sistema ng buwis

Ang mga ligal na nilalang at indibidwal na negosyante ay may karapatang kalkulahin ang mga buwis ayon sa isang pangkalahatan at pinasimple na pamamaraan; ang katotohanang ito ay hindi na bago. Nagbibigay ang pagpapasimple ng maraming benepisyo:

• mas simpleng paraan ng pag-uulat ng accounting;
• hindi na kailangang magbayad ng VAT, kita at mga buwis sa ari-arian;
• ang kakayahang pumili sa pagitan ng USN6 at USN15;
• pagbabawas ng base ng buwis para sa halaga ng nakuhang ari-arian sa oras ng pagpasok sa balanse.

Gayunpaman, ang mahigpit na mga kinakailangan na nalalapat sa mga negosyo kapag lumipat sa pinasimple na sistema ng buwis ay nililimitahan ang kakayahang gamitin ang benepisyong ito. Sa kasong ito, medyo legal na hatiin ang negosyo sa dalawang magkahiwalay na legal na entity. Kaya, maaari mong paghiwalayin ang isang sangay sa isang hiwalay na kumpanya, o ilipat ang ilan sa mga empleyado sa ibang kumpanya, na i-outsourcing ang gawaing ginagawa nila. Ang buong listahan ng mga paghihigpit na nagbabawal sa paglipat sa pinasimpleng sistema ng buwis ay inireseta sa Art. 346 Tax Code ng Russian Federation.

Paraan ng dalawa: pagpapaupa

Ang paraan ng pagkuha ng ari-arian ay nakakakuha ng momentum, ang mga benepisyo nito para sa mga negosyante ay halata:

• hindi na kailangang magbayad ng buwis sa ari-arian, art. 381 Tax Code ng Russian Federation;
• Ang mga pagbabayad sa pagpapaupa ay agad na tinanggal bilang mga gastos, hindi na kailangang maghintay para sa depreciation sub. 10 p. 1 sining. 264 Tax Code ng Russian Federation;
• ang mga pagbabayad sa pagpapaupa ay isinasawi sa pinabilis na pamumura, sugnay 7 ng Art. 259 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang lahat ng ito ay gumagawa ng isang pagbili ng lease na mas kumikita kaysa sa isang pautang sa bangko, dahil hindi na kailangang magbayad ng deposito; ang ari-arian mismo ay isang garantiya ng napapanahong mga pagbabayad.

Ikatlong paraan: gawing ahente ang mga empleyado

Kung ang kumpanya ay gumagamit ng mataas na bayad na mga empleyado, maaari silang ilipat sa katayuan ng mga upahang ahente na gumaganap ng trabaho sa ilalim ng isang kasunduan sa ahensya. Para sa maliliit na suweldo, ang pamamaraang ito ay hindi epektibo; para sa malalaking halaga, ang pagkakaiba sa mga pagbabayad sa Pension Fund, Social Insurance Fund at Compulsory Medical Insurance Fund ay magiging makabuluhan. Kung ang isang negosyo ay nagbawas ng 30% ng mga bayarin kasama ang 13% ng buwis sa kita para sa isang empleyado, kung gayon ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming halaga para sa kanyang sarili (higit lamang sa 23,000), kasama ang 1% mula sa halaga ng kita na higit sa 300,000 rubles. At ang income tax sa ilalim ng USP ay 6% lang.

Gamit ang pagkakataong ito, ang kumpanya ay makakapag-save ng hanggang 20% ​​ng payroll at bawasan ang base sa halaga ng mga pagbabayad para sa pagkakaloob ng mga serbisyo. Ang isa pang pagpipilian ay ang isama ang mga empleyado bilang mga tagapagtatag, ngunit ang State Tax Inspectorate ay talagang hindi gusto ang mga negosyo na may malaking bilang ng mga tagapagtatag, na lehitimong pinaghihinalaan ang isang pagtatangka na bawasan ang mga gastos.

Ikaapat na paraan: pagrerehistro ng ari-arian sa mga rehiyon na may kagustuhang pagtrato

Dito kailangan mong mag-ingat, dahil ang Tax Code ay nag-uutos sa paggamit ng ari-arian sa rehiyon kung saan ito nakarehistro. Gayunpaman, ang problemang ito ay madaling malutas sa pamamagitan ng pagbubukas ng isang hiwalay na kumpanya na nagbibigay ng ari-arian para sa upa.

Natural, ang nangungupahan ay magiging isang kaakibat na tao. Ito ay hindi isang direktang kontradiksyon sa Tax Code, ngunit ang mga inspektor ng State Tax Inspectorate ay hindi rin talagang gusto ang pamamaraang ito.

Limang Paraan: airbag

Ang isang mahusay at ganap na legal na paraan upang maghanda para sa isang pagbisita sa pag-audit ng buwis ay ang lumikha ng isang safety net sa State Tax Inspectorate account at labis na nagbabayad ng mga buwis. Kahit na may mahayag na paglabag sa panahon ng control visit, ang inspektor ay hindi makakapagdala ng mga singil ng pag-iwas sa pagbabayad. Oo, magkakaroon ng kaparusahan para sa maling dokumentasyon, ngunit ang mga multa at parusa para sa hindi pagbabayad ng mga pondo sa badyet ay maiiwasan. Maaaring isaalang-alang ang sobrang bayad sa susunod na panahon ng buwis, gaya ng nakasaad sa Art. 78 at 79 ng Tax Code ng Russian Federation.

Ang mga simpleng pamamaraan na ito ay tutulong sa iyo na makatipid ng malaking pera nang hindi sumasalungat sa Batas. Kailangang malaman at tandaan ng bawat accountant ang tipan ng dakilang Ostap Suleiman Bender Bey: "Iginagalang ko ang Criminal Code."

Ang pagbabayad ng sahod sa mga empleyado ay nagpapataw ng obligasyon sa employer na magbayad ng mga premium ng insurance. Para sa karamihan ng mga kumpanya, ito ay isang malubhang pasanin sa pananalapi, na sinusubukan nilang alisin sa isang paraan o iba pa. Madalas na gumagamit ng mga scheme na halos hindi matatawag na legal.

Ang kumpanya ay bahagyang nababahala sa problema ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Sa kabila ng katotohanan na sa kasong ito ang employer ay kumikilos lamang bilang isang ahente ng buwis, ang tunay na halaga para sa empleyado ay ang halagang "malinis sa kamay". Dahil dito, ang lahat ng mga withdrawal mula sa sahod ay, isang paraan o iba pa, ang problema ng employer. Samakatuwid, ang mga paraan upang bawasan ang mga premium ng insurance ay kadalasang kasama rin ang pagbabawas ng personal na buwis sa kita.

Gayunpaman, may mga pagkakataon na bawasan ang pasanin ng mga premium ng insurance sa legal na paraan. Medyo marami sa kanila, ngunit iilan lang ang napili namin na available sa karamihan ng mga kumpanya.

Ang mga hindi residente ay hindi nakarehistro sa Russia

Ano ang mga pagtitipid? Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran, dahil ang isang hindi residenteng kumpanya na hindi nakarehistro sa Russia ay hindi kinikilala bilang isang insurer. Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay responsibilidad ng tatanggap ng kita. Dapat siyang maghain ng return at magbayad ng buwis pagkatapos ng taon kung saan natanggap ang kita - hindi lalampas sa Abril 30 at Hulyo 15, ayon sa pagkakabanggit. Kaya, ang pagkaantala ay maaaring hanggang isa at kalahating taon.

Paano gumagana ang scheme. Ang isang kumpanya sa labas ng pampang ay nagbubukas ng mga corporate card account sa isang dayuhang bangko sa pangalan ng mga partikular na tatanggap ng kita. Ang mga pondo ay kredito sa bukas na account. Ang layunin ng pagbabayad ay maaaring libangan o mga gastos sa paglalakbay, accountable na halaga, atbp. Ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran sa mga naturang halaga, dahil ang mga ito ay hindi kita ng isang indibidwal at hindi natanggap sa kanyang account. Ang empleyado ay nag-withdraw ng pera mula sa isang Russian ATM o ginugugol ito kapag nagbabayad para sa mga kalakal na hindi cash gamit ang isang card.

Ang presyo ng scheme nang hindi isinasaalang-alang ang paglipat ng mga pondo sa isang kumpanya sa malayo sa pampang ay humigit-kumulang 3 porsyento, ito ang average na komisyon sa isang ATM. Ngunit ang laki nito ay maaaring mag-iba nang malaki.

Kung ang mga opisyal na kontrata sa paggawa o sibil ay natapos kasama ang mga tatanggap ng mga pondo, ang kumpanya sa malayo sa pampang ay maaaring ligal na maglipat ng mga pondo kahit na sa isang card na inisyu ng isang Russian bank. Maaaring ito ay suweldo, kabayaran, pagbabayad para sa mga serbisyo, tulong pinansyal, bayad para sa trabaho sa Internet, isang nakasulat na artikulo o libro, o isang talumpati. Sa mga kasong ito (maliban sa paglipat ng kabayaran), ang empleyado ay kailangan pa ring magbayad ng personal na buwis sa kita nang mag-isa.

Ang kawalan ng scheme ay ang halaga ng paglikha nito. Hindi rin ipinapayong gawin itong masa. Malamang, hindi ito magiging kawili-wili para sa isang maliit na negosyo o isang negosyo na hindi nauugnay sa aktibidad ng pang-ekonomiyang dayuhan.

Recruitment

Ano ang mga pagtitipid? Ang mga kontribusyon sa insurance ay hindi binabayaran mula sa mga halaga ng scholarship (Artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ, mga sulat ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang 08/05/10 No. 2519-19, FSS ng Russia na may petsang 12/18/ 12 No. 15-03-11/08-16893, na may petsang 11/17/11 No. 14-03-11/08-13985).

Paano gumagana ang scheme. Ang pagbabayad ng isang iskolar para sa apprenticeship ay hindi kabayaran (Artikulo 204 ng Labor Code ng Russian Federation). Kaya, ang mga aplikanteng walang karanasan sa trabaho ay maaaring tanggapin sa kumpanya sa mga unang buwan sa ilalim ng mga kontrata sa pag-aprentis sa halip na mga kontrata sa pagtatrabaho. Papayagan ka nitong maiwasan ang pagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga halagang naipon sa mag-aaral. Tandaan natin na ang pagtatapos ng isang apprenticeship agreement ay posible rin sa iyong empleyado kung siya ay sumasailalim sa vocational training o retraining sa kumpanya (Artikulo 198 ng Labor Code ng Russian Federation).

Ang sitwasyon ay mas kumplikado sa mga scholarship na binabayaran ng mga kumpanya sa mga indibidwal na nag-aaral sa mga institusyong pang-edukasyon kaysa sa kumpanya. Ang mga garantiya at kabayaran para sa mga naturang empleyado, kabilang ang mga ipinadala para sa pagsasanay ng employer, ay itinatag ng Kabanata 26 ng Labor Code ng Russian Federation. Samakatuwid, mayroong isang opinyon na ang mga iskolar na ito ay hindi ang mga binayaran sa ilalim ng Artikulo 204 (Kabanata 32) ng Labor Code ng Russian Federation. At ang pagsasagawa ng hudisyal ay pabor sa katotohanan na ang mga naturang halaga ay hindi nasa ilalim ng subclause. "e" clause 2, part 1, art. 9 ng Batas Blg. 212-FZ at ang mga kontribusyon ay dapat kalkulahin sa kanila (mga resolusyon ng Federal Arbitration Court ng Ural District na may petsang 08.30.12 No. F09-7479/12, Seventeenth Arbitration Court of Appeal na may petsang 12.19.12 No. 17AP -13621/2012-AK). Upang hindi magpataw ng mga premium ng insurance sa mga naturang pagbabayad, ang kumpanya ay kailangang pumunta sa korte. Kontrobersyal din ang posibilidad na hindi singilin ang personal na buwis sa kita sa mga pagbabayad na ito (talata 10, talata 3, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Kabayaran

Ano ang mga pagtitipid?. Ang Artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ ay naglalaman ng listahan ng mga kabayaran na hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Ang personal na buwis sa kita ay hindi rin sinisingil sa karamihan ng mga kabayaran (Artikulo 217 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Paano gumagana ang scheme. Ang Artikulo 165 ng Labor Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga uri ng kabayaran na obligadong bayaran ng employer sa mga empleyado. Bilang karagdagan, ang kumpanya ay may karapatang magbigay ng iba pang kabayaran (Artikulo 57 ng Labor Code ng Russian Federation).

Lahat ng empleyado ay may karapatan sa mandatoryong kabayaran. Kabilang dito ang pagbabayad para sa paggamit ng empleyado ng personal na ari-arian para sa mga aktibidad sa produksyon, kabayaran para sa naantalang sahod, para sa paglalakbay sa trabaho, at kabayaran para sa mga gastos sa paglalakbay, kabilang ang mga pang-araw-araw na allowance.

Ang opsyonal na kabayaran ay maaaring matukoy nang isa-isa. Halimbawa, ang kabayaran sa isang empleyado para sa interes sa isang mortgage loan.

Sa kasong ito, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala sa mga limitasyon. Kaya, sa mga tuntunin ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay maaaring alinman (Bahagi 2, Artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ). Ngunit para sa mga layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, ang halaga ng hindi nabubuwisan na pang-araw-araw na allowance ay 700 rubles para sa isang business trip sa Russian Federation at 2,500 rubles sa ibang bansa (clause 3 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Maaaring sa una ay sumang-ayon ang kumpanya sa empleyado na magbayad ng pang-araw-araw na allowance sa isang halaga, at pagkatapos, batay sa utos ng manager, bayaran ito sa mas malaking halaga. Ang sobra ay talagang karagdagang hindi nabubuwisan na kita ng empleyado.

Tandaan na sa pagsasanay mayroon ding mga "grey" na mga scheme para sa pagbabayad ng mga pang-araw-araw na allowance. Kapag ang isang paglalakbay sa negosyo ay inisyu, ngunit sa katotohanan ang trabaho ay ginagawa ng mga lokal na empleyado. Ito ay mas matalino upang maiwasan ang kathang-isip na katangian ng naturang mga gastos, dahil sa malapit na atensyon ng mga inspektor sa kanila.

Para sa kabayaran para sa paggamit ng personal na ari-arian, ang pinakamataas na pamantayan ay itinatag para sa mga kotse at motorsiklo, ngunit ang mga ito ay inilalapat lamang para sa layunin ng pagbubuwis sa kita ng isang organisasyon (Artikulo 188, 310 ng Labor Code ng Russian Federation, subparagraph 11, talata 1, Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation, Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang 08.02. 02 No. 92). Para sa layunin ng pagkalkula ng mga kontribusyon at personal na buwis sa kita, ang mga pamantayang ito ay maaaring balewalain kung ang isang lokal na pagkilos ng kumpanya ay nagtatatag ng ibang halaga ng kabayaran (sugnay 3 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, subsection "at" clause 2 ng bahagi 1 ng artikulo 9 ng batas No. 212-FZ, mga liham ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang 08/06/10 No. 2538-19, Pension Fund ng Russia na may petsang 09/29/10 No. 30 -21/10260, FSS ng Russia na may petsang 11/17/11 No. 14-03-11/08-13985). Ngunit upang maiwasan ang mga paghahabol mula sa parehong mga pondo at mga awtoridad sa buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagtatakda ng mga bayad sa kompensasyon para sa paggamit ng personal na ari-arian ng isang empleyado para sa mga layunin ng trabaho sa loob ng makatwirang mga limitasyon (halimbawa, hindi mas mataas kaysa sa presyo ng pag-upa sa merkado ng katulad na ari-arian). Ang nasabing ari-arian ay maaaring mga kasangkapan, kagamitan, sasakyan at iba pang teknikal na paraan at materyales. Kadalasan sa pagsasanay ito ay ang mga nabanggit na sasakyan, kabilang ang mga trak, garahe o parking space, mga cell phone, mga computer sa bahay, mga laptop at tablet, mga uniporme at maging mga damit at accessories sa negosyo.

Ang kompensasyon para sa mga naantalang sahod ay limitado lamang sa pinakamababang halaga na 1/300 ng taunang rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng pagkaantala mula sa hindi nabayarang halaga (Artikulo 236 ng Labor Code ng Russian Federation). Ngunit ang kumpanya ay maaaring magkaroon ng mga problema sa accounting para sa mga naturang gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita. Samakatuwid, ang pamamaraang ito ay mas kumikitang gamitin para sa mga hindi residente, indibidwal na negosyante na may patent, nagbabayad ng UTII o ang nag-iisang buwis na binayaran kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita".

Pagrenta at pagbili at pagbebenta

Ano ang mga pagtitipid? Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran sa mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontratang sibil na hindi kasama ang pagganap ng trabaho o ang pagbibigay ng mga serbisyo - upa, pautang, pagbili at pagbebenta.

Paano gumagana ang scheme. Ang kabayaran para sa huli na pagbabayad ng sahod ay maaaring hindi maginhawa dahil sa mga pagtatalo sa pagkilala sa mga gastos. Pagkatapos ang alternatibo ay upang tapusin ang mga kasunduan sa pautang sa mga empleyado. Sa kasong ito, ang halaga ng interes ay limitado lamang ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation - sa halagang maaaring isaalang-alang ng kumpanya para sa mga layunin ng buwis sa kita o bilang mga gastos sa panahon ng pagpapasimple. Katulad nito, ang kabayaran para sa paggamit ng kotse ay maaaring mapalitan ng pag-upa nito.

Mas mahirap makakuha ng mga bagay - maaaring ito ay mga hilaw na materyales, mga supply, mga ekstrang bahagi, mga kalakal. Kung ang isang kumpanya ay bumili ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga empleyado nito bilang mga may-ari, mawawalan ito ng mga kaltas sa VAT. At ang sistematikong aktibidad ng entrepreneurial ng mga empleyado ay maakit ang atensyon ng mga inspektor. Ngunit para sa isang beses na pagbabayad ang pamamaraang ito ay matagumpay na ginagamit sa pagsasanay. Magiging kapaki-pakinabang din kapag ang mga bagay ay binili mula sa isang indibidwal na dati nang binili ng kumpanya mula sa populasyon o mga paksa ng mga espesyal na rehimen, iyon ay, nang walang VAT, o kahit na walang mga dokumento. Para sa regular na paggamit ng scheme, maaari kang gumawa ng mga pagbili mula sa iba't ibang mga indibidwal - mula sa bawat isa nang hindi hihigit sa isang beses sa isang taon.

Ang downside ay na sa kasong ito personal income tax arises (subclauses 3-6, clause 1, artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbubukod ay ang pagbebenta ng isang indibidwal ng ari-arian na nasa kanya nang higit sa tatlong taon. Para sa isang mas maikling panahon, ang empleyado ay makakatanggap ng isang bawas sa ari-arian sa halagang 250 libong rubles (Clause 17.1, Artikulo 217, Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kita na higit sa halagang ito, ang isang indibidwal ay kailangang independiyenteng kalkulahin at magbayad ng buwis (subclause 2, clause 1, artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation).

Pondo ng Direktor

Ano ang mga pagtitipid? Kapag ang halaga ng mga pagbabayad na pabor sa isang indibidwal, na tinatawag na maximum, ay naabot, ang mga kontribusyon ay naipon lamang sa Pension Fund sa rate na 10 porsiyento at ang Federal Compulsory Compulsory Medical Insurance Fund. Bilang karagdagan, ang mga pinababang rate ay naitatag para sa mga preferential na kategorya ng mga nagbabayad ng kontribusyon. At ang mga kumpanyang ito ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga halagang lumampas sa maximum na limitasyon sa pagbabayad (Artikulo 58 ng Batas Blg. 212-FZ).

Gayunpaman, sa mga darating na taon ito ay pinlano na dagdagan ang limitasyon sa 1 milyong rubles. Maaaring bawasan nito ang pagiging epektibo ng circuit.

Paano gumagana ang scheme. Ang isa o higit pang mataas na bayad na mga espesyalista (karaniwan ay mga nangungunang tagapamahala, may-ari ng negosyo o kanilang malapit na mga pinagkakatiwalaan) ay binibigyan ng malaking suweldo. Ang natitirang mga empleyado ay opisyal na tumatanggap ng medyo maliit na suweldo. Pagkatapos, ang bahagi ng mga pondo ay muling ipinamamahagi ng mataas na bayad na mga empleyado pabor sa iba (tingnan ang diagram). Kaya, ang isang makabuluhang bahagi ng suweldo, pagkatapos ng mga unang buwan ng pagbabayad, ay napapailalim sa mga kontribusyon sa rate na 10 porsyento o hindi napapailalim sa mga ito.

Scheme. Pagbabayad ng sahod sa pamamagitan ng pondo ng direktor

Kapansin-pansin na ang pamamaraan na ito ay isa sa mga "kulay-abo". Sa pormal na paraan, ang kumpanya ay may karapatang magtakda ng mataas na suweldo para sa ilang mga tagapamahala. At may karapatan silang magbigay ng pera sa ibang mga empleyado. Ngunit gayunpaman, malinaw na ang pamamaraan ay naglalayong artipisyal na bawasan ang mga premium ng insurance. Bagama't medyo mahirap patunayan.

Materyal na benepisyo

Ano ang mga pagtitipid? Ang Batas Blg. 212-FZ ay hindi naglalaman ng mga panuntunan na nagpapahintulot sa nabubuwisang base na kalkulahin mula sa mga halaga ng mga materyal na benepisyo mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo sa pinababang presyo. At kung ang mga naturang operasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga mapagkaibigang kumpanya, kung gayon ang layunin ng pagbubuwis ng mga kontribusyon ay hindi lumabas (Artikulo 7, 8 ng Batas Blg. 212-FZ).

Sa pakikilahok ng isang ikatlong partido, wala ring base sa buwis para sa personal na buwis sa kita (subclause 2, clause 1, artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag nagbebenta ng mga kalakal na may diskwento sa kanilang mga empleyado, sisingilin sila ng karagdagang personal na buwis sa kita para sa halaga ng materyal na benepisyo (sugnay 3 ng Artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa pinaka-maaasahan nito, maaaring subukan ng isang kumpanya na patunayan na nagbebenta ito ng mga produkto sa mga empleyado nito sa parehong mga termino tulad ng sa iba pang mga mamimili. At ang mga diskwento ay ibinibigay sa kanilang lahat bilang bahagi ng mga promosyon, mga kaganapan sa marketing, mga kard ng diskwento, atbp. Sa kasong ito, ang karagdagang pagtatasa ng buwis sa personal na kita ay imposible batay sa prinsipyo ng pagkakapantay-pantay (Clause 1, Artikulo 3 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). O ito ay isang produkto na hindi ibinebenta ng kumpanya sa sinuman maliban sa mga empleyado. Halimbawa, mga apartment.

Paano gumagana ang scheme. Ang kumpanya ay nagbebenta (sa sarili nitong, ngunit mas mahusay sa pamamagitan ng magiliw na mga organisasyon) sa mga empleyado ng mga kalakal, trabaho o serbisyo na kailangan nila sa mga presyong mas mababa sa mga presyo sa merkado. Ang mga installment plan para sa pagbabayad para sa mga matibay na produkto, sasakyan, at pabahay na kailangan ng mga empleyado ay maaari ding ibigay (tingnan ang diagram). Ito ay isang komersyal na pautang - isang uri ng alternatibo sa isang pautang sa consumer sa bangko. Para sa naturang pagbabayad nang installment, maaari kang kumuha ng maliit na porsyento mula sa empleyado. Ang pagkakaiba sa mga rate ng interes - merkado para sa isang pautang sa bangko at aktwal para sa isang komersyal na pautang - ay ang kita ng isang indibidwal na hindi napapailalim sa mga kontribusyon at personal na buwis sa kita. Ang installment plan ay maaari ding gawing walang interes - wala pa ring insurance premium o personal income tax.

Scheme 4. Pagbabayad ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo

Ang inilarawan na pamamaraan ay nagpapahintulot din sa iyo na mapanatili ang mahahalagang empleyado. Halimbawa, ang isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng apartment ay maaaring magbigay na ang pagmamay-ari ay pumasa sa bumibili-empleyado lamang pagkatapos mabayaran ang pangunahing bahagi ng presyo (o lahat ng 100%), at hanggang doon ay mayroon lamang siyang karapatang gumamit. Sa kasong ito, hindi magiging kapaki-pakinabang para sa kanya na lumipat ng trabaho. Mula sa mga transaksyon na inilarawan, ang negosyo ay maaaring makatanggap ng mga pagkalugi, ngunit mababawasan nila ang kita nito mula sa mga pangunahing aktibidad nito.

Pagkalugi ng empleyado

Bilang isang patakaran, ang lahat ng inilarawan na mga scheme ay ginagamit upang madagdagan ang kita na kasalukuyang natatanggap ng mga empleyado, o upang "paputiin" ang dating bayad na mga suweldo "sa mga sobre". Sa hindi malamang na kaganapan na natanggap ng mga empleyado ang lahat ng kanilang kita sa anyo ng mga opisyal na suweldo, kapag lumipat sa isa o ibang pamamaraan ay maaaring mapahiya sila ng tunay o maliwanag na mga pagkalugi sa anyo ng mga entry sa work book, katayuan sa trabaho, haba ng serbisyo, sapilitang segurong medikal, bayad sa bakasyon at mga benepisyong panlipunan, pagkawala ng ipon sa pensiyon.

Sa pagsasagawa, sinusubukan ng mga kumpanya na magbayad para sa mga abala na ito. Ang empleyado ay maaaring manatili sa isang part-time na trabaho na may maliit na suweldo. At ang kanyang kita, na binayaran ayon sa inilarawan na mga scheme, ay tataas ng mga halaga na bumabayad para sa mas maliit na halaga ng "bakasyon", "sick leave" at mga pagtitipid sa pensiyon.

Artem Kuzminykh,
Managing Partner ng kumpanya na "KUZMINYKH, EVSEEV AND PARTNERS"

Maraming mga negosyante at tagapamahala ng malalaking kumpanya ang nag-iisip tungkol sa kung paano makatipid sa mga buwis sa suweldo. Ang pagbabawas ng pasanin sa buwis sa isang negosyo ay dapat na isagawa ng eksklusibo sa pamamagitan ng legal na paraan. Mayroong ilang mga napatunayang pamamaraan para sa pagbabawas ng mga deductible.

Sa Russia, ang anumang kumpanya, kahit na ang direktor at punong accountant lamang ang aktwal na nakarehistro dito, ay gumagamit ng mga upahang manggagawa para sa paggana nito. Ang kawani ay maaaring binubuo ng mga empleyado kung saan nilagdaan ang mga kontrata sa pagtatrabaho o batas sibil; depende sa uri ng relasyon sa pagitan ng empleyado at ng employer, ang mga rate ng buwis ay itinakda. Ang tanong ng pagbabawas ng mga pagbabayad sa treasury ng estado para sa mga empleyado ay nag-aalala sa maraming mga negosyante, dahil sa ating bansa ang mga rate ng interes ay medyo mataas. Isaalang-alang natin ang mga pamamaraan na maaaring magamit upang mabawasan ang pasanin sa buwis sa kumpanya.

"Gray" na suweldo

Sa Russia, karaniwan nang mag-isyu ng sahod sa mga sobre. Ito ay dahil sa karaniwang pag-aatubili ng employer na magbayad ng mataas na buwis para sa mga empleyado nito. Bilang resulta, karamihan sa mga upahang manggagawa, ayon sa mga dokumento, ay nakarehistro sa pinakamababang sahod, ngunit sa katunayan sila ay binabayaran ng ganap na magkakaibang halaga. Tila ang empleyado sa kasong ito ay walang mawawala, ngunit sa hinaharap ay makakatanggap siya ng isang mas maliit na pensiyon, dahil ang mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon ay magiging minimal, ang parehong naaangkop sa mga pagbabayad sa lipunan kung sakaling walang trabaho.

Ang ganitong mga pagtitipid ay lubos na kaduda-dudang hindi lamang para sa mga empleyado, kundi pati na rin para sa mga employer. Ang mga kumpanya kung saan maraming empleyado ang nakarehistro sa pinakamababang antas ng sahod ay nakakaakit ng mas mataas na atensyon mula sa mga awtoridad sa buwis.

Kung pinili mo ang mapanganib na landas ng mga "grey" na suweldo, maaari mong asahan ang isang pag-audit at, bilang resulta, isang multa, na maaaring saklaw mula 20 hanggang 40% ng halaga ng mga pagbabayad na nakatago mula sa batas.

Ito ay para sa kadahilanang ito na ito ay matalino na gumamit ng mga legal na pamamaraan upang makatipid sa mga buwis sa payroll.

Mga paraan para makatipid

May mga napatunayan at ganap na legal na paraan ng pag-save na makakatulong upang makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis nang hindi sinasaktan ang negosyo at ang hinaharap nito. Kapansin-pansin na ang mga pamamaraan ay magkakaiba para sa bawat kumpanya, kailangan mong piliin ang mga ito batay sa mga sumusunod na kadahilanan:

• hanapbuhay;
• bilang ng mga rehistradong empleyado sa kawani;
• sukat ng kumpanya;
• ang sistema ng buwis kung saan nagpapatakbo ang kumpanya;
• turnover;
• halaga ng kinita.

Mga pamamaraan para sa pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis

1. Konklusyon ng isang kontratang sibil. Ang ganitong uri ng kontrata ay naiiba sa isang kontrata sa pagtatrabaho dahil ang employer ay maaaring magbayad ng sahod na mas mababa sa minimum na sahod; hindi ito nakatali sa indicator na ito. Gayundin, ang paglipat sa kooperasyon sa loob ng balangkas ng pagbibigay ng mga bayad na serbisyo ay nagbubukod sa kumpanya sa pagbabayad sa UST at iba pang mandatoryong kontribusyon. Ang isang empleyado na tatanggapin ay dapat magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Gagamit ito ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na ang rate ng buwis sa kita ay 6%, at ang halagang itinakda ng estado ay mapupunta sa Pension Fund. Sa kabila ng mga pakinabang, ang pamamaraan na ito ay may ilang mga disadvantage para sa mga kumpanya at para sa mga manggagawa na nagparehistro bilang mga indibidwal na negosyante:
   • ang mga buwis ay binabayaran ng mga empleyado mismo;
   • may pangangailangan na mapanatili ang isang ledger ng kita at mga gastos;
   • Dapat kang magsumite ng isang tax return sa opisina ng buwis bawat quarter;
   • ang mga empleyado ng kumpanya ay dapat na nakarehistro bilang PBOYUL;
   • May mga paghihigpit sa paggamit ng scheme kung ang kumpanya ay may malaking kawani ng mga empleyado.

Mayroon ding mga benepisyo sa kumpanya mula sa ganitong uri ng pagkontrata. Una sa lahat, hindi mo kailangang gumawa ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon o magbayad ng mga premium ng insurance kung sakaling magkaroon ng aksidente sa trabaho. Ang halaga ng nabubuwisang kita at pagbubuwis sa mga indibidwal na pondo ay nababawasan din.

1. Regressive rate scale. Ang Article 241 ng Tax Code ay nagsasaad na kung mas malaki ang kinikita ng isang empleyado ng isang enterprise, mas mababa ang mga rate ng UST, at ito ay maaari ding samantalahin. Ginagawang posible ng regressive scale na gawing legal ang mataas na kita ng mga empleyado, ngunit ang diskarteng ito ay mayroon ding isang makabuluhang disbentaha - pinapayagan ka nitong makatipid sa mga buwis lamang kung ang suweldo ay 280 libong rubles o higit pa. Ang isa pang abala ay ang pagbabayad ng empleyado ng 13% ng kanyang kita sa personal income tax.
2. Dibidendo. Upang magamit ang pamamaraang ito, na kinabibilangan ng pagpapalit ng mga sahod ng mga dibidendo, ang kumpanya ay dapat lumikha ng isa pang legal na entity, ang mga founding member kung saan isasama ang mga empleyado nito. Karaniwan, tawagan natin ang umiiral na kumpanyang A, at ang nilikha ay - B. Isang kasunduan ang natapos sa pagitan ng kumpanya A at kumpanya B, na nagsasaad na ang kumpanyang B ay magbibigay ng mga serbisyo sa kumpanyang A. Dahil dito, ang mga empleyado ng isang tunay na kumpanya, na siyang mga tagapagtatag din ng isang bagong kumpanya, ay makakatanggap ng mga dokumentadong dibidendo, hindi mga suweldo. Ang pangangailangan na lumikha ng isang bagong ligal na nilalang ay dahil sa ang katunayan na ang pagsasama ng hindi bababa sa isang empleyado sa mga tagapagtatag ng isang tunay na kumpanya ay nagdudulot ng hinala sa mga awtoridad sa buwis. Kung ang isa pang kumpanya ay nilikha, kung gayon ang mga aksyon ay hindi magdudulot ng kawalan ng tiwala. Kapag lumipat sa pagbabayad sa pamamagitan ng mga dibidendo, ang kumpanya A ay hindi kailangang magbayad ng pinag-isang buwis sa lipunan, hindi gumagawa ng mga kontribusyon sa pension insurance, insurance laban sa mga aksidente at mga sakit sa trabaho. Gayunpaman, ang obligasyon na magbayad ng buwis sa kita ay nananatili, at ang mga disadvantages ng scheme ay kasama ang pagpapakilala ng mga empleyado sa mga tagapagtatag ng nilikha na kumpanya.
3. Mga pagbabayad mula sa netong kita. Kung hindi binabawasan ng mga pagbabayad sa mga empleyado ang base ng buwis para sa mga buwis sa kita ng korporasyon sa kasalukuyang panahon ng buwis, hindi sila itinuturing na mga bagay ng pagbubuwis. Ang artikulong numero 270 ng Tax Code ay nagsasaad na ang mga ito ay mga pagbabayad na hindi tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho, sa partikular na mga bonus. Kung ang mga pagbabayad ay nauugnay sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon, sila ay napapailalim sa UST. Kapag nagbabayad mula sa netong kita, ang kumpanya ay nakakakuha ng pagkakataon na hindi magbayad ng pinag-isang buwis sa lipunan, mga kontribusyon sa seguro sa pondo ng pensiyon at mga kontribusyon sa sapilitang segurong pangkalusugan. Gayunpaman, sa kasong ito, kinakailangan na may kakayahan at nakakumbinsi na bigyang-katwiran na ang mga pagbabayad sa mga indibidwal ay hindi nauugnay sa mga resulta ng produksyon.

1. Pagbabayad ng suweldo bilang isang porsyento. Ang scheme na ito, tulad ng scheme No. 3, ay nangangailangan ng paglikha ng isang karagdagang kumpanya. Sabihin nating mayroong isang organisasyon A, na gumagamit ng mga upahang empleyado, isang organisasyon B ay dagdag na nilikha, na gagayahin ang sarili nitong mga singil (o iba pang mga mahalagang papel) at ibebenta ang mga ito sa kumpanya A. Sa turn, ang kumpanya A ay magbebenta ng mga singil sa mga empleyado sa itinatag na halaga ng par, at ang mga, pagkatapos ng tinukoy na panahon para sa pag-isyu ng panukalang batas, ay kailangang ipakita ito sa kumpanya B. Ang interes na matatanggap sa kuwenta ay magiging kabayaran para sa trabaho, ngunit sa batas ng buwis ang mga ito ay hindi kabayaran para sa paggawa o mga serbisyo, samakatuwid ang kumpanya A ay hindi magbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan. Ang mga nuances ng pagpapatupad ng scheme na ito ay ang kumpanya B ay kailangang magsagawa ng sarili nitong hiwalay na mga aktibidad sa negosyo, dahil ang eksklusibong pangangalakal sa mga securities ay nagdudulot ng malaking hinala - lahat ng mga bill ay dapat na secure ng mga asset upang matiyak ang pagiging maaasahan ng mga awtoridad sa buwis sa legalidad ng mga transaksyon . Ang Kumpanya B ay magbabayad din ng interes sa rate ng buwis, ngunit ang mga simulate na securities ay magbabawas sa nabubuwisang kita nito. Gayundin, ang mga kawalan ng pamamaraang ito ay kinabibilangan ng katotohanan na ang mga empleyado ay hindi gagawa ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon.
2. Pag-upa ng ari-arian ng empleyado. Sa isang sitwasyon kung saan ang isang kumpanya ay pumasok sa isang parallel na kontrata sa pagtatrabaho at isang kasunduan sa pag-upa ng ari-arian, ang pinag-isang social tax ay hindi binabayaran. Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang ari-arian na ito ay dapat na pribadong pag-aari ng empleyado, kung hindi, ang mga awtoridad sa inspeksyon ay maaaring maghinala sa employer ng pandaraya, at ang indibidwal ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo.

Rasyonalisasyon ng pondo ng sahod

Ang pondo ng sahod ay sinusuri gamit ang isang audit ng tauhan. Gagawin nitong posible na malaman kung aling mga link sa istraktura ng tauhan ang gumagana nang hindi tama at hindi makatwiran.

Una sa lahat, dapat bigyang pansin ang porsyento ng mga tauhan ng pamamahala at manggagawa na direktang nauugnay sa proseso ng produksyon, habang ang mga tagapamahala ay hindi dapat lumampas sa 40% ng mga tauhan.

• mga pagkasira ng kagamitan;
• downtime ng mga yunit at kagamitan;
• hindi maayos na organisadong proseso ng produksyon, atbp.

Ang lahat ng mga salik na ito ay humahantong sa mas mahabang oras ng pagtatrabaho at, nang naaayon, mga karagdagang gastos sa sahod. Ang pag-optimize sa lahat ng proseso ay makakatulong upang maiwasan hindi lamang ang mga gastos sa paggawa, ngunit bawasan din ang mga buwis na ipinapataw sa mga halagang ito. Bago kalkulahin ang mga pagtitipid sa pondo ng sahod, kinakailangan ang isang detalyadong pagsusuri sa paggana ng produksyon.

Ang pondo sa pagtitipid sa sahod ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahambing ng pinlano at pag-uulat na pondo. Kung kinakatawan natin ang mga konseptong ito nang may kondisyon, makukuha natin ang sumusunod na formula:

Fe (impok) = Fo (pag-uulat ng nakaplanong pondo) – Fp (nakaplanong pondo).

Ang tamang pagsusuri ng mga gastos ay tutulong sa iyo na malaman kung anong mga pagkakamali ang nagawa sa pagpaplano ng sahod, tukuyin ang mga salik na nakakaimpluwensya sa kanilang pagtaas, at maghanap ng mga makatwirang paraan upang malutas ang mga problemang lumitaw. Tutulungan ka ng regular na pagsusuri na maiwasan ang mataas na gastos sa paggawa at malaking pagbabayad ng buwis.

Kakayahang mag-ipon

Ang mga negosyo sa anumang laki at anumang uri ng aktibidad ay maaaring gumamit ng mga panuntunan sa pagtitipid ng buwis sa payroll. Dapat piliin ng bawat kumpanya ang pinakaangkop na mga scheme ng trabaho para sa sarili nito upang magkaroon ng materyal na mga benepisyo at hindi sumalungat sa batas. Maaari mong bawasan ang mga gastos kung haharapin mo ang gawaing ito nang may kakayahan at responsable.

Ang "itim" at "puti" na sugal sa suweldo: o kung paano tanggihan ang mga sobre at mag-ipon pa rin

Ang pagsusuri sa mga resulta ng kampanyang all-Russian upang gawing legal ang sahod sa mga nakaraang taon ay nagpapahintulot sa amin na kilalanin ang mga ito bilang sapat na epektibo. Ang panganib ng pagkakaroon ng malubhang komplikasyon dahil sa "itim" na sahod ay kitang-kita. Gayunpaman, aminado ang mga negosyante na hindi lahat ng uri ng suweldo ay isinasagawa sa batayan ng payroll. Ayon sa Russian Pension Fund, 30% ng mga kumpanya ay gumagamit pa rin ng mga payroll tax evasion scheme, habang ang data mula sa mga ahensya sa pagre-recruit ay nagpapahiwatig na mayroong dalawang beses sa mga naturang kumpanya.

Ang pagsuko sa kasanayan sa paggamit ng mga sobre ay hindi isang madaling gawain. Kinakailangang maghanap ng mga recipe para sa seguridad sa buwis na itinuturing bilang mga lehitimong kasanayan sa pag-optimize ng buwis. Nailalarawan ang mga ito sa kawalan ng mga pakunwaring transaksyon, pang-aabuso sa batas, at pagkakaroon ng makatwirang layunin sa negosyo. Ang ganitong mga modelo sa pagpaplano ng buwis ay nagbibigay ng pinakamataas na antas ng transparency, dokumentasyon at pagbibigay-katwiran sa ekonomiya, at ginagarantiyahan din ang katapatan mula sa mga awtoridad sa buwis.

Paano "paputiin" ang iyong suweldo
Maipapayo na bigyang-katwiran ang pagtaas ng suweldo upang hindi ito magamit ng mga awtoridad sa buwis bilang katibayan na dati nang nagbayad ng suweldo ang kumpanya nang walang buwis.
Sa kasalukuyan, ang pangkat ng panganib ay pangunahing kinabibilangan ng mga organisasyong nagbabayad ng mas mababang suweldo:
. ang halaga ng pamumuhay;
. average na antas ng suweldo para sa industriya (ayon sa State Statistics Committee);
. suweldo sa mga katulad na negosyo.
Mga kumpanya na ang mga empleyado ay:
. sa mga nakaraang lugar ng trabaho ay kumikita sila ng higit pa;
. tumanggap ng mga suweldo na lumalampas sa kita ng pamamahala.
Alinsunod dito, ang suweldo ay hindi dapat mas mababa kaysa sa average ng industriya. Ngunit ang matinding pagtaas nito ay maaari ring magdulot ng hinala sa mga inspektor. Dapat itong gawin nang paunti-unti, sa maraming yugto, kasama ang paghahanda ng lahat ng kinakailangang dokumento. Ang proseso ng pagpaputi ay dapat tumagal mula 3 hanggang 9 na buwan.

Sa bawat yugto, inirerekomenda ng mga tagapayo sa buwis na gawin ang mga sumusunod.
1. Mag-isyu ng utos mula sa manager para taasan ang suweldo. Dapat ipahiwatig ng kautusan ang mga bagong suweldo ng mga empleyado at ang petsa kung kailan sila epektibo.
2. Gumawa ng mga pagbabago sa talahanayan ng mga tauhan (batay sa utos ng manager).
3. Bumuo ng mga karagdagang kasunduan sa mga kontrata sa pagtatrabaho. Dapat nilang itala ang mga bagong suweldo at ang petsa kung saan sila itinatag. Ang bawat karagdagang kasunduan ay dapat pirmahan ng manager at empleyado.

Ang bawat naturang kautusan ay dapat maglaman ng katwiran para sa pagtaas ng sahod. Maaari itong magmula sa parehong pangkalahatang sitwasyon sa ekonomiya sa bansa na may tumataas na inflation, at sumasalamin sa mga pagbabago sa intensity ng trabaho at mga kondisyon ng operating ng kumpanya. Halimbawa, ang mga suweldo ng mga indibidwal na empleyado ay maaaring tumaas dahil sa katotohanan na tumaas ang kanilang trabaho, lumitaw ang mga bagong responsibilidad, o tumaas ang pananagutan sa pananalapi. Dapat itong patunayan ng mga bagong paglalarawan sa trabaho o karagdagang mga kasunduan sa mga kontrata sa pagtatrabaho.

Bilang karagdagan, ang wage whitening ay maaaring itago bilang isang pagbabago sa buong sistema ng sahod, kapag ang pagtaas ng sahod ay nauugnay sa pagbabayad ng mga insentibo na bonus.

Mga scheme para sa pag-optimize ng mga buwis sa suweldo na ginagamit sa pagsasanay
Kapag lumipat sa isang "puting" scheme ng sahod, iniisip ng isang negosyante ang tungkol sa pagliit ng mga resultang gastos sa buwis. At para dito, maraming mga scheme ng buwis ang ginagamit. Gayunpaman, ang kanilang paggamit ay hindi dapat sa likas na katangian ng mga pakunwaring transaksyon. Pagkatapos ng lahat, ang pagtatayo ng isang negosyo batay lamang sa pagtitipid sa buwis ay itinuturing na ilegal.

Scheme 1. Paglipat ng mga tauhan sa isang pinasimpleng kumpanya
Inililipat ng kumpanya ang ilan sa mga empleyado nito sa isang magiliw na kumpanya gamit ang isang "pinasimple" na sistema. Pumapasok siya sa isang kasunduan sa kumpanyang ito para sa anumang mga serbisyo. Bilang resulta, ang mga pagbabayad sa badyet mula sa mga suweldo ng empleyado ay nabawasan sa 14% ng mga kontribusyon sa Pension Fund.
Ang paggamit ng scheme na ito ay nagdadala ng mga sumusunod na panganib.

Una, ang isang maling iginuhit na kontrata ay nagtatanong sa buong deal. Kadalasan ang anyo ng kasunduan ay ang pagpapaupa ng kawani, outstaffing, outsourcing, at ang mga inspektor ng buwis ay itinuturing ang mga salitang ito mismo bilang mga palatandaan ng pag-iwas sa buwis. Nang matuklasan ang mga tuntuning ito sa kontrata, maghihinala ang mga inspektor na ang kumpanya ay nakakuha ng hindi makatwirang pagtitipid sa mga buwis sa "suweldo". At may mga precedents kapag sumang-ayon ang mga korte sa kanila.

Pangalawa, ang mga kasunduan na may kaugnayan sa pag-upa ng mga empleyado ay maaaring ituring na labag sa batas ng mga opisyal ng buwis. Ang katotohanan ay ang paksa ng naturang mga transaksyon, ayon sa mga inspektor, ay "mga indibidwal bilang mga bagay." Sinusubukan ng mga inspektor na kilalanin ang mga naturang transaksyon bilang hindi wasto, at ang mga gastos sa mga ito ay hindi binabawasan ang nabubuwisang tubo ng mga kumpanya.

Pangatlo, kung ang isang pinasimpleng kumpanya ay nagbabayad ng isang buwis sa rate na 15%, maaaring ibukod ng mga inspektor ang mga sahod ng mga empleyadong ipinagkakaloob para sa upa mula sa mga gastos nito, na isinasaalang-alang ito na hindi makatwiran sa ekonomiya. At sinusuportahan sila ng mga hukom.

At pang-apat, itinuturing ng mga inspektor na ang mga transaksyon na may kinalaman sa pagpapaupa ng mga tauhan ay kahina-hinala din dahil ang mga ito ay "naka-highlight" na bilang isang karaniwang paraan ng kathang-isip na pagtaas ng mga gastos sa accounting ng buwis.

Sa pagsasagawa, ang mga malalaking negosyo ay naghahati ng ilang mga lugar ng mga aktibidad ng organisasyon at dinadala sila sa hiwalay na produksyon (isang hiwalay na kumpanya sa pinasimpleng termino) at pumasok sa mga kontrata sa kanila para sa supply ng mga produkto o serbisyo.

Scheme 2. Mga kontratang sibil sa halip na mga kontrata sa paggawa
Sa halip na mga kontrata sa pagtatrabaho, ang kumpanya ay pumapasok sa mga kontrata ng batas sibil sa mga empleyado. Ang mga pagbabayad sa kanila ay hindi napapailalim sa Unified Social Tax sa mga tuntunin ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ng Russian Federation.

Gayunpaman, dahil sa pagkalat nito, ang pamamaraan na ito ay kilala sa mga awtoridad sa buwis.
Iyon ang dahilan kung bakit ang isang kontratang sibil ay hindi dapat maglaman ng mga senyales ng isang relasyon sa pagtatrabaho, nang matuklasan kung sinong mga inspektor ang pumupunta sa korte na may kahilingan na muling klasipikasyon ang mga kontratang sibil bilang mga kontrata sa paggawa. At may mga kaso kapag sinusuportahan sila ng mga hukom.

Bilang karagdagan, maaaring hindi gusto ng mga inspektor ng buwis ang mga kaso kung saan ang mga kontratista ay gumaganap ng parehong trabaho para sa isang kumpanya bilang mga full-time na empleyado. Maaaring isaalang-alang nila na ang mga gastos ng kumpanya para sa pagbabayad ng mga "freelance" na manggagawa sa ganoong sitwasyon ay hindi makatwiran sa ekonomiya.

Ang mga problema ay maaari ding lumitaw sa panahon ng mga inspeksyon sa paggawa. Pagkatapos ng lahat, sa pamamagitan ng hindi paggamit ng mga permanenteng empleyado, ang kumpanya ay makabuluhang lumalabag sa kanilang mga karapatan.

Para magsagawa ng partikular na trabaho o serbisyo, karaniwang naglalabas ang mga customer ng hiwalay na mga order. At sa katapusan ng buwan, ang mga kontratista ay nag-uulat sa kanila sa mga natapos na gawain. Dapat silang bayaran ng kumpanya para sa kanilang trabaho batay sa mga sertipiko ng pagtanggap.

Scheme 3. Mga kontratang sibil sa mga miyembro ng kawani
Ang kakanyahan ng pamamaraan ay, ayon sa mga kontrata sa pagtatrabaho, ang kumpanya ay nakakaipon lamang ng isang maliit na bahagi ng suweldo. At karamihan sa mga pagbabayad ay ginawa sa ilalim ng mga kontratang sibil. Dahil dito, ang kumpanya ay nakakatipid sa pinag-isang buwis sa lipunan sa mga tuntunin ng mga kontribusyon sa Social Insurance Fund ng Russian Federation.

Ang pagtatapos lamang ng mga kasunduan sa kontrata sa mga full-time na empleyado ay itinuturing na kahina-hinala ng mga inspektor ng buwis.

At pangalawa, ang pagtitipid gamit ang pamamaraang ito ay posible lamang kung isinasaalang-alang ng kumpanya ang mga pagbabayad sa kontrata kapag nagbubuwis ng mga kita. Gayunpaman, kung ito ay maaaring gawin ay kontrobersyal.

Scheme 4. Kabayaran para sa huli na pagbabayad ng sahod
Ang kumpanya ay nag-formalize ng bahagi ng mga accrual sa mga empleyado bilang pagbabayad ng kabayaran para sa huli na pagbabayad ng sahod (Artikulo 236 ng Labor Code ng Russian Federation). Maaaring itakda ng kumpanya ang halaga ng kabayaran sa kolektibong kasunduan (ngunit hindi ito dapat mas mababa sa 1/300 ng rate ng refinancing ng Bank of Russia para sa bawat araw ng pagkaantala). Ang mga pagbabayad ng naturang kabayaran ay hindi napapailalim sa personal na buwis sa kita.

Gayunpaman, kung napagtanto ng mga inspektor ng buwis na ang kumpanya ay sistematikong nakakaipon ng kabayaran, habang nagagawang magbayad ng sahod sa oras, aakusahan nila ito ng pag-iwas sa buwis. Pangalawa, para sa pagkaantala sa pagbabayad ng sahod ng higit sa dalawang buwan, ang direktor ay nahaharap sa kriminal na pananagutan. Well, pangatlo, kung isinasaalang-alang ng isang kumpanya ang halaga ng kabayaran kapag binubuwisan ang mga kita, maaaring kailanganin nitong ipagtanggol ang karapatan nitong gawin ito sa korte.

Scheme 5. Ang mga pagbabayad ay hindi isinasaalang-alang sa mga gastos kapag kinakalkula ang buwis sa kita
Ang mga empleyado ay tumatanggap ng bahagi ng kanilang suweldo sa anyo ng mga kabayarang hindi ibinigay sa mga kasunduan sa paggawa at kolektibo. O sa anyo ng mga bonus na binayaran "mula sa mga espesyal na layunin na pondo o mga naka-target na kita." Ang mga ito ay maaaring, halimbawa, mga bonus para sa mga pista opisyal, anibersaryo, pati na rin ang mga insentibo na hindi nauugnay sa mga aktibidad sa produksyon ng kumpanya. Ang mga gastos para sa mga naturang pagbabayad sa mga empleyado ay hindi nakakabawas ng kita na nabubuwisan at hindi napapailalim sa UST.

Kaya ang konklusyon: kumikitang magbayad ng mga bonus na hindi pang-produksyon kung, ayon sa data ng accounting ng buwis, sa panahon kung saan sila ay naipon, ang kumpanya ay walang tubo. Kung hindi, sa pamamagitan ng pagbabawas ng pinag-isang buwis sa lipunan, tataas ng kumpanya ang mga pagbabayad ng buwis sa kita nito. Bilang resulta, walang magiging ipon.

Ang mga kaso kung saan ang mga kumpanya ay nagbabayad ng mga bonus mula sa netong kita na may regular na suweldo ay mukhang kahina-hinala. Bukod dito, kung ang mga halaga ng mga bonus na ito ay ilang beses na mas mataas kaysa sa opisyal na suweldo ng mga empleyado.

Scheme 6. Kompensasyon para sa paglalakbay na likas na katangian ng trabaho
Para sa mga empleyado na madalas pumunta sa mga paglalakbay sa negosyo, ang kumpanya ay naglalabas ng bahagi ng kanilang suweldo sa anyo ng kabayaran para sa paglalakbay na likas na katangian ng trabaho (Artikulo 168.1 ng Labor Code ng Russian Federation), sa kabila ng katotohanan na ang dokumento na nagtatatag sa kanila ay may kinansela.

Iminumungkahi ng mga opisyal ng buwis na isaalang-alang ang perang ibinibigay sa mga tsuper bilang mga halagang may pananagutan. Gayunpaman, hindi ka makakapagtipid sa personal na buwis sa kita at pinag-isang buwis sa lipunan gamit ang opsyong ito ng cost accounting. Kung ang pagbabayad para sa pagkain, tirahan at iba pang mga gastos ng driver sa kalsada ay naayos sa mga kasunduan sa pagtatrabaho at kolektibo, kung gayon ang mga naturang gastos ay magbabawas ng kita sa buwis alinsunod sa Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation, ngunit ang mga inspektor ay mangangailangan ng personal na buwis sa kita at pinag-isang buwis sa lipunan na mabayaran. Kung hindi, ang mga gastos na ito ay kailangang alisin laban sa netong kita, pagdaragdag ng personal na buwis sa kita.

Ngunit ang mga kumpanya ay gumagamit ng ibang ruta. Batay sa sugnay 3 ng Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa paggawa para sa mga layunin ng buwis sa kita, sa partikular, ay kinabibilangan ng mga accrual ng isang insentibo at (o) compensating na kalikasan na nauugnay sa mga oras ng pagtatrabaho at mga kondisyon sa pagtatrabaho. Kabilang dito ang mga pagtaas sa mga rate ng taripa at suweldo, na ginawa alinsunod sa batas ng Russian Federation para sa:
. magtrabaho sa gabi;
. gumana sa multi-shift mode;
. kumbinasyon ng mga propesyon;
. pagpapalawak ng mga lugar ng serbisyo;
. magtrabaho sa mahirap, nakakapinsala at lalo na nakakapinsalang mga kondisyon sa pagtatrabaho;
. overtime na trabaho at trabaho tuwing weekend at holidays.
Sa kasamaang palad, hindi kasama sa listahang ito ang mga allowance para sa mobile at travelling nature ng trabaho. Gayunpaman, iginuhit namin ang pansin ng mga mambabasa sa katotohanan na ang listahang ito ay may kasamang mga allowance para sa pagtatrabaho sa maraming shift. Kapag nagtatrabaho sa intercity na transportasyon (kapag ipinadala sa malalayong ruta), ang driver ay hindi palaging makakabalik sa kanyang permanenteng lugar ng trabaho alinsunod sa iskedyul ng trabaho (shift). Para sa multi-shift na trabaho, ang karagdagang bayad ay ibinibigay para sa trabaho sa shift sa gabi sa halagang 20%, at para sa trabaho sa night shift - 40% ng oras-oras na rate ng taripa (opisyal na suweldo) para sa bawat oras ng trabaho sa kaukulang shift. Ang mga halaga ng mga karagdagang pagbabayad ay tumutukoy sa mga pagbabayad ng kabayaran na maaaring isaalang-alang kapag kinakalkula ang buwis sa kita. Bukod dito, ang mga halagang ito ay hindi kailangang sumailalim sa anumang mga buwis sa "suweldo". Alinsunod sa talata 3 ng Art. 255 ng Tax Code ng Russian Federation, ang mga gastos sa paggawa para sa mga layunin ng buwis sa kita ay kinabibilangan ng mga accrual na may insentibo at/o compensatory na kalikasan na nauugnay sa mga oras ng trabaho at mga kondisyon sa pagtatrabaho.

Ang paggamit ng mga modelo ng pag-optimize ng buwis ay dapat na nailalarawan sa pamamagitan ng pagkakaroon ng isang makatwirang, sa halip na haka-haka, layunin ng negosyo at dapat na matukoy sa pamamagitan ng pang-ekonomiyang pagbibigay-katwiran, kasama ang mga pagtitipid sa buwis.

Magbigay tayo ng isang halimbawa ng isang pamamaraan kung saan ang mga pagtitipid sa buwis ay nagmumula sa pagpapaputi ng sahod.

Pinasimple 15%: ang personal na buwis sa kita ay binabayaran ng empleyado
1. Nagbabayad kami ng mga kontribusyon sa pensiyon - 14 kopecks bawat ruble ng naipon na suweldo (sugnay 2 ng Artikulo 346.11 ng Tax Code). 2. Maaaring isaalang-alang ng kumpanya ang halaga ng suweldo at kontribusyon sa Pension Fund bilang mga gastos kapag kinakalkula ang solong buwis. Bilang resulta, ang solong buwis para sa bawat ruble ng "puting" suweldo ay bababa ng 17 kopecks (1.14 rubles x 15%) (sa kondisyon na ang pinag-isang buwis sa lipunan ay hindi lalampas sa 50% ng aming solong buwis).

Bottom line. Lumalabas na sa pamamagitan ng pagbabayad ng isang "puting" suweldo, ang isang "pinasimple" na kumpanya ay nakakatipid ng 3 kopecks (17 - 14) sa mga buwis mula sa bawat ruble ng suweldo.
P.S. Tandaan na ang pagbabayad ng "itim" na sahod sa pamamagitan ng cash ay magiging mas kumikita pa rin. Ngunit tandaan ang pagiging peligroso ng pamamaraang ito, kasama ang kahirapan sa paghahanap ng mga gawa-gawang serbisyo. Sulit bang maghanap ng mga problema kung saan wala?

"itim" at "puti" na suweldo:
Lalo na binibigyang-diin ng mga editor na ang mga halimbawa ng pagbawas sa gastos na ibinigay sa artikulo ay hindi maaaring ituring bilang mga rekomendasyon o payo, dahil ang mga ito ay ibinigay lamang bilang mga paglalarawan ng umuusbong na kasanayan sa negosyo. Ang mga editor ay walang pananagutan para sa mga kahihinatnan ng paggamit ng alinman sa mga inilarawang scheme.

Dalubhasa

Direktor ng auditing firm na "Uralaudit"
Ang mga scheme na isinasaalang-alang ay dapat tratuhin nang may pag-iingat, pati na rin ang iba pang posibleng mga scheme na inaalok ng isang accountant o accounting/auditing company. Ngayon, mayroong higit sa 150 mga kumpanya sa merkado ng mga serbisyo sa pag-audit sa Chelyabinsk, at napakahirap matukoy kung aling kumpanya ang mapagkakatiwalaan.
Ang kalidad ng mga serbisyo sa pag-audit ay kinokontrol ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation, samakatuwid, kapag pumipili, dapat mong bigyang pansin hindi lamang ang pagkakaroon ng isang lisensya at pagiging kasapi sa isang non-profit na pakikipagsosyo, kundi pati na rin sa pagkakaroon ng isang positibong konklusyon mula sa komisyon para sa pagsubaybay sa kalidad ng mga aktibidad sa pag-audit. Sa kasamaang palad, mayroong mga 20 tulad ng mga kumpanya sa merkado ng Chelyabinsk. Maaari mong suriin kung ang isang kumpanya ay nakapasa sa pagsubok para sa kalidad ng mga serbisyo sa pag-audit sa opisyal na website ng Audit Chamber ng Russia.

Ang aming kumpanya ay nagpapatakbo sa merkado ng mga serbisyo sa pag-audit mula noong 1994 at isang miyembro ng Audit Chamber ng Russia, ang tagapagtatag ng South Ural Audit Chamber, at isang miyembro ng Association of Small and Medium Business Entrepreneurs ng Chelyabinsk Region. Ang mataas na reputasyon ng kumpanya ay sinusuportahan ng propesyonalismo at karampatang kaalaman ng mga empleyado nito, ang matagumpay na pagtupad ng mga order mula sa mga customer nito, at ang pagpapatupad ng mga kumplikadong proyekto. Para sa kaginhawahan ng mga customer, ang kumpanya ay maaaring kumilos bilang isang solong katapat na nagbibigay ng isang hanay ng mga serbisyo sa pag-audit, pagkonsulta sa buwis, pagtatasa, accounting, at pagkonsulta sa pamamahala.

Ito ay isang bihirang negosyante na hindi sumusubok na bawasan ang halaga ng mga pagbabayad na pera na kinakailangan ng batas na regular na ilipat sa estado. Ang mga accountant at tax consultant ay naghahanap ng iba't ibang paraan upang bawasan ang mga rate ng buwis ng isang kumpanya, at isa sa pinakakaraniwang pagtitipid sa kasong ito ay ang pagtitipid sa mga buwis sa payroll para sa mga full-time na empleyado. Ang mga pamamaraan na inilarawan sa ibaba ay nasubok sa oras at ligal sa kalikasan, gayunpaman, kapag pumipili ng isang landas o iba pa, ang negosyante ay may pananagutan sa paglalapat ng pamamaraan at dapat na maingat na sumunod sa batas upang hindi makakuha ng problema sa mga awtoridad sa buwis.

Kaya, sa anong mga paraan maaari mong bawasan ang mga kontribusyon sa buwis sa badyet ng estado kapag nagbabayad sa iyong mga empleyado?

1. Sinadyang pagpapaliban ng sahod at pagbabayad ng nararapat na kabayaran

Alam na ang kabiguan na magbayad ng mga kita ng empleyado sa loob ng panahon na itinatag ng kontrata sa pagtatrabaho ay nag-oobliga sa employer na magbayad ng kabayaran para sa bawat napalampas na araw sa halagang hindi bababa sa 1/300 ng refinancing rate ng Bank of Russia. Ang huling halaga ng kabayaran ay maaaring mas mataas kaysa sa rate na ito - ang mga tiyak na numero ay tinukoy din sa kontrata sa pagtatrabaho. Ang kakanyahan ng pamamaraan ng pagtitipid na ito ay ang "naantala" ng employer ang sahod at, nang naaayon, pinansiyal na binabayaran ang empleyado para sa pagkaantala na ito. Ang benepisyo ng empleyado ay makatanggap ng cash bonus, at ang benepisyo ng kumpanya ng employer ay upang maalis ang pangangailangan na magbayad ng personal na buwis sa kita (dahil ang kompensasyon ay hindi napapailalim sa kanila). Ang pamamaraang ito ay lalong maginhawa sa mga kumpanyang iyon kung saan ang halaga ng paunang bayad ay lumampas sa halaga ng panghuling pagbabayad o kung saan ang mga sahod ay binabayaran hindi dalawang beses sa isang buwan (ayon sa kinakailangan ng batas), ngunit isang beses.

Isaalang-alang natin, bilang isang halimbawa, ang isang hypothetical na sitwasyon sa AAA LLC, kung saan ang kontrata sa pagtatrabaho ng isang ordinaryong empleyado ay nagsasangkot ng paglipat ng isang paunang bayad sa halagang 50,000 rubles sa ika-20 araw, at ang huling pagbabayad sa halagang 100,000 rubles sa ika-5 araw ng susunod na buwan. Sa pagsasagawa, ang mga suweldo ay ibinibigay isang beses sa isang buwan, sa ika-5. Kung ang sahod ay inilipat sa oras, ang mga pagbabayad ng buwis ng employer ay aabot sa 19,500 rubles para sa bawat empleyado (100,000 rubles + 50,000 rubles) * 13%). Sa halip, binabawasan ng AAA LLC ang opisyal na suweldo sa 75,000 rubles, kung saan ang paunang bayad ay 50,000 rubles pa rin (na nakasaad sa karagdagang kasunduan sa kontrata sa pagtatrabaho), at binabayaran ang natitira sa anyo ng kabayaran para sa mga huli na pagbabayad (sa halaga ng 6% para sa bawat napalampas na araw: 50,000 rubles*6%*25=75,000 rubles). Kaya, ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay eksaktong nabawasan ng kalahati.

2.Pagpaparehistro ng mga empleyado bilang mga indibidwal na negosyante

Posibleng bawasan ang pagbabayad ng mga personal na buwis sa kita kung ang ilan sa iyong mga empleyado ay lumipat sa indibidwal na entrepreneurship scheme at pumasok sa isang kasunduan sa kumpanya para sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo na katulad ng kanilang mga opisyal na tungkulin. Kasabay nito, ang rate ng buwis ay nabawasan ng higit sa kalahati, dahil ang isang indibidwal na negosyante na nagtatrabaho sa ilalim ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis na may object na "kita" ay nagbabayad sa badyet ng estado hindi 13%, ngunit 6% (bilang karagdagan sa rate sa ilalim ng ang pinasimple na sistema ng buwis, ang negosyante ay nagbabayad din ng mga kontribusyon sa Pension Fund ng Russian Federation sa halagang 150 rubles bawat buwan).

Sa kasong ito, ang kumpanya ay hindi nagbabayad ng unified social tax bawat empleyado at mga kontribusyon para sa compulsory pension insurance at insurance laban sa mga aksidente sa industriya at mga sakit sa trabaho at personal income tax. Bilang karagdagan, ang halaga ng kita na napapailalim sa pagbubuwis ay nabawasan. Gayunpaman, ang pamamaraan na ito ay lumilikha ng mga karagdagang responsibilidad para sa mga manggagawang "negosyante", na dapat magbayad ng kanilang sariling mga buwis at magsumite ng isang tax return kada quarter. Bilang karagdagan, ang tagapag-empleyo ay walang pagkakataon na ilipat ang buong kawani sa indibidwal na format ng negosyante - ang tagapamahala, mga pangunahing espesyalista at mga empleyado na responsable sa pananalapi ay dapat na mga miyembro ng kawani.

3.Pagbabayad ng mga dibidendo.

Kung ang pagbabayad ng sahod ng empleyado ay pinalitan ng pagbabayad ng mga dibidendo mula sa kita ng kumpanya, kung gayon ang kumpanya ay hindi kasama sa pagbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan at sapilitang seguro ng mga empleyado laban sa mga sakit sa trabaho at aksidente sa trabaho, gayundin mula sa mga kontribusyon sa Pondo ng Pensiyon. Ang rate ng buwis sa dibidendo ay kasalukuyang 13% (bago ang 2015 ay 9%).

Upang ipatupad ang pamamaraang ito, isang third-party na legal na entity ay nilikha (karaniwan ay isang limitadong kumpanya ng pananagutan), na ang mga tagapagtatag ay kinabibilangan ng mga empleyado ng kumpanya. Tumatanggap sila ng sahod bilang isang porsyento ng mga kita, na ipinahayag sa pagbabayad para sa aktwal na mga serbisyong ibinibigay nila.

4. Pagbabayad ng interes sa kita (mga transaksyon sa mga securities)

Ang pamamaraang ito ay multi-stage at nagsasangkot ng paglikha ng isang third-party na organisasyon. Ibinebenta ng organisasyong ito ang simulate na bill of exchange nito sa isang totoong buhay na kumpanya (upang maiwasan ang mga hindi pagkakaunawaan, ang mga securities ay dapat suportahan ng kaukulang mga asset), at ang kumpanya naman, ay nagbebenta ng mga biniling bill of exchange sa mga tauhan nito sa par value. Susunod, ipinakita ng empleyado ang seguridad sa fictitious na kumpanya at tumatanggap ng "kita ng interes" na katumbas ng aktwal na bayad para sa kanyang trabaho. Ang bentahe ng inilarawan na pamamaraan ay ang tagapag-empleyo ay hinalinhan ng mga pagbabayad na nakalista sa nakaraang talata, pati na rin ang pagbawas sa mga kita na maaaring pabuwisan. Gayunpaman, sa parehong oras, ang mga manggagawa ay hindi tumatanggap ng mga kinakailangang kontribusyon sa Pension Fund, na nagpapababa sa kanilang social security.

5.Payment account profit

Sa pamamagitan ng pagbabayad ng bahagi ng insentibo ng suweldo ng isang empleyado na hindi tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho sa gastos ng mga kita mula sa mga aktibidad nito, binabawasan ng kumpanya ang halaga ng kita na maaaring pabuwisan. Kasabay nito, ang kumpanya ay muling nagtitipid sa pinag-isang buwis sa lipunan at sa nabanggit na mga pagbabayad sa seguro. Gayunpaman, ang empleyado na tumatanggap ng insentibo na ito ay dapat magbayad ng buwis dito bilang kita ng isang indibidwal, iyon ay, kung ang halaga ng insentibo ay 10,000 rubles, kung gayon ang empleyado ay makakatanggap ng 9,220 rubles. Bilang karagdagan, dapat tandaan na ang saklaw ng mga pagbabayad sa mga indibidwal na hindi napapailalim sa pinag-isang buwis sa lipunan ay limitado ng Artikulo 270 ng Tax Code ng Russian Federation. At ang mga pagbabayad na iyon na may kaugnayan sa mga resulta ng produksyon (Artikulo 255 ng Tax Code ng Russian Federation) ay dapat isama sa mga gastos ng mga empleyado na nagpapasweldo. Samakatuwid, ang isang kumpanya na gumagamit ng mga pagbabayad na nakabatay sa tubo bilang isang paraan upang makatipid sa mga buwis ay dapat na maingat na bigyang-katwiran ang kakulangan ng koneksyon sa pagitan ng halaga ng mga pagbabayad sa mga empleyado at mga resulta ng produksyon.

6. Konklusyon ng mga kasunduan sa pag-upa para sa personal na ari-arian ng mga empleyado

Kung ang isang kumpanya ay may ari-arian na hindi kasama sa balanse ng isang ligal na nilalang (kadalasan, ang nasabing pag-aari ay mga computer at katulad na kagamitan), kung gayon ang kumpanya ay maaaring pumasok sa isang kasunduan sa kanyang empleyado na paupahan ang personal na ari-arian ng isang indibidwal ( bilang karagdagan sa kontrata sa pagtatrabaho ng empleyado). Ang mga pagbabayad na sasakupin ang bahagi ng suweldo ng empleyado ay ililipat sa kanya para sa paggamit ng ari-arian na ito. Ang mga gastos ng kumpanyang ito ay hindi sasailalim sa pinag-isang buwis sa lipunan, at, bilang karagdagan, sa kanilang gastos, ang kumpanya ay maaaring makatwirang bawasan ang mga pagbabayad ng buwis sa kita (STS regime, ang bagay na "kita minus gastos").

Kapag ipinatupad ang pamamaraang ito, isang mahalagang punto ay ang pagsunod sa batas sa pag-upa ng ari-arian ng isang indibidwal. Kung hindi, batay sa mga resulta ng pag-audit, ang empleyado ay maaaring itumbas sa isang entidad ng negosyo at kailangang magbayad ng buwis sa kita na natanggap.

7. Remuneration sa anyo ng isang stipend

Ang iskema na ito ay muling kinasasangkutan ng sabay-sabay na pagtatapos ng dalawang uri ng mga kontrata sa pagitan ng employer at empleyado - manggagawa at estudyante. Kung ang pagsasanay ng empleyado ay nagaganap sa interes ng employer (maaaring kabilang dito ang isang panimulang kurso ng kaalaman at kasanayan na kinakailangan upang maisagawa ang mga function ng produksyon, muling pagsasanay o advanced na pagsasanay, atbp.), kung gayon ang scholarship na binayaran sa empleyado ay hindi napapailalim sa pinag-isang buwis sa lipunan at buwis sa personal na kita. Ang ratio ng scholarship at suweldo ay kinakailangang pabor sa huli. Kung ang halaga ng mga bayad ng mag-aaral ay lumampas sa halaga ng sahod, ito ay maaaring magdulot ng malapit na atensyon mula sa mga awtoridad sa buwis at magdulot ng mga katanungan sa panahon ng pag-audit. Karaniwan, ang pamamaraang ito ay ginagamit sa mga negosyo kung saan ang antas ng paglilipat ng mga kawani ay medyo mataas at mayroong isang binuo na sistema ng pagsasanay, muling pagsasanay at advanced na pagsasanay ng mga manggagawa.

Kapag ginagamit ang nasa itaas at iba pang mga pamamaraan sa patakaran sa suweldo ng iyong kampanya, tandaan na kinakailangang tama ang balanse sa pagitan ng kamalayan ng mga empleyado tungkol sa mga pagbabago sa mga kondisyon ng sahod at ang pagiging kumpidensyal ng mga layunin ng ilang mga pamamaraan. Kaya, ang pag-uudyok sa mga empleyado na magtrabaho nang mas masinsinan at produktibo at katumbas na gantimpala sa kanila ng mga pagbabayad mula sa mga netong kita ay magiging isang mas kapani-paniwalang dahilan kaysa sa kaluwagan ng pasanin sa buwis na kasama ng pamamaraang ito. Kasabay nito, ang isang empleyado na nalaman na ang mga sahod na may kinalaman sa pag-cash ng mga bayarin ay "nagpapawi" sa kanya ng mga singil sa Pension Fund ay maaaring makatuwirang maghain ng reklamo laban sa kumpanya sa mga naaangkop na awtoridad.

mga negosyante.ru

Walong legal na paraan upang makatipid sa mga premium ng insurance mula sa mga suweldo ng empleyado

Ang pagbabayad ng sahod sa mga empleyado ay nagpapataw ng obligasyon sa employer na magbayad ng mga premium ng insurance. Para sa karamihan ng mga kumpanya, ito ay isang malubhang pasanin sa pananalapi, na sinusubukan nilang alisin sa isang paraan o iba pa. Madalas na gumagamit ng mga scheme na halos hindi matatawag na legal.

Ang kumpanya ay bahagyang nababahala sa problema ng pagbabayad ng personal na buwis sa kita. Sa kabila ng katotohanan na sa kasong ito ang employer ay kumikilos lamang bilang isang ahente ng buwis, ang tunay na halaga para sa empleyado ay ang halagang "malinis sa kamay". Dahil dito, ang lahat ng mga withdrawal mula sa sahod ay, isang paraan o iba pa, ang problema ng employer. Samakatuwid, ang mga paraan upang bawasan ang mga premium ng insurance ay kadalasang kasama rin ang pagbabawas ng personal na buwis sa kita.

Gayunpaman, may mga pagkakataon na bawasan ang pasanin ng mga premium ng insurance sa legal na paraan. Medyo marami sa kanila, ngunit walong paraan lang ang napili namin na available sa karamihan ng mga kumpanya.

Paraan 1. Ang indibidwal na negosyante ay nagtitipid ng mga kontribusyon at personal na buwis sa kita

Ano ang mga pagtitipid? Ang isang indibidwal na negosyante ay nagbabayad ng isang nakapirming halaga ng mga kontribusyon - sa kasalukuyan ito ay 35,664.66 rubles bawat taon (sugnay 2, bahagi 1, artikulo 5, artikulo 14 ng Pederal na Batas ng Hulyo 24, 2009 No. 212-FZ). Bagama't ang gobyerno ay may mga plano sa hinaharap na lumipat sa isang differentiated assignment ng taunang halaga ng mga kontribusyon depende sa kita ng indibidwal na negosyante. Kung gayon ang mga negosyante lamang na ang kita ay hindi hihigit sa 300 libong rubles bawat taon ay magbabayad ng isang maliit na nakapirming halaga. Bilang isang resulta, para sa mga layunin ng paggamit ng pamamaraan na ito, ang sitwasyon ay maaaring magbago para sa mas masahol pa.

Kapag ginagamit ang scheme na ito, ang isang kumpanya ay hindi isang ahente ng buwis para sa personal na buwis sa kita, kahit na ang negosyante ay gumagamit ng pangkalahatang rehimen ng buwis. Kung nag-aaplay siya ng isang espesyal na rehimen, kung gayon ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran sa lahat ng natanggap na kita.

Paano gumagana ang scheme. Ang mga relasyon sa paggawa ay bahagyang pinalitan ng mga relasyon sa batas sibil sa mga indibidwal na negosyante. Ang mga ito ay maaaring mga kontrata para sa mga serbisyo ng pamamahala, pag-iingat ng rekord, paghahanda at pagsusumite ng mga ulat, accounting, pangangalap ng pondo, legal, pagkonsulta, transportasyon ng motor at mga serbisyo sa marketing, mga kasunduan sa ahensya para sa pag-aayos ng mga benta o pagkuha, pagganap ng trabaho sa ilalim ng isang kontrata, atbp.

Ang paggamit ng pamamaraang ito ay mangangailangan ng pagpaparehistro ng ilang empleyado bilang mga negosyante. Karaniwang nalalapat ang pamamaraan sa mataas na bayad na mga empleyado, may-ari ng negosyo o kanilang mga awtorisadong kinatawan. Bagaman may mga halimbawa ng mass use - para sa sampu o kahit daan-daang ordinaryong empleyado. Halimbawa, ang mga ahente sa isang kumpanya ng real estate o mga regional sales manager.

Sa halip na suweldo o bilang karagdagan dito, ang isang indibidwal ay tumatanggap ng kita bilang isang indibidwal na negosyante. Pinapayagan ka ng scheme na ito na maglipat ng kita sa isang empleyado sa anyo ng iba pang mga pagbabayad. Halimbawa, bilang upa (para sa mga sasakyan, garahe o parking space, komersyal na real estate), interes sa mga kasunduan sa pautang, mga parusa sa anumang mga kasunduan na natapos bilang bahagi ng mga aktibidad sa negosyo, kita mula sa tingian o maliit na pakyawan na kalakalan.

Ang pagpili ng rehimen ng buwis para sa mga negosyante ay depende sa sitwasyon. Kadalasan ito ay ang pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita". Sa mga aktibidad sa pangangalakal o may malaking halaga ng mga gastusin, maaaring mas kumikitang piliin ang bagay na "income minus expenses". Bukod dito, hindi natin dapat kalimutan na sa maraming rehiyon ang rate ng buwis para sa naturang bagay ng pagbubuwis ay nabawasan*. Kung ang mga aktibidad ng isang indibidwal na negosyante ay maaaring ilipat sa isang partikular na rehiyon sa UTII o sa sistema ng patent, kung gayon mas kapaki-pakinabang na piliin ang mga mode na ito**. Halimbawa, sa UTII maaari kang magsagawa ng retail trade o makisali sa transportasyon, panlabas na advertising o catering, o magbigay ng mga serbisyo sa sambahayan sa populasyon. At sa isang patent, bilang karagdagan sa mga parehong uri ng aktibidad na ito, maaari ka ring magrenta ng real estate at makisali sa mga kurso sa pagsasanay. Sa kasong ito, ang indibidwal na negosyante ay nagtitipid din sa personal na buwis sa kita. Ngunit kung minsan ay mas kumikita ang paggamit ng "mga klasiko", halimbawa, sa pakyawan na kalakalan o kapag nagtatrabaho sa VAT.

Bilang karagdagan sa pag-save ng mga kontribusyon at personal na buwis sa kita, ang "entrepreneurial" scheme ay may iba pang mga pakinabang. Halimbawa, higit na kakayahang umangkop sa relasyon sa pagitan ng mga partido sa kontrata, kabilang ang sa mga tuntunin ng pananagutan at maagang pagwawakas. Ang isang entrepreneur ay maaaring maging mapagkukunan ng pera para sa iba't ibang impormal na pangangailangan ng kumpanya, halimbawa sa pamamagitan ng pagbibigay ng pera sa ibang tao. Siya lamang ang dapat na gawin ito hindi bilang isang indibidwal na negosyante, ngunit bilang isang ordinaryong indibidwal (tingnan ang diagram 1).

Scheme 1. Pagkuha ng katayuan ng indibidwal na negosyante ng mga empleyado

Ang aplikasyon ng scheme ay kumplikado sa pamamagitan ng aktibong pakikilahok ng mga manggagawa dito. Kakailanganin nilang magtago ng mga rekord at magsumite ng mga ulat sa kanilang sarili o kumuha ng isang espesyalista upang gawin ito. Bilang karagdagan, ang mga negosyante ay mananagot para sa kanilang mga obligasyon sa lahat ng kanilang ari-arian, na maaaring takutin ang mga indibidwal. Bagaman sa pagsasagawa ay walang makabuluhang mga panganib, dahil halos walang mga obligasyon. Gayunpaman, ang mga pagtanggi na ilapat ang pamamaraan ay posible.

Kung ang isang kasunduan ay naabot, pagkatapos ay sa pagsasagawa ito ay kinakailangan upang isaalang-alang ang ilang mga nuances:

• ang mga transaksyon sa isang negosyante ay dapat na totoo at ituloy ang isang layunin sa negosyo;
• Dapat na iwasan ang direktang, at mas mabuti na hindi direkta, pagtutulungan at anumang kaugnayan sa pagitan ng indibidwal na negosyante at ng kanyang kliyenteng negosyo. Halimbawa, ang isang indibidwal na negosyante ay hindi dapat magtrabaho para sa parehong organisasyon kung saan siya dating nagtatrabaho o, higit pa rito, patuloy na nagtatrabaho; gamitin ang parehong lugar ng trabaho;
• Ang isang entrepreneur ay dapat maging independent at may maliit na gastusin sa pagpapatakbo ng kanyang negosyo. Sa isip, ikaw mismo ay kumikilos bilang isang tagapag-empleyo para sa hindi bababa sa isang empleyado;
• huwag pabayaan ang mataas na kalidad na dokumentasyon ng mga transaksyon: mga kontrata, kilos, ulat;
• ang mga legal na relasyon ay hindi dapat maglaman ng mga elemento ng relasyon sa paggawa.

Nalalapat din ito sa mga dokumento - dapat silang naglalaman ng mahigpit na mga salita ng mga probisyon sa pananagutan ng mga partido sa kontrata, kabayaran para sa pinsala, kabilang ang hindi direktang pinsala, at nawalang kita; marahil kahit na walang kasalanan. Ang mga sanggunian sa pangangailangan para sa negosyante na sumunod sa mga panloob na regulasyon ng kumpanya, subordination sa pamamagitan ng opisyal na posisyon at katulad na mga kinakailangan ay hindi katanggap-tanggap. Kailangan mo ring tukuyin ang iba pang aspeto ng relasyon. Sa partikular, ang pagbabayad ay dapat gawin para sa resulta, at hindi para sa proseso, tulad ng kaso sa ilalim ng isang kontrata sa pagtatrabaho na may nakabatay sa oras na paraan ng suweldo. Ang halaga ng mga serbisyo ng indibidwal na negosyante ay hindi dapat pareho bawat buwan (tulad ng resulta ng trabaho ay hindi maaaring pareho bawat buwan).

Paraan 2. Pagbabayad ng mga dibidendo mula sa isang mataas na kumikitang kumpanya

Ano ang mga pagtitipid? Walang mga premium ng insurance ang binabayaran sa halaga ng dibidendo. Bilang karagdagan, ang personal na buwis sa kita ay binabayaran sa isang mas mababang rate - 9 na porsyento sa halip na 13. Bagama't napapansin namin na sa sandaling ito ay may mga hakbangin sa pambatasan upang taasan ang rate ng personal na buwis sa kita sa mga dibidendo sa 13 porsyento.

Paano gumagana ang scheme. Upang ipatupad ang pamamaraan (tingnan ang Diagram 2), isa o higit pang mataas na kumikitang kumpanya ay nakarehistro sa ilalim ng mga espesyal na rehimen. Sa isang mas kakaiba, ngunit mas kumikitang opsyon, maaari itong maging isang dayuhang legal na entity mula sa isang nasasakupan na nasa labas ng pampang.

Scheme 2. Pagbabayad ng mga dibidendo sa pamamagitan ng isang kumpanyang lubos na kumikita

Bilang isang opsyon, maaari mong gamitin ang isang umiiral nang legal na entity, kung saan kailangan mo lang baguhin ang mga may-ari sa hinaharap na tatanggap ng kita. Ito ay lohikal na upang makatipid ng mga kontribusyon, ang mga naturang may-ari ay mga empleyado ng mga may hawak na kumpanya, na dapat bayaran ng mataas na sahod. Bahagyang papalitan ito ng mga dividend. Gayunpaman, ang pamamaraan na ito ay angkop para sa halos lahat ng mga kategorya ng mga empleyado, maliban sa mga kategorya na may mataas na turnover ng kawani at mababang bayad na mga tauhan.

Ang isang mataas na kumikitang kumpanya ay naglalapat ng anumang rehimen sa buwis na mas pabor kaysa sa pangkalahatang sistema ng pagbubuwis - tulad ng isang negosyante sa nakaraang pamamaraan (ang patent system lamang ang hindi posible para sa mga legal na entity). Kung ang kumpanyang ito ay isang hindi residente, kung gayon ang rehimeng buwis nito ay dapat na nagbabayad ng kaunting buwis. Kaya, sa mga klasikong kumpanya sa malayo sa pampang ay walang mga buwis, maaari lamang magkaroon ng mga nakapirming tungkulin.

Ang mga aktibidad ng kumpanya ay dapat makabuo ng malaking kita sa mababang gastos. Natural, ang naturang organisasyon ay dapat magkaroon ng ilang tauhan sa mga tauhan. Ang mga ito ay maaaring mga bagong recruit na espesyalista o empleyado na dati nang nagtrabaho sa holding na ito. Ang mga gastos ay pangunahing mga suweldo ng mga tauhan na ito at mga premium ng insurance mula sa kanila.

Ang suweldo sa kabuuang kita ay maaaring maliit na halaga. Halimbawa, para sa isang simplifier na may object na "kita", ang pinakamainam na bahagi ng suweldo ay 1/10 ng kita. Ito ay sa kasong ito na ang isang pagbawas sa pinasimple na buwis ay nakakamit ng eksaktong kalahati ng halaga ng mga premium ng insurance (1 6% - 0.1 30%).

Tulad ng para sa kita, maaari itong mabuo ng isang mataas na kumikitang kumpanya sa iba't ibang paraan. Halimbawa, sa ilalim ng mga kontrata sa pangunahing negosyo ng pangkat na ito para sa pagganap ng trabaho o pagkakaloob ng mga serbisyo, kabilang ang mga tagapamagitan. Sa kasong ito, kapag ang kumpanya ay nilikha, ang mga empleyado ng mga nauugnay na departamento ay inilipat dito. Ang isang lubos na kumikitang kumpanya, kasama ang pangunahing isa, ay maaaring magsagawa ng magkasanib na mga aktibidad sa ilalim ng isang simpleng kasunduan sa pakikipagsosyo. At gampanan din ang iba pang mga function sa hawak. Halimbawa, mag-isyu ng mga pautang, mag-arkila ng ari-arian o magbigay ng mga karapatan sa pag-aari sa ilalim ng mga kasunduan sa paglilisensya. Ang mga parusa para sa hindi pagtupad ng mga kontrata ay maaari ding maging kita. Mahalaga lamang na para sa natitirang mga miyembro ng pangkat ng mga kumpanya ang mga gastos ay makatwiran sa ekonomiya at isinasaalang-alang nang buo para sa mga layunin ng buwis.

Ang kita ng isang mataas na kumikitang kumpanya ay ipinamamahagi quarterly, isang beses bawat anim na buwan o isang beses sa isang taon sa isang pangkalahatang pulong sa mga may-ari (Artikulo 28 ng Pederal na Batas na may petsang 02/08/98 No. 14-FZ, Artikulo 42 ng Federal Batas na may petsang 12/26/95 No. 208-FZ). Ang mga premium ng insurance para sa mga dibidendo ay hindi sinisingil (Clause 1, Artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ). Ang kita ay dapat na ipamahagi sa proporsyon sa mga bahagi sa awtorisadong kapital. Sa ilalim ng kundisyong ito, ang buwis sa personal na kita ay pinipigilan mula sa mga dibidendo sa rate na 9 porsiyento (Artikulo 43, talata 4 ng Artikulo 224 ng Tax Code ng Russian Federation). Bukod dito, ang kumpanyang ito ay maaaring magbayad ng mga dibidendo sa mga may-ari hindi quarterly, ngunit buwanan o mas madalas, nang maaga, habang ang pera ay dumating sa mga account. At sila ay darating doon sa isang regulated na paraan - kapag ang susunod na pagbabayad ay kailangang gawin sa mga may-ari.

Ang pamamaraang ito ay may mga disadvantages. Sa yugto ng organisasyon at pagpapanatili, ito ay mga karagdagang gastos at abala. Maaaring magkaroon ng mga kahirapan kapag tinatanggal ang mga empleyado na tumatanggap din ng mga dibidendo. Upang maiwasan ang mga problema sa pagsasanay, ang mga dokumento ng "pagtanggi" ay iginuhit nang maaga at pana-panahong muling nilagdaan. Bilang karagdagan, ang bilang ng mga tauhan ay maaaring limitahan ang posibilidad ng paggamit ng pinasimple na sistema ng buwis. Ang mga pag-iingat kapag nagpapatupad at gumagamit ng scheme ay pareho sa kaso ng mga indibidwal na negosyante.

Paraan 3. Ang mga hindi residenteng hindi nakarehistro sa Russia ay hindi kinikilala bilang mga policyholder

Ano ang mga pagtitipid? Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran, dahil ang isang hindi residenteng kumpanya na hindi nakarehistro sa Russia ay hindi kinikilala bilang isang insurer. Ang pagbabayad ng personal na buwis sa kita ay responsibilidad ng tatanggap ng kita. Dapat siyang maghain ng return at magbayad ng buwis pagkatapos ng taon kung saan natanggap ang kita - hindi lalampas sa Abril 30 at Hulyo 15, ayon sa pagkakabanggit. Kaya, ang pagkaantala ay maaaring hanggang isa at kalahating taon.

Paano gumagana ang scheme. Ang isang kumpanya sa labas ng pampang ay nagbubukas ng mga corporate card account sa isang dayuhang bangko sa pangalan ng mga partikular na tatanggap ng kita. Ang mga pondo ay kredito sa bukas na account. Ang layunin ng pagbabayad ay maaaring libangan o mga gastos sa paglalakbay, accountable na halaga, atbp. Ang personal na buwis sa kita ay hindi binabayaran sa mga naturang halaga, dahil ang mga ito ay hindi kita ng isang indibidwal at hindi natanggap sa kanyang account. Ang empleyado ay nag-withdraw ng pera mula sa isang Russian ATM o ginugugol ito kapag nagbabayad para sa mga kalakal na hindi cash gamit ang isang card.

Ang presyo ng scheme nang hindi isinasaalang-alang ang paglipat ng mga pondo sa isang kumpanya sa malayo sa pampang ay humigit-kumulang 3 porsyento, ito ang average na komisyon sa isang ATM. Ngunit ang laki nito ay maaaring mag-iba nang malaki.

Kung ang mga opisyal na kontrata sa paggawa o sibil ay natapos kasama ang mga tatanggap ng mga pondo, ang kumpanya sa malayo sa pampang ay maaaring ligal na maglipat ng mga pondo kahit na sa isang card na inisyu ng isang Russian bank. Maaaring ito ay suweldo, kabayaran, pagbabayad para sa mga serbisyo, tulong pinansyal, bayad para sa trabaho sa Internet, isang nakasulat na artikulo o libro, o isang talumpati. Sa mga kasong ito (maliban sa paglipat ng kabayaran), ang empleyado ay kailangan pa ring magbayad ng personal na buwis sa kita nang mag-isa.

Ang kawalan ng scheme ay ang halaga ng paglikha nito. Hindi rin ipinapayong gawin itong masa. Malamang, hindi ito magiging kawili-wili para sa isang maliit na negosyo o isang negosyo na hindi nauugnay sa aktibidad ng pang-ekonomiyang dayuhan.

Paraan 4. Ang mga aplikanteng walang karanasan sa trabaho ay maaaring tanggapin bilang mga apprentice

Ano ang mga pagtitipid? Ang mga kontribusyon sa insurance ay hindi binabayaran mula sa mga halaga ng scholarship (Artikulo 7 ng Batas Blg. 212-FZ, mga sulat ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang 08/05/10 No. 2519-19, FSS ng Russia na may petsang 12/18/ 12 No. 15-03-11/08-16893, na may petsang 11/17/11 No. 14-03-11/08-13985).

Paano gumagana ang scheme. Ang pagbabayad ng isang iskolar para sa apprenticeship ay hindi kabayaran (Artikulo 204 ng Labor Code ng Russian Federation). Kaya, ang mga aplikanteng walang karanasan sa trabaho ay maaaring tanggapin sa kumpanya sa mga unang buwan sa ilalim ng mga kontrata sa pag-aprentis sa halip na mga kontrata sa pagtatrabaho. Papayagan ka nitong maiwasan ang pagbabayad ng mga premium ng insurance sa mga halagang naipon sa mag-aaral. Tandaan natin na ang pagtatapos ng isang apprenticeship agreement ay posible rin sa iyong empleyado kung siya ay sumasailalim sa vocational training o retraining sa kumpanya (Artikulo 198 ng Labor Code ng Russian Federation).

Ang sitwasyon ay mas kumplikado sa mga scholarship na binabayaran ng mga kumpanya sa mga indibidwal na nag-aaral sa mga institusyong pang-edukasyon kaysa sa kumpanya. Ang mga garantiya at kabayaran para sa mga naturang empleyado, kabilang ang mga ipinadala para sa pagsasanay ng employer, ay itinatag ng Kabanata 26 ng Labor Code ng Russian Federation. Samakatuwid, mayroong isang opinyon na ang mga iskolar na ito ay hindi ang mga binayaran sa ilalim ng Artikulo 204 (Kabanata 32) ng Labor Code ng Russian Federation. At ang pagsasagawa ng hudisyal ay pabor sa katotohanan na ang mga naturang halaga ay hindi nasa ilalim ng subclause. "e" clause 2, part 1, art. 9 ng Batas Blg. 212-FZ at ang mga kontribusyon ay dapat kalkulahin sa kanila (mga resolusyon ng Federal Arbitration Court ng Ural District na may petsang 08.30.12 No. F09-7479/12, Seventeenth Arbitration Court of Appeal na may petsang 12.19.12 No. 17AP -13621/2012-AK). Upang hindi magpataw ng mga premium ng insurance sa mga naturang pagbabayad, ang kumpanya ay kailangang pumunta sa korte. Kontrobersyal din ang posibilidad na hindi singilin ang personal na buwis sa kita sa mga pagbabayad na ito (talata 10, talata 3, artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paraan 5. Ginagawang posible ng mga kompensasyon na magbayad ng kita nang walang buwis

Ano ang mga pagtitipid? Ang Artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ ay naglalaman ng listahan ng mga kabayaran na hindi napapailalim sa mga kontribusyon sa insurance. Ang personal na buwis sa kita ay hindi rin sinisingil sa karamihan ng mga kabayaran (Artikulo 217 ng Kodigo sa Buwis ng Russian Federation).

Paano gumagana ang scheme. Ang Artikulo 165 ng Labor Code ng Russian Federation ay nagtatatag ng mga uri ng kabayaran na obligadong bayaran ng employer sa mga empleyado. Bilang karagdagan, ang kumpanya ay may karapatang magbigay ng iba pang kabayaran (Artikulo 57 ng Labor Code ng Russian Federation).

Lahat ng empleyado ay may karapatan sa mandatoryong kabayaran. Kabilang dito ang pagbabayad para sa paggamit ng empleyado ng personal na ari-arian para sa mga aktibidad sa produksyon, kabayaran para sa naantalang sahod, para sa paglalakbay sa trabaho, at kabayaran para sa mga gastos sa paglalakbay, kabilang ang mga pang-araw-araw na allowance.

Ang opsyonal na kabayaran ay maaaring itakda nang isa-isa. Halimbawa, ang kabayaran sa isang empleyado para sa interes sa isang mortgage loan.

Sa kasong ito, ito ay nagkakahalaga ng pag-alala sa mga limitasyon. Kaya, sa mga tuntunin ng pagkalkula ng mga premium ng insurance, ang halaga ng pang-araw-araw na allowance ay maaaring alinman (Bahagi 2, Artikulo 9 ng Batas Blg. 212-FZ). Ngunit para sa mga layunin ng pagkalkula ng personal na buwis sa kita, ang halaga ng hindi nabubuwisan na pang-araw-araw na allowance ay 700 rubles para sa isang business trip sa Russian Federation at 2,500 rubles sa ibang bansa (clause 3 ng Artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation). Maaaring sa una ay sumang-ayon ang kumpanya sa empleyado na magbayad ng pang-araw-araw na allowance sa isang halaga, at pagkatapos, batay sa utos ng manager, bayaran ito sa mas malaking halaga. Ang sobra ay talagang karagdagang hindi nabubuwisan na kita ng empleyado.

Tandaan na sa pagsasanay mayroon ding mga "grey" na mga scheme para sa pagbabayad ng mga pang-araw-araw na allowance. Kapag ang isang paglalakbay sa negosyo ay inisyu, ngunit sa katotohanan ang trabaho ay ginagawa ng mga lokal na empleyado. Ito ay mas matalino upang maiwasan ang kathang-isip na katangian ng naturang mga gastos, dahil sa malapit na atensyon ng mga inspektor sa kanila.

Para sa kabayaran para sa paggamit ng personal na ari-arian, ang pinakamataas na pamantayan ay itinatag para sa mga kotse at motorsiklo, ngunit ang mga ito ay inilalapat lamang para sa layunin ng pagbubuwis sa kita ng isang organisasyon (Artikulo 188, 310 ng Labor Code ng Russian Federation, subparagraph 11, talata 1, Artikulo 264 ng Tax Code ng Russian Federation, Decree of the Government of the Russian Federation na may petsang 08.02. 02 No. 92). Para sa layunin ng pagkalkula ng mga kontribusyon at personal na buwis sa kita, ang mga pamantayang ito ay maaaring balewalain kung ang isang lokal na pagkilos ng kumpanya ay nagtatatag ng ibang halaga ng kabayaran (sugnay 3 ng artikulo 217 ng Tax Code ng Russian Federation, subsection "at" clause 2 ng bahagi 1 ng artikulo 9 ng batas No. 212-FZ, mga liham ng Ministry of Health at Social Development ng Russia na may petsang 08/06/10 No. 2538-19, Pension Fund ng Russia na may petsang 09/29/10 No. 30 -21/10260, FSS ng Russia na may petsang 11/17/11 No. 14-03-11/08-13985). Ngunit upang maiwasan ang mga paghahabol mula sa parehong mga pondo at mga awtoridad sa buwis, ito ay nagkakahalaga ng pagtatakda ng mga bayad sa kompensasyon para sa paggamit ng personal na ari-arian ng isang empleyado para sa mga layunin ng trabaho sa loob ng makatwirang mga limitasyon (halimbawa, hindi mas mataas kaysa sa presyo ng pag-upa sa merkado ng katulad na ari-arian). Ang nasabing ari-arian ay maaaring mga kasangkapan, kagamitan, sasakyan at iba pang teknikal na paraan at materyales. Kadalasan sa pagsasanay ito ay ang mga nabanggit na sasakyan, kabilang ang mga trak, garahe o parking space, mga cell phone, mga computer sa bahay, mga laptop at tablet, mga uniporme at maging mga damit at accessories sa negosyo.

Ang kompensasyon para sa mga naantalang sahod ay limitado lamang sa pinakamababang halaga na 1/300 ng taunang rate ng Central Bank ng Russian Federation para sa bawat araw ng pagkaantala mula sa hindi nabayarang halaga (Artikulo 236 ng Labor Code ng Russian Federation). Ngunit ang kumpanya ay maaaring magkaroon ng mga problema sa accounting para sa mga naturang gastos para sa mga layunin ng buwis sa kita. Samakatuwid, ang pamamaraang ito ay mas kumikitang gamitin para sa mga hindi residente, indibidwal na negosyante na may patent, nagbabayad ng UTII o ang nag-iisang buwis na binayaran kapag nag-aaplay ng pinasimple na sistema ng buwis na may object na "kita".

Paraan 6. Ang pagrenta at pagbili at pagbebenta ay makatutulong sa iyo na iwasan ang mga limitasyong likas sa kabayaran

Ano ang mga pagtitipid? Ang mga premium ng insurance ay hindi binabayaran sa mga pagbabayad na pabor sa mga empleyado sa ilalim ng mga kontratang sibil na hindi kasama ang pagganap ng trabaho o ang pagbibigay ng mga serbisyo - upa, pautang, pagbili at pagbebenta.

Paano gumagana ang scheme. Ang kabayaran para sa huli na pagbabayad ng sahod ay maaaring hindi maginhawa dahil sa mga pagtatalo sa pagkilala sa mga gastos. Pagkatapos ang alternatibo ay upang tapusin ang mga kasunduan sa pautang sa mga empleyado. Sa kasong ito, ang halaga ng interes ay limitado lamang ng Artikulo 269 ng Tax Code ng Russian Federation - sa halagang maaaring isaalang-alang ng kumpanya para sa mga layunin ng buwis sa kita o bilang mga gastos sa panahon ng pagpapasimple. Katulad nito, ang kabayaran para sa paggamit ng kotse ay maaaring mapalitan ng pag-upa nito.

Mas mahirap makakuha ng mga bagay - maaaring ito ay mga hilaw na materyales, mga supply, mga ekstrang bahagi, mga kalakal. Kung ang isang kumpanya ay bumili ng mga kalakal sa pamamagitan ng mga empleyado nito bilang mga may-ari, mawawalan ito ng mga kaltas sa VAT. At ang sistematikong aktibidad ng entrepreneurial ng mga empleyado ay maakit ang atensyon ng mga inspektor. Ngunit para sa isang beses na pagbabayad ang pamamaraang ito ay matagumpay na ginagamit sa pagsasanay. Magiging kapaki-pakinabang din kapag ang mga bagay ay binili mula sa isang indibidwal na dati nang binili ng kumpanya mula sa populasyon o mga paksa ng mga espesyal na rehimen, iyon ay, nang walang VAT, o kahit na walang mga dokumento. Upang regular na gamitin ang scheme, maaari kang gumawa ng mga pagbili mula sa iba't ibang mga indibidwal - mula sa bawat isa nang hindi hihigit sa isang beses sa isang taon.

Ang downside ay na sa kasong ito personal income tax arises (subclauses 3-6, clause 1, artikulo 208 ng Tax Code ng Russian Federation). Ang pagbubukod ay ang pagbebenta ng isang indibidwal ng ari-arian na nasa kanya nang higit sa tatlong taon. Para sa isang mas maikling panahon, ang empleyado ay makakatanggap ng isang bawas sa ari-arian sa halagang 250 libong rubles (Clause 17.1, Artikulo 217, Artikulo 221 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa kita na higit sa halagang ito, ang isang indibidwal ay kailangang independiyenteng kalkulahin at magbayad ng buwis (subclause 2, clause 1, artikulo 228 ng Tax Code ng Russian Federation).

Paraan 7. Ang pondo ng direktor ay nagbibigay ng pagbawas sa epektibong halaga ng kontribusyon

Ano ang mga pagtitipid? Kapag ang halaga ng mga pagbabayad na pabor sa isang indibidwal, na tinatawag na limitasyon, ay naabot, ang mga kontribusyon ay naipon lamang sa Pension Fund sa rate na 10 porsyento. Noong 2013, ang maximum na halaga ay 568 libong rubles. Bilang karagdagan, ang mga pinababang rate ay naitatag para sa mga preferential na kategorya ng mga nagbabayad ng kontribusyon. At ang mga kumpanyang ito ay hindi nagbabayad ng mga premium ng insurance para sa mga halagang lumampas sa maximum na limitasyon sa pagbabayad (Artikulo 58 ng Batas Blg. 212-FZ).

Gayunpaman, sa mga darating na taon ito ay pinlano na dagdagan ang limitasyon sa 1 milyong rubles. Maaaring bawasan nito ang pagiging epektibo ng circuit.

Paano gumagana ang scheme. Ang isa o higit pang mataas na bayad na mga espesyalista (karaniwan ay mga nangungunang tagapamahala, may-ari ng negosyo o kanilang malapit na mga pinagkakatiwalaan) ay binibigyan ng malaking suweldo. Ang natitirang mga empleyado ay opisyal na tumatanggap ng medyo maliit na suweldo. Pagkatapos, ang bahagi ng mga pondo ay muling ipinamamahagi ng mataas na bayad na mga empleyado pabor sa iba pa (tingnan ang diagram 3). Kaya, ang isang makabuluhang bahagi ng suweldo, pagkatapos ng mga unang buwan ng pagbabayad, ay napapailalim sa mga kontribusyon sa rate na 10 porsyento o hindi napapailalim sa mga ito.

Scheme 3. Pagbabayad ng sahod sa pamamagitan ng pondo ng direktor

Kapansin-pansin na ang pamamaraan na ito ay isa sa mga "kulay-abo". Sa pormal na paraan, ang kumpanya ay may karapatang magtakda ng mataas na suweldo para sa ilang mga tagapamahala. At may karapatan silang magbigay ng pera sa ibang mga empleyado. Ngunit gayunpaman, malinaw na ang pamamaraan ay naglalayong artipisyal na bawasan ang mga premium ng insurance. Bagama't medyo mahirap patunayan.

Paraan 8. Ang mga materyal na benepisyo ay hindi bumubuo ng batayan para sa mga premium ng insurance

Ano ang mga pagtitipid? Ang Batas Blg. 212-FZ ay hindi naglalaman ng mga panuntunan na nagpapahintulot sa nabubuwisang base na kalkulahin mula sa mga halaga ng mga materyal na benepisyo mula sa pagbebenta ng mga kalakal, gawa o serbisyo sa pinababang presyo. At kung ang mga naturang operasyon ay isinasagawa sa pamamagitan ng mga mapagkaibigang kumpanya, kung gayon ang layunin ng pagbubuwis ng mga kontribusyon ay hindi lumabas (Artikulo 7, 8 ng Batas Blg. 212-FZ).

Sa pakikilahok ng isang ikatlong partido, wala ring base sa buwis para sa personal na buwis sa kita (subclause 2, clause 1, artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation). Kapag nagbebenta ng mga kalakal na may diskwento sa kanilang mga empleyado, sisingilin sila ng karagdagang personal na buwis sa kita para sa halaga ng materyal na benepisyo (sugnay 3 ng Artikulo 212 ng Tax Code ng Russian Federation). Sa pinaka-maaasahan nito, maaaring subukan ng isang kumpanya na patunayan na nagbebenta ito ng mga produkto sa mga empleyado nito sa parehong mga termino tulad ng sa iba pang mga mamimili. At ang mga diskwento ay ibinibigay sa kanilang lahat bilang bahagi ng mga promosyon, mga kaganapan sa marketing, mga kard ng diskwento, atbp. Sa kasong ito, ang karagdagang pagtatasa ng buwis sa personal na kita ay imposible batay sa prinsipyo ng pagkakapantay-pantay (Clause 1, Artikulo 3 ng Tax Code ng Pederasyon ng Russia). O ito ay isang produkto na hindi ibinebenta ng kumpanya sa sinuman maliban sa mga empleyado. Halimbawa, mga apartment.

Paano gumagana ang scheme. Ang kumpanya ay nagbebenta (sa sarili nitong, ngunit mas mahusay sa pamamagitan ng magiliw na mga organisasyon) sa mga empleyado ng mga kalakal, trabaho o serbisyo na kailangan nila sa mga presyong mas mababa sa mga presyo sa merkado. Ang mga installment plan para sa pagbabayad para sa mga matibay na produkto, sasakyan, at pabahay na kailangan ng mga empleyado ay maaari ding ibigay (tingnan ang Diagram 4). Ito ay isang komersyal na pautang - isang uri ng alternatibo sa isang pautang sa consumer sa bangko. Para sa naturang pagbabayad nang installment, maaari kang kumuha ng maliit na porsyento mula sa empleyado. Ang pagkakaiba sa mga rate ng interes - merkado para sa isang pautang sa bangko at aktwal para sa isang komersyal na pautang - ay ang kita ng isang indibidwal na hindi napapailalim sa mga kontribusyon at personal na buwis sa kita. Ang installment plan ay maaari ding gawing walang interes - wala pa ring insurance premium o personal income tax.

Scheme 4. Pagbabayad ng kita sa anyo ng mga materyal na benepisyo

Ang inilarawan na pamamaraan ay nagpapahintulot din sa iyo na mapanatili ang mahahalagang empleyado. Halimbawa, ang isang kasunduan sa pagbili at pagbebenta ng apartment ay maaaring magbigay na ang pagmamay-ari ay pumasa sa bumibili-empleyado lamang pagkatapos mabayaran ang pangunahing bahagi ng presyo (o lahat ng 100%), at hanggang doon ay mayroon lamang siyang karapatang gumamit. Sa kasong ito, hindi magiging kapaki-pakinabang para sa kanya na lumipat ng trabaho. Mula sa mga transaksyon na inilarawan, ang negosyo ay maaaring makatanggap ng mga pagkalugi, ngunit mababawasan nila ang kita nito mula sa mga pangunahing aktibidad nito.

Ang mga pagkalugi ng empleyado mula sa paglahok sa mga scheme ay dapat mabayaran

Bilang isang patakaran, ang lahat ng inilarawan na mga scheme ay ginagamit upang madagdagan ang kita na kasalukuyang natatanggap ng mga empleyado, o upang "paputiin" ang dating bayad na mga suweldo "sa mga sobre". Sa hindi malamang na kaganapan na natanggap ng mga empleyado ang lahat ng kanilang kita sa anyo ng mga opisyal na suweldo, kapag lumipat sa isa o ibang pamamaraan ay maaaring mapahiya sila ng tunay o maliwanag na mga pagkalugi sa anyo ng mga entry sa work book, katayuan sa trabaho, haba ng serbisyo, sapilitang segurong medikal, bayad sa bakasyon at mga benepisyong panlipunan, pagkawala ng ipon sa pensiyon.

Sa pagsasagawa, sinusubukan ng mga kumpanya na magbayad para sa mga abala na ito. Ang empleyado ay maaaring manatili sa isang part-time na trabaho na may maliit na suweldo. At ang kanyang kita, na binayaran ayon sa inilarawan na mga scheme, ay tataas ng mga halaga na bumabayad para sa mas maliit na halaga ng "bakasyon", "sick leave" at mga pagtitipid sa pensiyon.

* Para sa lahat ng uri ng aktibidad sa taong ito, ang rate ay nabawasan sa 5 porsiyento ng mga rehiyon ng Lipetsk, Tyumen, Yamalo-Nenets Autonomous Okrug, Kabardino-Balkarian at Chechen republika, pati na rin ang rehiyon ng Smolensk (na may mga menor de edad na paghihigpit).

www.nalogplan.ru

Posible bang legal na bawasan ang mga buwis sa suweldo?

Mga tagubilin

Ang isa sa pinakasimpleng at pinakakaraniwang paraan ay ang karaniwang bawas sa buwis. Ang lahat ng mga nagtatrabahong mamamayan ay may karapatan sa isang bawas ng 400 rubles hanggang ang kanilang kabuuang kita mula sa simula ng taon ay lumampas sa 20,000 rubles. Ang mga Bayani ng USSR at ang Russian Federation ay maaaring mag-claim ng bawas na 500 rubles. Ang mga empleyado na may umaasa na mga menor de edad na bata ay maaaring umasa sa isang bawas na 600 rubles. Bukod dito, ang isang pagbawas ng 600 rubles ay ibinibigay para sa bawat bata hanggang sa ang kabuuang kita mula sa simula ng taon ay hindi lalampas sa 40,000 rubles. Ang pinakamalaking bawas na 3,000 rubles ay ibinibigay sa mga invalid sa digmaan at sa mga nagdusa mula sa sakuna ng Chernobyl.

Ang isang mamamayan ay makakatanggap lamang ng isa sa mga kinakailangang bawas sa buwis. Samakatuwid, ang pinakamalaki sa lahat ng ibinigay ay pinili. Ang isang aplikasyon ay nakasulat sa departamento ng accounting sa lugar ng trabaho at ang mga nauugnay na dokumento ay nakalakip dito: isang sertipiko ng isang bayani ng USSR o Russian Federation, mga sertipiko ng kapanganakan ng mga bata, atbp. Kung ang isang empleyado ay nagtatrabaho ng part-time sa ibang trabaho, ang pangalawang employer ay wala nang karapatang gumawa ng mga pagbabawas. Kung ang isang empleyado ay pinagsama ang ilang mga posisyon sa parehong organisasyon, ang bawas ay nalalapat sa lahat ng kanyang kita.

Ang isang mas kumplikadong paraan upang bawasan ang pagbubuwis sa sahod ay ang pagpasok sa isang kontrata para sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo. Ang kumpanya ay pumapasok sa naturang kasunduan sa isang empleyado na dati nang nakarehistro bilang isang indibidwal na negosyante na may pinasimple na sistema ng pagbubuwis. Sa kasong ito, ang empleyado ay kailangang magbayad ng isang solong buwis na 6%, sa halip na 13% (buwis sa kita sa regular na suweldo) kasama ang 150 rubles bawat buwan sa mga kontribusyon sa seguro para sa sapilitang pension insurance. Sa bahagi ng employer, ang naturang kasunduan ay kapaki-pakinabang din dahil maaari itong magsama ng mga sugnay na hindi maaaring tukuyin sa isang regular na kontrata sa pagtatrabaho. Halimbawa, ang panahon ng bisa ng kontrata para sa pagkakaloob ng mga bayad na serbisyo at responsibilidad ng empleyado para sa maagang pagwawakas ng kontrata.

Alinsunod sa Artikulo 241 ng Tax Code, ang isang kumpanya ay may karapatan hindi sa isang nakapirming rate ng unified social tax (UST), ngunit sa isang regressive - kung mas mataas ang suweldo, mas mababa ang rate. Gayunpaman, upang mailapat ang regression, ang kumpanya ay dapat magkaroon ng isang medyo malaking bilang ng mataas na bayad na mga empleyado. At upang magamit ang pamamaraang ito, ang isa pang kumpanya ay nakarehistro, kung saan ang lahat ng mataas na bayad na mga espesyalista ay inilipat. Ang pera mula sa pangunahing kumpanya ay inilipat sa kumpanyang ito bilang pagbabayad para sa iba't ibang mga serbisyo: pamamahala, marketing, atbp.

Video sa paksa

www.kakprosto.ru

Mga paraan upang mabawasan ang mga buwis sa suweldo

Maraming mga negosyante at tagapamahala ng malalaking kumpanya ang nag-iisip tungkol sa kung paano makatipid sa mga buwis sa suweldo. Ang pagbabawas ng pasanin sa buwis sa isang negosyo ay dapat na isagawa ng eksklusibo sa pamamagitan ng legal na paraan. Mayroong ilang mga napatunayang pamamaraan para sa pagbabawas ng mga deductible.

Sa Russia, ang anumang kumpanya, kahit na ang direktor at punong accountant lamang ang aktwal na nakarehistro dito, ay gumagamit ng mga upahang manggagawa para sa paggana nito. Ang kawani ay maaaring binubuo ng mga empleyado kung saan nilagdaan ang mga kontrata sa pagtatrabaho o batas sibil; depende sa uri ng relasyon sa pagitan ng empleyado at ng employer, ang mga rate ng buwis ay itinakda. Ang tanong ng pagbabawas ng mga pagbabayad sa treasury ng estado para sa mga empleyado ay nag-aalala sa maraming mga negosyante, dahil sa ating bansa ang mga rate ng interes ay medyo mataas. Isaalang-alang natin ang mga pamamaraan na maaaring magamit upang mabawasan ang pasanin sa buwis sa kumpanya.

"Gray" na suweldo

Sa Russia, karaniwan nang mag-isyu ng sahod sa mga sobre. Ito ay dahil sa karaniwang pag-aatubili ng employer na magbayad ng mataas na buwis para sa mga empleyado nito. Bilang resulta, karamihan sa mga upahang manggagawa, ayon sa mga dokumento, ay nakarehistro sa pinakamababang sahod, ngunit sa katunayan sila ay binabayaran ng ganap na magkakaibang halaga. Tila ang empleyado sa kasong ito ay walang mawawala, ngunit sa hinaharap ay makakatanggap siya ng isang mas maliit na pensiyon, dahil ang mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon ay magiging minimal, ang parehong naaangkop sa mga pagbabayad sa lipunan kung sakaling walang trabaho.

Ang ganitong mga pagtitipid ay lubos na kaduda-dudang hindi lamang para sa mga empleyado, kundi pati na rin para sa mga employer. Ang mga kumpanya kung saan maraming empleyado ang nakarehistro sa pinakamababang antas ng sahod ay nakakaakit ng mas mataas na atensyon mula sa mga awtoridad sa buwis.

Kung pinili mo ang mapanganib na landas ng mga "grey" na suweldo, maaari mong asahan ang isang pag-audit at, bilang resulta, isang multa, na maaaring saklaw mula 20 hanggang 40% ng halaga ng mga pagbabayad na nakatago mula sa batas.

Ito ay para sa kadahilanang ito na ito ay matalino na gumamit ng mga legal na pamamaraan upang makatipid sa mga buwis sa payroll.

Mga paraan para makatipid

May mga napatunayan at ganap na legal na paraan ng pag-save na makakatulong upang makabuluhang bawasan ang pasanin sa buwis nang hindi sinasaktan ang negosyo at ang hinaharap nito. Kapansin-pansin na ang mga pamamaraan ay magkakaiba para sa bawat kumpanya, kailangan mong piliin ang mga ito batay sa mga sumusunod na kadahilanan:

• hanapbuhay;
• bilang ng mga rehistradong empleyado sa kawani;
• sukat ng kumpanya;
• ang sistema ng buwis kung saan nagpapatakbo ang kumpanya;
• turnover;
• halaga ng kinita.

Mga pamamaraan para sa pagbabawas ng mga pagbabayad ng buwis

1. Konklusyon ng isang kontratang sibil. Ang ganitong uri ng kontrata ay naiiba sa isang kontrata sa pagtatrabaho dahil ang employer ay maaaring magbayad ng sahod na mas mababa sa minimum na sahod; hindi ito nakatali sa indicator na ito. Gayundin, ang paglipat sa kooperasyon sa loob ng balangkas ng pagbibigay ng mga bayad na serbisyo ay nagbubukod sa kumpanya sa pagbabayad sa UST at iba pang mandatoryong kontribusyon. Ang isang empleyado na tatanggapin ay dapat magparehistro bilang isang indibidwal na negosyante. Gagamit ito ng pinasimpleng sistema ng pagbubuwis, na ang rate ng buwis sa kita ay 6%, at ang halagang itinakda ng estado ay mapupunta sa Pension Fund. Sa kabila ng mga pakinabang, ang pamamaraan na ito ay may ilang mga disadvantage para sa mga kumpanya at para sa mga manggagawa na nagparehistro bilang mga indibidwal na negosyante:
   • ang mga buwis ay binabayaran ng mga empleyado mismo;
   • may pangangailangan na mapanatili ang isang ledger ng kita at mga gastos;
   • Dapat kang magsumite ng isang tax return sa opisina ng buwis bawat quarter;
   • ang mga empleyado ng kumpanya ay dapat na nakarehistro bilang PBOYUL;
   • May mga paghihigpit sa paggamit ng scheme kung ang kumpanya ay may malaking kawani ng mga empleyado.

Mayroon ding mga benepisyo sa kumpanya mula sa ganitong uri ng pagkontrata. Una sa lahat, hindi mo kailangang gumawa ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon o magbayad ng mga premium ng insurance kung sakaling magkaroon ng aksidente sa trabaho. Ang halaga ng nabubuwisang kita at pagbubuwis sa mga indibidwal na pondo ay nababawasan din.

1. Regressive rate scale. Ang Article 241 ng Tax Code ay nagsasaad na kung mas malaki ang kinikita ng isang empleyado ng isang enterprise, mas mababa ang mga rate ng UST, at ito ay maaari ding samantalahin. Ginagawang posible ng regressive scale na gawing legal ang mataas na kita ng mga empleyado, ngunit ang diskarteng ito ay mayroon ding isang makabuluhang disbentaha - pinapayagan ka nitong makatipid sa mga buwis lamang kung ang suweldo ay 280 libong rubles o higit pa. Ang isa pang abala ay ang pagbabayad ng empleyado ng 13% ng kanyang kita sa personal income tax.
2. Dibidendo. Upang magamit ang pamamaraang ito, na kinabibilangan ng pagpapalit ng mga sahod ng mga dibidendo, ang kumpanya ay dapat lumikha ng isa pang legal na entity, ang mga founding member kung saan isasama ang mga empleyado nito. Karaniwan, tawagan natin ang umiiral na kumpanyang A, at ang nilikha ay - B. Isang kasunduan ang natapos sa pagitan ng kumpanya A at kumpanya B, na nagsasaad na ang kumpanyang B ay magbibigay ng mga serbisyo sa kumpanyang A. Dahil dito, ang mga empleyado ng isang tunay na kumpanya, na siyang mga tagapagtatag din ng isang bagong kumpanya, ay makakatanggap ng mga dokumentadong dibidendo, hindi mga suweldo. Ang pangangailangan na lumikha ng isang bagong ligal na nilalang ay dahil sa ang katunayan na ang pagsasama ng hindi bababa sa isang empleyado sa mga tagapagtatag ng isang tunay na kumpanya ay nagdudulot ng hinala sa mga awtoridad sa buwis. Kung ang isa pang kumpanya ay nilikha, kung gayon ang mga aksyon ay hindi magdudulot ng kawalan ng tiwala. Kapag lumipat sa pagbabayad sa pamamagitan ng mga dibidendo, ang kumpanya A ay hindi kailangang magbayad ng pinag-isang buwis sa lipunan, hindi gumagawa ng mga kontribusyon sa pension insurance, insurance laban sa mga aksidente at mga sakit sa trabaho. Gayunpaman, ang obligasyon na magbayad ng buwis sa kita ay nananatili, at ang mga disadvantages ng scheme ay kasama ang pagpapakilala ng mga empleyado sa mga tagapagtatag ng nilikha na kumpanya.
3. Mga pagbabayad mula sa netong kita. Kung hindi binabawasan ng mga pagbabayad sa mga empleyado ang base ng buwis para sa mga buwis sa kita ng korporasyon sa kasalukuyang panahon ng buwis, hindi sila itinuturing na mga bagay ng pagbubuwis. Ang artikulong numero 270 ng Tax Code ay nagsasaad na ang mga ito ay mga pagbabayad na hindi tinukoy sa kontrata sa pagtatrabaho, sa partikular na mga bonus. Kung ang mga pagbabayad ay nauugnay sa mga resulta ng mga aktibidad sa produksyon, sila ay napapailalim sa UST. Kapag nagbabayad mula sa netong kita, ang kumpanya ay nakakakuha ng pagkakataon na hindi magbayad ng pinag-isang buwis sa lipunan, mga kontribusyon sa seguro sa pondo ng pensiyon at mga kontribusyon sa sapilitang segurong pangkalusugan. Gayunpaman, sa kasong ito, kinakailangan na may kakayahan at nakakumbinsi na bigyang-katwiran na ang mga pagbabayad sa mga indibidwal ay hindi nauugnay sa mga resulta ng produksyon.

1. Pagbabayad ng suweldo bilang isang porsyento. Ang scheme na ito, tulad ng scheme No. 3, ay nangangailangan ng paglikha ng isang karagdagang kumpanya. Sabihin nating mayroong isang organisasyon A, na gumagamit ng mga upahang empleyado, isang organisasyon B ay dagdag na nilikha, na gagayahin ang sarili nitong mga singil (o iba pang mga mahalagang papel) at ibebenta ang mga ito sa kumpanya A. Sa turn, ang kumpanya A ay magbebenta ng mga singil sa mga empleyado sa itinatag na halaga ng par, at ang mga, pagkatapos ng tinukoy na panahon para sa pag-isyu ng panukalang batas, ay kailangang ipakita ito sa kumpanya B. Ang interes na matatanggap sa kuwenta ay magiging kabayaran para sa trabaho, ngunit sa batas ng buwis ang mga ito ay hindi kabayaran para sa paggawa o mga serbisyo, samakatuwid ang kumpanya A ay hindi magbabayad ng pinag-isang buwis sa lipunan. Ang mga nuances ng pagpapatupad ng scheme na ito ay ang kumpanya B ay kailangang magsagawa ng sarili nitong hiwalay na mga aktibidad sa negosyo, dahil ang eksklusibong pangangalakal sa mga securities ay nagdudulot ng malaking hinala - lahat ng mga bill ay dapat na secure ng mga asset upang matiyak ang pagiging maaasahan ng mga awtoridad sa buwis sa legalidad ng mga transaksyon . Ang Kumpanya B ay magbabayad din ng interes sa rate ng buwis, ngunit ang mga simulate na securities ay magbabawas sa nabubuwisang kita nito. Gayundin, ang mga kawalan ng pamamaraang ito ay kinabibilangan ng katotohanan na ang mga empleyado ay hindi gagawa ng mga kontribusyon sa pondo ng pensiyon.
2. Pag-upa ng ari-arian ng empleyado. Sa isang sitwasyon kung saan ang isang kumpanya ay pumasok sa isang parallel na kontrata sa pagtatrabaho at isang kasunduan sa pag-upa ng ari-arian, ang pinag-isang social tax ay hindi binabayaran. Gayunpaman, ito ay nagkakahalaga ng pagsasaalang-alang na ang ari-arian na ito ay dapat na pribadong pag-aari ng empleyado, kung hindi, ang mga awtoridad sa inspeksyon ay maaaring maghinala sa employer ng pandaraya, at ang indibidwal ng mga ilegal na aktibidad sa negosyo.

Rasyonalisasyon ng pondo ng sahod

Ang pondo ng sahod ay sinusuri gamit ang isang audit ng tauhan. Gagawin nitong posible na malaman kung aling mga link sa istraktura ng tauhan ang gumagana nang hindi tama at hindi makatwiran.

Una sa lahat, dapat bigyang pansin ang porsyento ng mga tauhan ng pamamahala at manggagawa na direktang nauugnay sa proseso ng produksyon, habang ang mga tagapamahala ay hindi dapat lumampas sa 40% ng mga tauhan.

• mga pagkasira ng kagamitan;
• downtime ng mga yunit at kagamitan;
• hindi maayos na organisadong proseso ng produksyon, atbp.

Ang lahat ng mga salik na ito ay humahantong sa mas mahabang oras ng pagtatrabaho at, nang naaayon, mga karagdagang gastos sa sahod. Ang pag-optimize sa lahat ng proseso ay makakatulong upang maiwasan hindi lamang ang mga gastos sa paggawa, ngunit bawasan din ang mga buwis na ipinapataw sa mga halagang ito. Bago kalkulahin ang mga pagtitipid sa pondo ng sahod, kinakailangan ang isang detalyadong pagsusuri sa paggana ng produksyon.

Ang pondo sa pagtitipid sa sahod ay kinakalkula sa pamamagitan ng paghahambing ng pinlano at pag-uulat na pondo. Kung kinakatawan natin ang mga konseptong ito nang may kondisyon, makukuha natin ang sumusunod na formula:

Fe (impok) = Fo (pag-uulat ng nakaplanong pondo) – Fp (nakaplanong pondo).

Ang tamang pagsusuri ng mga gastos ay tutulong sa iyo na malaman kung anong mga pagkakamali ang nagawa sa pagpaplano ng sahod, tukuyin ang mga salik na nakakaimpluwensya sa kanilang pagtaas, at maghanap ng mga makatwirang paraan upang malutas ang mga problemang lumitaw. Tutulungan ka ng regular na pagsusuri na maiwasan ang mataas na gastos sa paggawa at malaking pagbabayad ng buwis.

Buwis sa pagsusugal sa madaling sabi Paano magbayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal kung walang resibo